Балансовая остаточная стоимость

Балансовая стоимость имущества

Балансовая стоимость — это цена активов, по которой они учитываются в балансе компании. Соответственно, балансовая стоимость основных средств — это их остаточная стоимость, по которой они числятся в бухучете.

Узнать о порядке расчета остаточной стоимости активов вы сможете из нашей статьи «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Балансовая стоимость ОС — особенности

Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов.

Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств?

Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств — это их остаточная стоимость, можно вывести формулу:

БСос = ПСос – Ам,

где:

БСос — это балансовая стоимость основных средств;

ПСос — первоначальная цена приобретения;

Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств. Для проведения финансового анализа используются данные из баланса предприятия. В этом случае для расчета среднегодовой стоимости (БСос(сг)) применяется среднестатистическая формула:

БСос(сг) = (БСос(нг) + БСос(кг)) / 2,

где:

БСос(нг) — балансовая стоимость на начало года;

БСос(кг) — балансовая стоимость на конец года.

В целях налогообложения следует придерживаться формулы, представленной в п. 4 ст. 376 Налогового кодекса. Исходя из содержания абз. 2 данного пункта, формула для определения среднегодовой балансовой стоимости БСос(сг) имущества за 2020 год представляется в таком виде:

БСос(сг) = (ОСос на 01.01.2020 + ОСос на 01.02.2020 + … + ОСос на 01.12.2020 + ОСос на 31.12.2020) / (12 + 1),

где:

ОСос на … — остаточная стоимость основных средств на указанную дату.

ПРИМЕР расчета балансовой стоимости ОС от КонсультантПлюс В январе принято к учету ОС первоначальной стоимостью 1 400 000 руб. Ежемесячная амортизация — 43 750 руб… Читайте продолжение примера в К+.

Балансовая стоимость оборудования

Чтобы определить балансовую стоимость оборудования, следует посмотреть, по какой цене оно числится на балансе организации. Такое значение формируется путем вычитания из первоначальной цены приобретения оборудования суммы накопленной амортизации за период, прошедший после его ввода в эксплуатацию.

Амортизируемым считается лишь то оборудование, которое принадлежит предприятию и используется им для получения прибыли. Обязательным условием для отнесения оборудования к амортизируемому будет являться первоначальная цена, которая не должна быть меньше 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса).

Узнать подробнее о начислении амортизации можно из нашей статьи «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

Балансовая стоимость предприятия

Определение балансовой стоимости самой компании необходимо для оценки эффективности ее хоздеятельности. Для этого составляется такой отчетный документ, как баланс, состоящий из активов/пассивов.

Исходя из этого, под балансовой стоимостью компании следует понимать суммарное значение ее чистых активов, которые рассчитываются путем вычитания из совокупных активов всех долговых обязательств.

Итоги

Под балансовой стоимостью основных средств — этого важного финансового показателя — следует понимать всего лишь их учетную цену. Балансовая цена никак не связана с установленной рынком стоимостью активов и играет совершенно другую роль.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оценка имущества — это комплекс мероприятий по определению стоимости определенного имущества, с конкретно поставленной целью. В качестве имущества может выступать любой объект, находящийся во владении определенного лица.

На сегодняшний день выделяют три методики определения стоимости имущества:

  • методика балансовой стоимости;
  • методика капитализированной стоимости;
  • методика рыночной стоимости.

Ни одна методика не имеет особых преимуществ перед другими, а выбор всегда зависит от конкретных условий и самого объекта оценки.

Рыночная оценка может проводиться в отношении следующих объектов:

  • недвижимое имущество, включая земельные участки;
  • транспортные средства;
  • ценные бумаги;
  • объекты незавершенного строительства;
  • промышленные предприятия;
  • коммуникации.

Методы рыночной оценки

Чаще всего прибегают к методу сравнительных продаж. В этом случае анализируется конкретный рынок. Если оценке подлежит квартира или офис, то оценщик собирает информацию в отношении подобного имущества, выставленного на продажу. Сравнивая аналогичные сделки на рынке недвижимости, можно сформировать реальную стоимость оцениваемого объекта. В мировой практике на данную методику приходится около 90% всех случаев. В нашей стране пока достаточно сложно получить адекватную стоимость при помощи этого метода, так как рынок недвижимости еще находится в «зачаточном» состоянии.

В этой категории есть несколько типов оценки, применяемых в разрезе бизнеса.

  • Метод отраслевых коэффициентов. Способ применим при оценке компаний и базируется на ценовых показателях для разных отраслей экономики.
  • Методика сделок для акционерных обществ. В этом случае оценка формируется на основе данных о ценах, прежних покупках контрольного пакета акций, других компаний, при частичном поглощении обществ, при слиянии или полном поглощении.
  • Методика компаний-аналогов. Оценка производится на оценке полностью выплаченных акций в сходных компаниях.

Затратный метод основан на оценке улучшений, которые произведены на объекте оценивания. Данная методика может использоваться по отношению к земельным участкам в исключительных случаях, когда улучшения на объекте недвижимости неразрывно связаны с земельным участком.

Метод оценивания в зависимости от категории использования. Фактически в данном случае определяется максимальный доход, который сможет получить покупатель после приобретения объекта оценки. Такая методика подойдет для оценки земли, в особенности в границах города, где земельные участки для продажи присутствуют в ограниченном количестве.

Для чего может потребоваться оценка

В такой услуге заинтересованы банковские учреждения, так как перед страхованием имущества, передаваемого под ипотеку, проводятся оценка и страхование из расчета реальной стоимости недвижимого имущества. Оценка банку нужна и в случае возврата залогового имущества для дальнейшей продажи на торгах.

Для местных органов самоуправления оценка недвижимого имущества также востребована при определении размера налога на недвижимость. Ведь этот налог составляет порой 70% от общего бюджета.

Оценка может потребоваться, если покупатель определенного имущества хочет убедиться в его реальной стоимости. Если человеку необходимо отдать под залог свое имущество, то он тоже может провести оценку. Участие в инвестиционных проектах также подразумевает полную оценку всего предприятия.

Как проводится оценка

Для начала заказчику необходимо подобрать оценщика, опираясь не только на наличие сертификата. У оценщика должен быть респектабельный офис, с информацией о работающих экспертах, их сертификатах и опыте работы. Обращайте внимание, сколько оценщик работает на рынке и были ли у него крупные заказчики.

Проведите предварительную беседу, обсудите параметры и условия оценки имущества. Расскажите о характеристике объекта и цели проведения оценки, уточните ориентировочную стоимость услуги и сроки выполнения заказа. Таким образом можно «познакомиться» с несколькими оценщиками.

После выбора оценщика заключите договор с точным описанием оцениваемого объекта и указанием его местоположения. Контракт должен содержать стоимость договора и срок выполнения работ. Теперь оценщик выезжает на объект оценки, проводит осмотр, фотографирует и заполняет отчет. В случае оценки нанесенного ущерба рекомендуется привлечь к процессу виновную сторону, чтобы у нее не было оснований опротестовать полученную оценку в судебном порядке.

В офисе оценщик обрабатывает полученную информацию, анализирует рыночную ситуацию вокруг подобных объектов, учитывая прочие факторы, проводит расчеты и готовит отчет об оценке. В итоге готовый отчет передается заказчику, который оплачивает проделанную работу.

Возврат к списку

Балансовая стоимость — это стоимость, по которой элемент активов учитывается в балансе.

Балансовая стоимость актива равна его первоначальной стоимости за минусом накопленной амортизации.

Первоначальная стоимость определяется как сумма всех затрат на приобретение или изготовление (сооружение) объекта, включая расходы на доставку и установку и исключая величину возмещаемых налогов.

Балансовая стоимость основных средств

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

При учете ОС по переоцененной стоимости (переоценке) балансовая стоимость ОС равна разнице между его текущей (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации.

Балансовая стоимость активов в балансе предприятия

Балансовая стоимость активов – это сумма всех средств компании, которые отражены в бухгалтерском балансе.

Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным активам и указываются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные активы — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение одного года или одного полного цикла.

К оборотным активам относятся такие активы, как:

  • материалы/запасы;

  • дебиторская задолженность;

  • денежные средства;

  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;

  • краткосрочные финансовые вложения.

Для каких целей рассчитывается балансовая стоимость активов

Прежде всего, в целях финансового анализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия.

Балансовая стоимость активов —это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.

В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:

  • рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;

  • коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.

Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для собственного финансового анализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.

Так, балансовая стоимость активов — это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.

Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными, с случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации.

Поэтому для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и затем определить стоимость реализуемого имущества.

В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей.

Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.