Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130.
Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.
Содержание
- Какие сведения заносятся эту строку?
- Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?
- Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?
- Строка 130 6-НДФЛ — что туда входит?
- Подсказки по строке 130
- Итоги
- Строка 130 6 НДФЛ, что туда входит
- Правила заполнения строк 130 и 140
- Особенности проверки правильности заполнения
Какие сведения заносятся эту строку?
Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:
- В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
- Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
- Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
- Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.
Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?
Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?
Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.
В налоговой поясняют так:
В строке 130 следует указывать полную сумму дохода, включая удержанный НДФЛ без учета вычетов.
Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.
Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:
Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?
Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность. Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения. Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.
Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:
- Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
- Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.
Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ. Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе. И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.
В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.
Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:
- Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
- Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.
В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.
Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.
Строка 130 6-НДФЛ — что туда входит?
Строка 130 раздела 2 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного дохода». У тех, кто сталкивается с оформлением расчета впервые, подобная формулировка может породить вопрос: «Строка 130 6-НДФЛ — начислено или выплата?».
Как в бухучете отражается начисление зарплаты сотрудникам и удержание налога, см. .
Затруднения связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражается другой показатель дохода.
Ясность возникает только после изучения п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@). Там сказано, что в строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (вместе с НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.
Таким образом, по строке 130 отражаются начисления.
Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ построчно, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Подсказки по строке 130
Ниже мы привели основные моменты, важные при заполнении этой строки. Они подкреплены ссылками на материалы и сообщения, помогающими разобраться в деталях:
Что учесть при заполнении строки 130 расчета 6-НДФЛ |
Ссылка на материал (сообщение) |
Отразите по строке 130 данные о начисленных физлицам доходах — до вычета из них НДФЛ |
«ФНС уточнила, как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ» |
Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется. Показатель строки 130 привязан к дате — она отражается по строке 100 |
«Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?» |
Показатель строки 130 не зависит от наличия или отсутствия налоговых вычетов (указанных в строке 030 из раздела 1) |
«В строке 130 расчета 6-НДФЛ доход показывают без уменьшения на вычеты» |
Строка 130 входит в блок строк 100–140, который заполняется по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно |
«Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ» |
Если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130 |
«Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ» |
Итоги
По строке 130 расчета 6-НДФЛ указывайте обобщенную сумму фактически полученного физлицами дохода в дату, указанную по строке 100. Доход укажите без вычетов и с учетом НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Строка 130 в 6 НДФЛ нередко вызывает трудности при заполнении. Они связаны с расхождением понятия полученного дохода по бухгалтерскому учету и правилам заполнения данной формы.
Отчет требуется не только от юридических лиц, но и от ИП на УСН, ЕНВД, на патенте, если у предпринимателя есть наемные работники, за которых он уплачивает подоходный налог. Я расскажу обо всех ситуациях заполнения строки 130 документа с примерами.
Строка 130 6 НДФЛ, что туда входит
Второй раздел содержит блок граф 100-140. Проблемная для бухгалтерии строка 130 называется «Сумма фактически полученного дохода», которая резонирует с графой 100 «Дата фактически полученного дохода».
В классическом понимании бухгалтера в строку 130 6 НДФЛ входит сумма, перечисленная сотруднику либо выданная наличными из кассы, но по инструкции заполнения отчета туда записывается иное значение. Согласно инструкции № ММВ-7-11/450@, утвержденной 14 октября 2015 года, графа отражает все доходы персонала без вычета НДФЛ, т. е. (налоговую базу), полученные в день, указанный по строке 100.
Важно! Правильно определите дату полученного дохода и заполните строку 130 в соответствии с начисленными в этот день суммами.
Следовательно, если вы в сомнениях, отражать зарплату по факту или по начислению, выбирайте второй вариант.
Правила заполнения строк 130 и 140
Какие сведения указываются в строках 130 и 140 раздела 2 бланка 6 НДФЛ:
-
130 – все доходы сотрудников за последний квартал с налогом;
-
140 – налог, взятый с величины предыдущей графы.
Чтобы запомнить правила заполнения этих строк, используйте мою краткую таблицу.
Таблица 1. Отражение информации по строке 130 отчета 6 НДФЛ.
Вид дохода |
Как записывается в форму |
Зарплата и премии |
Получение – в последний день месяца |
Аванс |
В последний день месяца окончательного расчета |
Дивиденды |
В день перечисления/выдачи |
Выплаты при увольнении |
|
Отпускные, больничные, подарки от 4 000 руб. |
Пример №1
Золотова Татьяна – индивидуальный предприниматель. В ноябре 2019 года она наняла наемную работницу в офис. 30 ноября она заплатила ей аванс за половину месяца, 10 декабря – окончательный расчет, а 30 декабря – снова аванс. Все суммы по 10 000 руб. Во втором разделе отчета 6 НДФЛ она укажет дату получения доходов – 31 декабря, общая сумма – 20 000 руб. Второй аванс «уйдет» в январь, т. к. только в январе Золотова начислит окончательный расчет по второму авансу. В строке 140 нужно указать удержанный налог: 20 000 × 13% = 2 600 руб.
Бланк можно заполнить:
-
в специальной программе – 1С и другие;
-
собственноручно – подходит для предпринимателей, не ведущих полноценную бухгалтерию, но имеющих наемных работников, например, на патентной системе или «вмененке».
Если вы решили заполнить шаблон вручную, придерживайтесь правил:
-
пользуйтесь черной либо темно-синей ручкой;
-
пишите печатными буквами и цифрами;
-
не исправляйте сделанные ошибки, лучше заново заполните весь лист;
-
не записывайте копейки, округляйте их до рублей;
-
в пустых клетках проставьте прочерки;
-
дату и подпись укажите в день представления в присутствии регистратора.
На заметку! Можно заполнить форму в обычном Excel, скачав бланк в соответствующем формате. Перед печатью проверьте корректность данных через кнопку предварительного просмотра.
Порядок заполнения строки 130
Учтите следующие нюансы при вводе информации в рассматриваемую строку отчета:
-
во втором разделе указываются данные за последние 3 месяца периода: если вы сдаете 6 НДФЛ за полугодие, сюда пойдут выплаты за апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, что начислено за июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;
-
каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;
-
если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату).
Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.
Пример №2
Золотова Татьяна – предприниматель. У нее 3 постоянных сотрудника, работающих уже несколько лет. В сентябре Татьяна дополнительно наняла администратора страницы бизнеса в социальных сетях и до конца года платила ему гонорары по договору ГПХ.
Выплаты за IV квартал постоянному штату, по 45 000 руб.:
-
5 октября – зарплата за сентябрь;
-
25 октября – аванс за первую половину октября;
-
5 ноября – зарплата за октябрь;
-
25 ноября – аванс за первую половину ноября;
-
5 декабря – зарплата за ноябрь;
-
25 декабря – аванс за первую половину декабря.
Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.
Один из сотрудников получает имущественный вычет по месту работы.
Порядок заполнения 6 НДФЛ с налоговым вычетом:
-
Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.
-
Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.
-
Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.
-
Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода). 90 000 (зарплата всех работников) × 3 = 270 000 руб.
-
Удержанный налог: 270 000 × 13% = 35 100. Убираем НДФЛ работника с вычетом: 35 100 — (90 000 × 13%) = 35 100 — 11 700 = 23 400. Эта сумма записывается в графу 140.
Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался
Классический пример, когда НДФЛ не удерживается, – это как раз различные вычеты. В разделе 2 эта операция отражается лишь по строке 140.
Обратите внимание! Если вы начали предоставлять вычет не с начала года, то корректировать отчет 6 НДФЛ за предыдущие периоды не требуется.
К примеру, сотрудник принес заявление на предоставление вычета при покупке жилья в III квартале. Исправлять формы за I квартал и полугодие не нужно. В III квартале вы начисляете ему возврат и зарплату, для этого нужно иметь под рукой все данные.
После того, как с месяца предоставления вычета вы возвращаете сотруднику весь НДФЛ за год, что отражаете в строке 130 так: записываете его обычный месячный доход, дальше вы перестаете удерживать налог до исчерпания вычета. В строке 140 – просто вычитаете из общей удержанного НДФЛ сумму его месячного налога.
Более подробное отражение выдачи вычета производится в первом разделе формы, а также в отчете 2 НДФЛ.
Если прибыль не выплачивается
При нулевом доходе заполнение отчета зависит от ситуации:
-
нет начисления – например, сотрудница в декрете более 1,5 лет; зарплата ей не начисляется, но в штате она числится; тогда в строке 130 ее доход будет равен нулю;
-
начисление есть, но к выплате денег нет – в строке 130 формы 6 НДФЛ записываете начисление и удержанный из него налог; сюда относятся случаи погашение задолженности перед работодателем, удержания через суд (алименты, штрафы и пр.), в результате которых реальный заработок сводится к нулю.
Пример заполнения
В зависимости от особенностей выплат заполнять строку полученных доходов физическим лицом нужно с учетом главного правила – отражайте сумму начисления. Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).
Строка 130 связана со строкой 100. Как вы укажете дату получения доходов, такие доходы и нужно вписать в блок. Доходы, полученные в разные даты, разносятся по разным блокам. Например, премия за май, полученная 7 мая, будет записана напротив строки 100 с датой 07.05., а компенсация по отпуску при увольнении, предоставленная в последний рабочий день – 20 мая, указывается в следующем блоке с датой фактического перечисления средств.
Пример заполнения строки 130 раздела 2:
Особенности проверки правильности заполнения
Чтобы проверить полноту и достоверность отражения информации в строке 130 в 6 НДФЛ, сверяйте его с разделом 1, а также с отчетом 2 НДФЛ.
А также не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору при подаче документа либо звонить непосредственно в отдел камеральных проверок, где и будут рассматривать вашу отчетность.
Второй раздел бланка 6 НДФЛ содержит спорную для начинающих бухгалтеров строку 130. В ней нужно отражать начисленные доходы, а не фактически выплаченные. При заполнении следите, чтобы даты начислений совпадали с датой из графы 100.