41 20 проводка

На днях столкнулся с вопросом. Одни из клиентов при закрытии месяца получили довольно большое количество сторнирующих проводок по счету 41.01 на приличную сумму. Выяснилось, что проводки появились при выполнении регламентной операции «Корректировка выпуска продукции (услуг)», которая выполняется при закрытии счетов 20, 23, 25, 26.

Деятельность организации ведется следующим образом: закупается сырье (документ Поступление товаров и услуг), которое передается на переработку сторонней организации (документ Передача в переработку), из переработки поступают готовые изделия (документ Поступление из переработки), которые потом реализуются (документ Реализация товаров и услуг).

Рассмотрим вариант нормальной работы программы.

Документом Поступление товаров и услуг формируются проводки Дт 10.01 — Кт 60.01 Поступление сырья и материалов.

Документом Передача в переработку формируются проводки Дт 10.07 — Кт 10.01. Сырье и материалы перемещаются на счет Материалы, переданные в переработку по покупной стоимости.

При поступлении из переработки формируется два типа проводок:

  1. Дт 41.01 — Кт 20.01 Выпуск продукции. Отражается поступление готовой продукции на счет 41.01 и затраты на счете 20.01. При этом используются плановые цены, заданные пользователем.
  2. Дт 20.01 — Кт 10.07 Списание запасов и услуг по переработке на затраты производства. Здесь используются цены закупки используемого сырья, а так же суммы, уплаченные за услуги по переработке, т.е. реальные цены.

И все дело в том, что плановые цены, определяемые пользователем, могут не совпадать с реальной себестоимостью производства, которая складывается из покупной цены сырья и стоимости услуг по переработке, распределенных на всю готовую продукцию. Поэтому при закрытии месяца программа 1С:Бухгелтерия делает корректировку стоимости выпущенной продукции, и, если реальная стоимость меньше плановой, делается сторнирующая проводка Дт 41.01 — Кт 20.01 на сумму разницы со знаком минус. Впрочем, возможна и обратная ситуация, когда плановая стоимость меньше реальной. В этом случае делается та же проводка, но с положительной суммой.

А проблема с большими сторнируемыми суммами в моем случае возникла из-за того, что клиентом была нарушена последовательность операций. Один из документов Поступление товаров и услуг, который отражал приобретение сырья, был создан позже, чем документ Передача в переработку. В результате часть сырья ушла в переработку с нулевыми ценами. Эти же нулевые цены перешли в дебет счета 20.01 и сумма, списанная на затраты производства оказалась очень мала. При закрытии же месяца программа естественно скорректировала выпуск продукции сторнирующими проводками на большие суммы.

Итак, решение проблемы в моем случае: восстановить последовательность операций, скорректировав дату документа Поступление товаров и услуг.

Если у Вас возникли подобные проблемы, а решить их своими силами не получается, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам, которые с радостью Вам помогут.

в принципе можете делать Д20 К41 — ст.120 п.1 НК РФ .(http://www.klerk.ru/law/?1947)
Но лучше конечно переводить на 10 счет.
Вот что я нашла:
Учет. Налоги. Право», 2006, N 17
Вопрос: Наша фирма осуществляет два вида деятельности: торговлю и строительство. У нас есть норма запасов, которые всегда должны быть на складе. Изначально мы не знаем, будут материалы использованы в строительстве или проданы. На каком счете будет правильно учитывать такие товарно-материальные ценности? На счете 10 «Материалы» или же на счете 41 «Товары»?
Оксана Вескина, главный бухгалтер
Ответ: Если при приобретении товарно-материальных ценностей вы еще не знаете, для какой деятельности они будут использоваться, то лучше их учитывать на счете 41 «Товары». Поясним, почему.
Судя по вопросу, и торговля и строительство для вас являются обычными видами деятельности. Поэтому доходы и расходы вам нужно отражать на счете 90 «Продажи». Выручка от продажи товаров и готовой продукции показывается по кредиту этого счета, а в дебет относится их себестоимость. Если же вы будете продавать товары, минуя счет 41 (то есть сразу со счета 10), то такая операция проводится через счет 91 «Прочие доходы и расходы». Этот счет предназначен для отражения операционных и внереализационных доходов и расходов. Для вашей же организации продажа товаров является обычным видом деятельности.
Если отразить поступление активов на счете 10 «Материалы», то при каждой продаже их придется переводить в состав товаров. Товары же переводить на счет материалов не обязательно. Даже в Инструкции к Плану счетов предусмотрена проводка Дебет 20 Кредит 41.
Е.Риволи
Эксперт «УНП»
Подписано в печать
05.05.2006