Дебиторская задолженность взыскание

RSS Алексей Дудин Опубликовано 20 сентября 2018 года

Отгремели новогодние праздники, и наступил черед трудовых будней. Руководители и собственники компаний начали строить очередные планы по расширению рынка сбыта и увеличению объема продаж. А параллельно с этим подводить итоги прошедшего года. И зачастую топ-менеджмент сталкивается с неприятным сюрпризом — наличием крупной просроченной задолженности со стороны клиентов.

Одни контрагенты просто забыли сделать необходимые платежи перед новогодними праздниками, другие объективно не имели на то финансовой возможности, третьи и вовсе не собирались рассчитываться вовремя.

В итоге у компании возникает просроченная «дебиторка», которая ведет к дефициту свободных оборотных средств и ограничению возможных финансовых и коммерческих маневров компании.

Если говорить образно, то любой просроченный долг для компании — это как пробоина в корпусе корабля. Чем больше пробоин и чем они крупнее, тем выше для бизнеса риск погрузиться ниже ватерлинии, а затем и вовсе отправиться на дно.

В связи с описанными обстоятельствами возникает вопрос: «Что делать?».

Ответ на него очевиден — действовать, причем незамедлительно.

Предпринимаемые для борьбы с «дебиторкой» действия должны быть разумными, последовательными и планомерными.

Во-первых, необходимо понять глубину и широту имеющейся проблемы во всех ее аспектах и нюансах. Для этого полезно определить общий объем просроченной «дебиторки», а затем разделить ее на две части. В первую включить наиболее значимые для компании случаи задержки контрагентами платежей (исходя из суммы и длительности просрочки), во вторую — все остальные долги. Для нормализации ситуации основные усилия нужно бросить на первую часть «дебиторки».

Во-вторых, нужно разработать комплекс мер по работе с имеющимися должниками, учитывая особенности как самой задолженности (длительность и сумма), так специфику должников (суть и масштабы их бизнеса, срок существования на рынке, длительность сотрудничества с ними, кредитную историю и т. п.). В числе запланированных мер могут быть телефонные переговоры, личные встречи; электронные сообщения на e-mail; официальные письма и претензии; предъявление иска в суд и т. п. Набросав предстоящие мероприятия по взысканию задолженности, важно также четко обозначить сроки и ответственных за каждое мероприятие лиц. Удобней всего обычно это сделать в формате таблицы.

В-третьих, параллельно с реализацией мер по взысканию имеющихся долгов, важно также разработать мероприятия по предотвращению образования новых долгов. Деятельность компании, пусть и с ограничениями, наложенными дефицитом оборотных средств, продолжается. И, если латать имеющиеся дыры в корпусе корабля, но при этом допускать появление новых, то, по сути, ничего меняться не будет. И риск гибели бизнеса будет сохраняться.

Чтобы уменьшить указанный риск, нужно проанализировать слабые места документооборота и допускаемые компанией ошибки при работе с контрагентами, которые чаще всего приводят к возникновению просроченной и безнадежной «дебиторки».

В качестве типовых проблемных моментов обычно выступает ненадлежащее оформление договорных отношений и процесса поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), а также отсутствие в компании:

  • процедуры проверки контрагентов перед заключением сделки;
  • порядка предоставления отсрочки платежа контрагентам;
  • механизма контроля сроков совершения платежей контрагентами;
  • разработанного алгоритма действий по взысканию долгов в случае их образования;
  • практики планирования допустимых показателей «дебиторки» и регулярного контроля ее фактических показателей.

Поработав над описанными моментами, можно существенно улучшить ситуацию с «дебиторкой».

Наибольший эффект в плане предотвращения долгов дадут не отдельные мероприятия и разовые акции, а комплексный и системный подход, за счет которого работа с контрагентами на условиях отсрочки платежа станет отрегулированным и управляемым компанией процессом.

Конечно, полностью исключить возможность образования новых долгов у компании, работающей на конкурентном рынке, где кредитование клиентов является обычным делом, не получится. Но зато получится заметно снизить риск появления «токсичной» дебиторской задолженности — проблемной и безнадежной. А это уже немало, ведь каждый сохраненный и грамотно использованный компанией рубль — это залог ее будущего дохода и прибыли.

Алексей Дудин

Статья опубликована в журнале «Деловой Волгоград», 2018, № 1-2 (125-126), стр. 24

Уважаемые посетители HotDolg!
Во избежание рисков, перед принятием каких-либо решений с использованием информации, размещенной на сайте, необходимо обращаться за получением консультации или иной необходимой помощи (правовой, управленческой, психологической) по конкретной сложившейся у Вас ситуации к специалисту. Если Вы хотите получить мнение юриста по Вашей проблеме или если Вы хотите получить иную правовую помощь (составление документа, представление интересов в суде и т.п.), то используйте сервис «Записаться на консультацию» в верхней правой части сайта. Обращаем Ваше внимание, что предоставлять ответы на задаваемые посетителями вопросы в комментариях к материалам проекта HotDolg (тем более оперативно), в связи с их большим количеством, не представляется возможным.

перваяпред.4 из 10последняя

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 февраля 2018 г.

Наличие дебиторской задолженности – нормальное явление для любой работающей организации. Однако важно при этом, чтобы срок погашения задолженности, который был предусмотрен соглашением сторон, не нарушался. Ведь появление просроченной дебиторской задолженности говорит о том, что должник платить не может или не хочет. А, следовательно, если кредитор не предпримет дополнительных мер к погашению долга, дебиторка может превратиться в безнадежную и ее нужно будет списать в убыток. Поэтому взыскание дебиторской задолженности – часто единственный способ вернуть долг.

Как производится взыскание долга?

Обычно под взысканием дебиторской задолженности понимается активизация мер по истребованию долга. В первую очередь, нужно проверить по договору, наступил ли срок оплаты. Ведь требовать оплату до того, как такой срок наступит, вы не вправе.

Предположим, срок оплаты наступил, но должник не платит. Что делать? До того, как обращаться в суд, необходимо направить должнику претензию, в которой указать факт нарушения сроков оплаты, т. е. необходимо соблюсти досудебный порядок урегулирования спора. Не лишним будет напомнить и об ответственности за просрочку. Способ подачи претензии предусматривается договором. В любом случае, факт получения претензии уполномоченным на это лицом должника необходимо подтвердить документально. Результатом рассмотрения претензий или даже последующих переговоров могут стать дополнительные соглашения по срокам оплаты или составленные сторонами графики погашения долгов.

Сразу обращаться в арбитражный суд за взысканием задолженности без направления претензии должнику можно, если долг не превышает 400 тыс. руб. и должник признал свой долг (ч. 5 ст. 4, п. 1 ст. 229.2 АПК РФ).

Взыскание дебиторской задолженности через суд

Если во вновь согласованные сроки оплата все равно не наступила, то по истечении 30 календарных дней после направления претензии должнику можно обращаться в суд (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). Кстати, часто, когда говорят о взыскании дебиторской задолженности, подразумевают именно ее принудительное погашение, которое производится в судебном порядке. Подать на должника иск в суд для взыскания долга можно в течение срока исковой давности. О том, как он исчисляется, когда приостанавливается или прерывается, мы рассказывали в отдельном материале. Но перед подачей на должника иска в суд необходимо учесть немаловажное обстоятельство.

Взыскание дебиторской задолженности в судебном порядке имеет смысл лишь тогда, когда у вас нет явных свидетельств того, что должник прекратил свою деятельность и у него отсутствуют имущество или денежные средства для погашения долга. Ведь даже полученный в суде исполнительный лист – не гарантия того, что долг в итоге может быть взыскан. Поэтому вопрос об истребовании дебиторки в судебном порядке решается кредитором в индивидуальном порядке с учетом целого ряда факторов. И если у должника нет ни денег, ни имущества, то кредитор, оплативший госпошлину, понесший иные расходы на судебное разбирательство (например, оплату услуг юриста) и просто потративший свое время, останется ни с чем. Более того, ему нужно будет дождаться окончания исполнительного производства (Письмо Минфина от 05.10.2015 № 03-03-06/2/56751). А до этой даты списать на расходы для целей налогообложения прибыли просроченный долг не получится (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). А, возможно, проще и дешевле было дождаться истечения срока исковой давности и списать долг, не тратя время и деньги на судебное разбирательство.

— Взыскание дебиторской задолженности становится все более актуальным вопросом. Кредиторы в постоянном поиске наиболее эффективных способов воздействия на должника и получения причитающихся им сумм.

Елена Попко

Юрисконсульт ООО «БКС-право»

Последовательность действий при работе с компаниями-дебиторами на практике, как правило, выглядит следующим образом.

1. Списание задолженности после представления информации о дебиторах

Является достаточно действенным способом получения дебиторской задолженности. Он может быть применен:

  • при наличии у кредитора задолженности перед бюджетом;
  • отсутствие на расчетных (текущих) счетах кредитора средств, необходимых для осуществления соответствующих платежей в бюджет.

Не редкими являются случаи, когда сами должники обращаются к кредиторам с просьбой о применении именно такого способа взыскания дебиторской задолженности. Это позволяет избежать судебных расходов.

На основании полученной информации о компании-должнике органы МНС и Фонда соцзащиты принимают решение о бесспорном списании в пользу кредитора задолженности. Эта задолженность идет на оплату налогов кредитора и отчислений в ФСЗН.

2. Проведение переговоров

Достижение приемлемого для обеих сторон соглашения является, по сути, залогом сохранения деловых отношений между кредитором и должником. Во время проведения переговоров возможно:

  • договориться о предоставлении отсрочки/рассрочки исполнения обязательств по оплате;
  • достигнуть соглашения об иных условиях сотрудничества, например, внести изменения в уже существующие договоры или заключить новые.

На практике встречаются случаи, когда по итогам переговоров стороны достигают соглашения. После чего требования кредитора все равно остаются не удовлетворенными. Обычно это происходит по двум причинам:

  • недобросовестность дебитора (намеренное уклонение от исполнения обязательства);
  • неверная (завышенная) оценка дебитора своих возможностей. Однако при постепенном погашении долга, пусть и не в полном соответствии с договоренностями, можно сохранить диалог между должником и кредитором, не обращаясь в суд.

3. Медиация

Неисполнение обязательств дебитора может зависеть не только от прописанных в договоре условий. На практике можно столкнуться с субъективными факторами, которые сторонами по тем или иным причинам не озвучиваются. Например:

  • неверно составленные документы, которые сопровождали процесс сделки;
  • проблемы в личных взаимоотношениях между дебитором и кредитором;
  • дефекты и претензии к качеству работ/услуг, которые были выполнены по заказу дебитора.

В подобных условиях проведение переговоров существенно усложняется. Для разрешения подобных конфликтов можно привлекать независимого посредника-медиатора.

Процедура медиации в Беларуси находится на стадии развития, но однозначно является перспективной. Медиатор стремится к тому, чтобы каждая из сторон смогла учесть свои интересы. Отмечу, во время медиации учитываются не только правовые позиции сторон.

Подчеркну: достижение какого-либо соглашения, а, следовательно, поддержание деловых отношений — это всегда более выгодно, чем судебные разбирательства.

4. Направление претензии дебитору

На этом этапе проблема погашения дебиторской задолженности приобретает иной характер, становится более острой.

Как правило, полученная должником претензия игнорируется. Поэтому она не является действенным механизмом.

Хотя я знаю случаи, когда должник, получив претензию с требованием о погашении задолженности, уплачивает не только всю ее сумму, но и штрафные санкции.

5. Обращение в суд

Крайняя мерой, которую я рекомендую использовать, если ранее задействованные механизмы не принесли должного результата.
Кредитор может обратиться в суд в порядке приказного и (или) искового производства. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Под приказным производством понимается упрощенная процедура рассмотрения заявления кредитора. Она не предполагает разбирательства и вызова в суд сторон. В рамках приказного производства рассматриваются вопросы:

  • о взыскании денежных средств;
  • об истребовании имущества должника;
  • обращения о взыскании на имущество должника, которые носят бесспорный характер (основаны на документах, подтверждающих задолженность). Это обращение может быть составлено, если должник признает задолженность (не оспаривает ее), но не выплачивает долг, либо сумма задолженности не превышает 100 базовых величин (на сегодня 15 млн рублей).

Весь процесс рассмотрения заявления о возбуждении приказного производства не превышает 20 рабочих дней с момента поступления в суд.

Государственная пошлина за рассмотрение заявления о возбуждении приказного производства не превышает 3 базовых величины (450 тыс. рублей).

Исковое производство предполагает, что между должником и кредитором существуют спор и разногласия, которые они не смогли решить в досудебном порядке. Рассмотрение заявления кредитора осуществляется с вызовом сторон в суд. По общему правилу, требование кредитора должно быть рассмотрено не позднее 2 месяцев со дня вынесения определения о том, что дело будет рассматриваться в рамках судебного разбирательства.

Размер государственной пошлины прямо пропорционален размеру требований и не может составлять менее 15 базовых величин (2,25 млн рублей).

Если кредитор решил обратиться в суд, рекомендую предъявлять требования в порядке приказного производства. Это позволит сократить как судебные расходы, так и время рассмотрения споров. Однако в отдельных ситуациях должник считает требования кредитора неправомерными. И конфликт решается в порядке искового производства.

Приведу пример. На основании товарно-транспортных накладных должник получил товар, но договор поставки при этом с кредитором не заключал. Ссылаясь на отсутствие договора, должник считает требования кредитора необоснованными, а полученный товар — не подлежащим к оплате. Ситуация, с точки зрения права, достаточно простая — факт передачи товара подтвержден первичными учетными документами, а значит должник обязан оплатить полученный товар. Но из-за того, что он сумму задолженности не признает, обращение в суд становится неизбежным. Причем обращение в данном случае будет возможно только в порядке искового производства.

Получение решения (определения) суда дает больше возможностей для воздействия на должника. Но совершенно не гарантирует, что должник в реальности погасит задолженность:

  • в отдельных случаях, в рамках исполнительного производства, которое может быть возбуждено по решению суда, становится возможным не взыскивать как денежные средства должника, так и его имущество.
  • при отсутствии у должника денежных средств и имущества все предпринятые меры также могут оказаться напрасными. В подобной ситуации кредитор может обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом. Он может рассчитывать, что суд обнаружит обстоятельства, которые помогут привлечь руководителя компании, ее учредителей или других лиц к субсидиарной ответственности за выплату долга.

Также отмечу: обращение в суд не всегда влечет за собой прекращение делового сотрудничества.

Дебиторская задолженность нередко становится предметом судебных разбирательств. Длительное неисполнение контрагентами своих обязанностей может привести к взысканию дебиторской задолженности через суд.

Среди основных проблем, возникающих при взыскании дебиторской задолженности через суд — документальное подтверждение наличия дебиторской задолженности.

1. Договор

Оригинал или заверенные в установленном порядке копии договоров или иных правоустанавливающих документов. Но даже договор не может считаться документом, достаточным для подтверждения долга, поскольку он не является первичным документом, свидетельствующим о совершении хозяйственной операции, а значит, и о факте наличия задолженности. Таким образом, к договору должна прилагаться соответствующая «первичка».

2. Первичная документация

Достаточность первичных документов определяется их соответствию требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Среди наиболее распространённых в хозяйственной деятельности можно назвать следующие первичные документы:

  • платёжные поручения;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг);
  • накладная;
  • кассовый ордер;
  • справка.

3. Акт сверки расчетов

Сам по себе акт сверки расчётов не является первичным учётным документом и, соответственно не является бесспорным доказательством, подтверждающим размер задолженности одной стороны перед другой.

Но, если помимо акта к материалам о взыскании задолженности будут приложены и другие документы (договор, платёжные поручения, акты выполненных работ и т.п.), то в совокупности этот набор документов вполне может стать верным доказательством наличия задолженности.

Важные моменты

  • Нельзя забывать, что при оформлении документов могут быть допущены существенные ошибки, что делает взыскание долга проблематичным. Так, часто в документах имеются противоречия. Например, в договоре фигурирует одна стоимость, а в накладных или актах выполненных работ – другая. Если договор не содержит оговорки, что стороны вправе корректировать стоимость при подписании накладных, актов или иной, аналогичной по смыслу, то вероятность взыскания задолженности в объеме, указанном в первичке, становится спорной. Если же такая оговорка включена в текст договора, то возникает вопрос, кем подписана первичка и были ли у лица, подписавшего документы, необходимые полномочия.
  • Отдельные проблемы при взыскании долга возникают из-за специфики документооборота, когда, например, на договорах проставляется одна печать, а на первичке – другая. При отсутствии документов, объясняющих специфику документооборота, или хотя бы частичной оплаты по спорным документам высока вероятность получить заявление об отказе от факта приемки со всеми вытекающими.
  • Подчеркнем еще один важный аспект, связанный с наличием актов сверки. Как известно, общий срок исковой давности составляет три года. И если этот срок истек, то по заявлению одной из сторон суд может отказать в рассмотрении иска. Однако в соответствии со ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается, если в этот период предъявлен иск в суд, а также если ваш должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. Подписание акта сверки, по мнению судей, как раз и является таким действием. После перерыва срок исковой давности определяется «с нуля», поскольку время, истекшее до перерыва, не засчитывается.

В случае утраты документов, подтверждающих возникновение задолженности, рекомендуем оценить возможность наличия договоров, счетов, платежных документов, актов сверки и какой-либо переписки с контрагентом относительной этой задолженности в смежных отделах или обособленных подразделениях.

Юридический центр «ЮРАКС» оказывает полную и всестороннюю помощь в решении задач по взысканию дебиторской задолженности, и имеют большой опыт работы в этой отрасли.

Предлагаем вам ознакомиться с информацией о центре «ЮРАКС»:

  • Представление интересов в суде
  • Арбитражные споры
  • Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента.

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!

Юрист от центра «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь!

Дежурный юрист юридической компании «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь :