1 января 2017

Блок 1. Налоговое администрирование в 2017 году. НДС.

1.2. Налог на добавленную стоимость.

1.2.2. Возможность переноса вычета НДС.

1.2.3. Является ли выставление счета-фактуры позже установленного срока основанием для отказа в вычете НДС.

1.2.4. Новые коды видов операций (КВО) по НДС: разъяснения от ФНС РФ.

1.2.5. Возможность принятия НДС к вычету при строительстве объекта до начала его эксплуатации.

1.2.6. Вправе ли исполнитель уменьшить налоговую базу по НДС на суммы претензий заказчика?

1.2.7. Налогообложение процентов, взимаемых за пользование коммерческим кредитом. Штрафы по договору. Пени по договору. Облагаются ли НДС законные проценты по ст.317.1 ГК РФ.

1.2.8. Возможность принятия НДС к вычету по ОС частями в общеустановленном порядке.

1.2.9. Вправе ли покупатель принять к вычету НДС по компенсируемым транспортным расходам?

1.2.10. Необходимость восстановления НДС при продаже товара по цене ниже закупочной.

1.2.11. Можно ли принять к вычету НДС по операции, освобожденной от НДС по статье 149 НК РФ.

1.2.12. Получив вознаграждение за выполнение плана закупок от поставщика, нужно ли покупателю начислять НДС к уплате в бюджет.

1.2.13. Актуальная арбитражная практика по НДС, в том числе практика Верховного суда РФ.

Блок 2. Налог на прибыль организаций

2.1. Новое в налогообложении по налогу на прибыль с 2017 года. Применяем обновленный Классификатор основных средств – Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640.

2.2.Порядок и цели НУ учета законных процентов по ст.317.1 ГК РФ.

2.3. Меняется ли норма амортизации после модернизации?

2.4. Может ли налогоплательщик учитывать в расходах в налоговом учете стоимость ликвидируемого недостроя?

2.5. Если срок подачи заявления на возврат налога истек, переплата признается безнадежным долгом. Возможность учета переплаты в налоговом учете.

2.6. Возможность учета в расходах НДС, уплаченного в бюджет по неподтвержденному экспорту.

2.7. Срок хранения ПУД, по которым сформирована первоначальная стоимость ОС.

2.8. Может ли арендатор затраты по незарегистрированному договору аренды учитывать в налоговых расходах?

2.9. Возможность учета соответствующих расходов в налоговом учете при отсутствии печати на первичном документе.

2.10. Если из документов невозможно определить характер услуг, то можно ли учесть расходы для целей налогообложения?

2.11. Возможность амортизации построенного объекта до получения права собственности на него.

2.12. Безвозмездное пользование имуществом учредителя и налог на прибыль.

2.13. Если учредитель простил компании проценты по договору займа, то включаются ли они в состав доходов налогоплательщика?

2.14. Арбитражная практика по налогу на прибыль организаций, в том числе практика Верховного суда РФ.

Блок 3. Налог на имущество организаций. Ответственность бухгалтеров в 2017 году.

3.1. Налог на имущество организаций

3.1.1. Новое в налогообложении по налогу на имущество организаций с 2017 года.

3.1.2. Не объекты по налогообложению в 2017 году, льготы по налогообложению по движимым основным средствам в 2017 году.

3.1.3. Спорные вопросы налогообложения по налогу на имущество в 2017 году:

•​ Если строительство здания временно заморожено, облагается ли оно налогом на имущество?
•​ Налогоплательщик получил от взаимозависимой организации материалы, а затем собрал из них основное средство, необходимо ли платить в данном случае налог на имущество?
• Комитент через комиссионера закупает движимые основные средства. Применяется ли в данном случае льгота по пункту 25 статьи 381 НК РФ, если комитент и комиссионер – взаимозависимые лица?
•​ Если монтаж оборудования осуществлен взаимозависимым лицом, отменяет ли это имущественную льготу?
•​ Снос здания освобождает ли от уплаты налога на имущество организаций?
• Минимизирует ли налог на имущество обратный выкуп проданного имущества?
•​ Нужно ли платить налог на имущество с недостроя?
•​ Освобождает ли от уплаты налога на имущество решение выставить основное средство на продажу?
•​ Вправе ли налогоплательщик выбирать: учитывать в бухгалтерском учете имущество как товар или как основное средство?

3.1.4. Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество, в том числе практика Верховного суда РФ.

3.2. Ужесточение ответственности бухгалтеров за нарушения правил ведения бухгалтерского учета. Федеральный закон от 30.03.2016 № 77.

3.3. Уголовная ответственность бухгалтеров в 2017 году.

3.4. Действительное налоговое обязательство налогоплательщика: мнение от Верховного суда РФ.

С 1 января 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», который предусматривает введение Единого государственного реестра недвижимости и единой учётно-регистрационной процедуры. В состав Единого реестра недвижимости вошли сведения, содержавшиеся в кадастре недвижимости и реестре прав.

Преимущества единой учётно-регистрационной процедуры особенно оценили профессионалы, работающие на рынке недвижимости: риелторы, представители застройщиков, нотариусы, кадастровые инженеры, сообщает ЛЕНОБЛИНФОРМ.

Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» устанавливает обязательный перевод в электронную форму заявлений и документов, принимаемых для осуществления государственного кадастрового учёта и государственной регистрации прав недвижимого имущества. Это облегчает процесс приёма-выдачи документов в электронном виде, и, таким образом, закон способствует развитию электронных услуг.

Росреестр постоянно развивает «бесконтактные технологии» — предоставление услуг кадастровой палаты и Росреестра с помощью сети Интернет и ГБУ «Многофункциональный центр». Таким образом, общение с сотрудником ведомства сводится к минимуму. Такая позиция очень эффективна для борьбы с коррупцией, так как принципиально уничтожает благодатную почву для махинаций.

Согласно новому закону, свидетельство о регистрации права собственности на недвижимое имущество больше не выдаётся. Кадастровый учёт, регистрация возникновения и перехода права подтверждаются выпиской из Единого реестра недвижимости, а регистрация договора или иной сделки – специальной регистрационной надписью на документе о сделке. Эти изменения никак не повредят гарантии прав на объекты недвижимости. Сведения об объектах недвижимости хранятся в электронном виде. Такой способ защищен от случайных потерь или мошенничества.

С 1 января 2017 года в Беларуси вступают в силу многие нормативные акты. Изменения коснутся практически всех сфер жизни граждан — от социального обеспечения и торговли, частного бизнеса до приобретения некоторых товаров и содержания и провоза в транспорте домашних питомцев.

© Sputnik / Виктор Толочко

Sputnik проанализировал основные нововведения.

Старых денег больше не будет

С 1 января 2017 года в Беларуси прекращается оборот денежных знаков образца 2000 года — такое положение закреплено указом о деноминации. С этой даты в магазинах, в кафе, на АЗС и на рынках можно будет принимать в качестве платежного средства только банкноты и монеты нового образца, их же продавцы и обслуживающий персонал обязаны выдавать на сдачу.

© Sputnik Белорусские деньги

До конца 2016 года старые банкноты можно было обменять на новые в любом банке страны, с нового года это можно будет сделать только в Нацбанке, а также в коммерческих банках и небанковских кредитно-финансовых организациях. Такой порядок обмена будет действовать до конца 2019 года. С 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно обменять старые деньги на новые можно будет сделать только в Нацбанке. С 1 января 2022 года денежные знаки образца 2000 года станут недействительными. При этом, если предлагаемая к обмену сумма равна тысяче базовых величин или больше, гражданину придется предъявить паспорт. Объяснять, откуда взялась такая прорва денег, не потребуется.

Новые ценники в магазинах

С 1 января, согласно положениям указа о деноминации, предприятия торговли, общепита и сферы услуг обязаны указывать цены на товары и услуги только в новых денежных единицах. Правда, еще в начале декабря МАРТ уточнил, что процесс смены этикеток не быстрый, и разрешил торговле потратить на эту работу некоторое время — но не более двух месяцев.

© Sputnik / Виктор Толочко Первые посетители минского магазина Jysk

Кроме того, с 1 января предприятия торговли должны на ценниках на фасованный товар указывать его стоимость не только за упаковку, но и за литр или килограмм. Это требование не обязательно для киосков, предприятий выездной торговли и вендинговых автоматов. Пока это требование является рекомендацией, с 1 июля 2017 года оно станет обязательным.

На пенсию — на полгода позже

С 1 января 2017 года в Беларуси вступают в силу положения нормативного акта о повышении пенсионного возраста, который так бурно обсуждался на протяжении 2016 года.

Это значит, что, начиная с 1 января, граждане страны получат право выходить на пенсию на полгода позже, чем это было в 2016 году. Для мужчин возраст выхода на пенсию составит 60,5 лет, для женщин — 55,5 лет. Повышение пенсионного возраста будет поэтапным и растянется на шесть лет, пока мужчины не начнут выходить на пенсию в 63 года, а женщины — в 58 лет.

Поэтапное повышение пенсионного возраста коснется и военнослужащих, милиционеров и сотрудников МЧС в званиях до подполковника включительно. На полгода увеличивается и пенсионный возраст для льготных пенсий — госслужащих, работников вредных производств, некоторых учителей и медиков.

Минимальный страховой стаж вырастет

С 1 января 2017 года минимальный страховой стаж (время трудовой деятельности, во время которой работник уплачивал взносы в ФСЗН, оно необходимо для расчета трудовой пенсии) будет составлять 16 лет, это на шесть месяцев больше, чем было в 2016 году.

Как и пенсионный возраст, этот стаж будет повышаться постепенно до достижения 20 лет.

Согласно белорусскому законодательству, если у гражданина недостаточно страхового стажа, он может получать только социальную пенсию, размеры которой гораздо ниже, чем у трудовых пенсий.

Вырастут тарифы на ЖКУ

В конце декабря 2016 года правительство утвердило новые тарифы на жилищно-коммунальные услуги. В основном подорожают тепло и газ, тарифы на электроэнергию останутся без изменений.

© Sputnik / Виктор Толочко Оплата коммунальных услуг

По расчетам правительства, среднестатистическая семья из трех человек, проживающая в трехкомнатной типовой квартире, будет платить за ЖКУ примерно на 10 рублей больше.

Будет ли произведен в течение года новый перерасчет тарифов, или же эти тарифы будут заморожены с 1 января и до конца года, пока не известно.

Штрафы и налог с «тунеядцев» вырастут

С 1 января 2017 года в Беларуси увеличивается размер базовой величины (БВ), на основе которой рассчитываются многие штрафы, ставки аренды, некоторые налоги и сборы.

Итак, с нового года БВ вырастет на 2 рубля и составит 23 рубля. Это приведет к росту штрафов, размера госпошлины за различные виды административных услуг, также подорожает стоимость проживания в арендном жилье и в общежитиях.

Вырастет и социальный сбор с граждан, которые не участвовали в течение 183 дней в году в финансировании государственных расходов. Он составит 345 рублей (177 долларов по текущему курсу Нацбанка).

НДС на услуги электросвязи

С 1 января 2017 года НДС на все услуги электросвязи повышается до 20%. В 2016 году НДС по такой ставке уплачивали только сотовые операторы и интернет-провайдеры.

© Sputnik Приложение Uber на смартфоне и карточка «Белкарт»

При повышении налогов госорганы разъясняли, что теперь к услугам электросвязи будут относиться услуги служб такси, которые работают через электронные платформы — это Uber, Яндекс-такси и многие другие.

Пока не известно, отразится ли повышение НДС на стоимости услуг этих операторов или компании переложат дополнительные затраты на прибыль.

Изменения для бизнеса

С 1 января 2017 года в Беларуси вступают в силу изменения в Налоговый кодекс и в указ президента №99 «О взимании налога на добавленную стоимость».

Поэтому с 1 января в республике вводится понятие экономически обоснованных затрат. К ним относятся затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, которые обоснованы и документально подтверждены, для бизнеса это очень важно.

Не будут относиться к затратам суммы вознаграждения ИП, если он является работником организации и эти работы он выполнял в рамках своих трудовых обязанностей.

С 1 января уменьшаются сроки вычета ввозного НДС — до 60 дней вместо 90 в 2016 году. Теперь бизнес сможет сократить сроки «замораживания» оборотных средств.

С 1 января предприятия и организации, а также ИП обязаны работать только с электронными счетами-фактурами.

Также с 1 января 2017 года в Беларуси начнут действовать Международные стандарты финансовой отчетности и их разъяснения (МСФО): 42 стандарта и 26 разъяснений. До этого времени обязаны были отчитываться по МСФО только коммерческие банки и валообразующие предприятия, однако многие крупные организации представляли отчетность по МСФО добровольно.

Регистрировать брак можно где угодно

С 1 января 2017 года вступит в силу обновленный перечень дополнительных платных услуг, оказываемых органами ЗАГС. В частности, можно будет провести регистрацию брака по индивидуальному сценарию, в собственном доме, в архитектурных ансамблях, в больницах, парках — молодоженам дается практически полная свобода при выборе места и сценария регистрации брака.

В погранзону — бесплатно

С 1 января 2017 года все граждане, постоянно проживающие на территории Беларуси, освобождаются от уплаты государственной пошлины за въезд (вход) и пребывание в пограничной зоне. Теперь при посещении режимной территории необходимо всего лишь иметь с собой документ, удостоверяющий личность (паспорт или вид на жительство).

© Sputnik / Виктор Толочко КПП «Новая Гута»

Еще одно актуальное для белорусских граждан изменение — срок действия пропусков в пограничную полосу увеличивается с года до двух лет. Госпошлина за данную услугу составит 0,4 базовой величины (0,2 БВ в 2016 году), но платить ее не придется тем, кто живет в погранзоне или работает там.

Для иностранцев сроки действия пропусков в погранзону будут такими же, как и для белорусов, госпошлина тоже. Порядок получения пропуска в пограничную полосу будет таким же, как и для граждан Беларуси. Бесплатно попасть в пограничную полосу сможет иностранец, имеющий пропуск в пограничную зону.

В Duty Free подорожает алкоголь и сигареты

В магазинах беспошлинной торговли, расположенных в автомобильных пунктах пропуска в страны Евросоюза, отменят налоговые льготы по продаже алкоголя и сигарет, в результате чего цена на них приблизится к ценам в обычных магазинах. Налоговые льготы на такие товары останутся только в Duty Free в аэропортах и портах.

Безработных посчитают по-новому

С 1 января 2017 года органы занятости и статистики начнут вести учет безработицы по новой методологии. В частности, будут публиковаться показатели официальной безработицы и реальной, которая будет подсчитываться на основании выборочных обследований домашних хозяйств.

Новые правила для домашних питомцев

С 1 января изменятся ставки налога на собак — теперь налог больше не будет зависеть от размера питомца. Так, за всех собак старше трех месяцев их хозяевам надо будет платить одинаковый налог — 0,3 базовой величины в квартал, за собак особо опасных пород налог составит 1,5 базовые величины в квартал.

Зато с 1 января 2017 года провозить домашних животных в международных поездах станет проще. Так, владельцам не нужно будет выкупать все места в купе, чтобы провезти небольшую собаку или кошку. Если размеры клетки или переноски не превышают по сумме трех измерений 200 см, ее можно провозить как ручную кладь. При этом хозяин обязан предоставить ветеринарные документы об удовлетворительном состоянии здоровья питомца.

1 января 2019 года на смену Закону № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» приходит новый Закон № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Основные нововведения нового Закона сводятся к следующему:

  • исключается понятие дачного хозяйства и дачного строительства. Соответствующие земельные участки приравниваются к земельным участкам «для садоводства». Ведение огородничества сохраняется, при этом на земельных участках, предназначенных для огородничества, по-прежнему возможно размещение только хозяйственных построек, не являющихся объектами капитального строительства;
  • садовые и огородные земельные участки могут образовываться как из земель населенных пунктов, так и из земель сельскохозяйственного назначения. Однако законом прямо установлено, что строительство объектов недвижимости на садовых участках допускается только в случае, если они включены в предусмотренные правилами землепользования и застройки территориальные зоны, применительно к которым утверждены градостроительные регламенты, устанавливающие предельные параметры строительства.
  • принимая во внимание ранее признанную Конституционным Судом РФ возможность строительства на садовых и дачных земельных участках жилых домов с правом постоянного проживания новый Закон о садоводстве допускает строительство на садовом участке садовых домов и жилых домов.

Отличие садового дома от жилого заключается в том, что он предназначен для сезонного (временного) пребывания в нем граждан, тогда как жилой дом используется для постоянного проживания и равнозначен индивидуальному жилому дому. Кроме того, строительство садовых домов возможно в отсутствие разрешительной документации, тогда как для строительства жилых домов будет необходимо получение разрешения на строительство.

Расположенные на садовых и дачных участках строения, права на которые в настоящее время зарегистрированы как на объекты «жилого» назначения, (заявитель выбирал соответствующую графу, оформляя декларацию об объекте недвижимости) признаются Законом о садоводстве жилыми домами, признание их таковыми в особом порядке не требуется. Строения, оформленные как «нежилые» и при этом не являющиеся хозяйственными постройками и гаражами, признаются законом садовыми домами.

Скачать № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»