Договор займа наличными между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами — это документ, по которому владелец передает или обязуется передать заемщику в собственность деньги, вещи, ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить владельцу полученное. Расскажем о составлении и особенностях некоторых займовых договоров.

Беспроцентность договора займа между юридическими лицами (общие и специфические сведения)

Для квалификации правоотношений между лицами в качестве заемных достаточно установить суть обязательства, когда одно лицо берет в долг у другого предметы, перечисленные в п. 1 ст. 807 ГК РФ, с обязанностью их возврата.

По п. 4 ст. 809 ГК РФ, беспроцентность такого договора устанавливается «по умолчанию», когда в его тексте отсутствует иное прямое указание, в случаях, если:

  • предмет договора — не деньги, а иные вещи;
  • контрагентами по сделке являются физические лица (включая ИП), и она заключена на сумму не более 100 000 руб.

Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, чтобы заимствование между физическими (на сумму более 100 000 руб.) или юридическими лицами было беспроцентным, текст соответствующей сделки должен содержать четкое указание на то, что проценты по займу не взимаются. Если такой формулировки не будет, по сделке будут начисляться проценты.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами указывает на:

  • доверие и заинтересованность заимодавца в успехах заемщика;
  • их взаимную зависимость (ст. 105.1 НК РФ). Тогда эта сделка может привлечь внимание налоговиков. Если им покажется, что очевидной зависимости нет, они потребуют увеличить базу налога на прибыль на сумму процентов, которая могла бы быть получена при заимствовании между невзаимозависимыми лицами в сравнимом соглашении, по письму Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, которое является рекомендательным.

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Госконтроль за сделками

Если заимствование предоставляет некредитная организация и его сумма равна или больше чем 600 000 руб., сделка будет контролироваться государством в рамках ФЗ от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Это означает, что организация, не являющаяся кредитной, обязана сообщать в Росфинмониторинг информацию о таком заимствовании. Банк отслеживает заемные платежи нарастающим итогом, когда сумма по договору в целом равна 600 000 руб. или превышает эту цифру.

Непредоставление такой информации приведет к ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ. Если же некредитная организация будет систематически выступать заимодавцем, это может привести к ответственности по ст. 172 УК РФ.

Если по договору беспроцентного займа передают наличные деньги, его предельная сумма (по п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов») составляет 100 000 руб.

Судебных разбирательств поможет избежать включение в договор четких положений о:

  • предмете заимствования (с его точными характеристиками);
  • режимах его передачи и возврата (включая срок возврата заимствования).

Такие сделки с участием должников-банкротов оспариваются чаще: через них банкроты могут пробовать вывести деньги либо изменить очередность требований кредиторов.

Договор займа между ООО и ООО также возможен, поскольку каких-либо ограничений, с точки зрения организационно-правовой формы участников заемных правоотношений, законодательство не устанавливает. При подписании такого соглашения лучше проверить полномочия представителей участников, поскольку такие соглашения часто оспаривают ввиду отсутствия надлежащих полномочий у подписантов.

Заем траншами (договор между юридическими лицами)

Транш — это часть денежных средств, ценных бумаг либо имущества, которая передается в рамках сделки. Заключение траншевого договора между юридическими лицами предполагает, что предмет заимствования предоставляется заемщику частями, а не разово. Причем эти части могут выдавать как по заявкам, которые будет подавать заемщик, так и по графику, который заимодавец и заемщик утвердили заранее.

Заявка на предоставление транша

Заявка обычно прикладывается к договору. Законодательные требования по оформлению такой заявки отсутствуют, обычно там отмечают величину заимствования, которую запрашивают, плюс реквизиты, по которым ее перечисляют. Судом же документ расценивается как доказательство предоставления заимствования.

Заключать и исполнять сделку нужно с учетом того, что:

  • за изменение графика возврата траншей может предусматриваться комиссия;
  • отсутствие заявки может расцениваться судом как свидетельство незаключения соглашения;
  • любой новый транш нужно учитывать как новое долговое обязательство и использовать к нему ключевую ставку ЦБ РФ, актуальную на дату привлечения средств (Письмо Минфина РФ от 04.10.2018 № 03-03-06/2/71370);
  • заимодавец и заемщик вправе отказаться от предоставления заимствования полностью либо частично (п. 3 ст. 807 ГК РФ). Заимодавцу для отказа нужны обстоятельства, свидетельствующие о невозврате в срок предоставленного займа. Заемщик для такого отказа должен уведомить о нем заимодавца до срока, когда он (по договору) должен вернуть предмет заимствования, а при отсутствии этого срока — в любое время (до момента получения заимствования), если иное не предусмотрено правовыми актами либо договором;
  • когда заимствование возвращается в рассрочку, то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе требовать досрочного возврата всей оставшейся суммы плюс процентов за пользование займом, которые причитаются на момент его возврата (п. 2 ст. 811 ГК РФ).

Товарный заем между юридическими лицами

Договор товарного займа между юридическими лицами заключается в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Причем можно выбрать, как его заключать:

  • как отдельный документ с подписями участников;
  • через обмен письмами, мейлами, телеграммами.

Вещи, полученные от заимодавца, должны быть охарактеризованы максимально подробно (с указанием их наименования, качеств, комплектности, упаковки и т. п., а также их количества). Если количество не определено, то для признания заключения сделки нужно доказать реальную передачу заемного имущества в этом количестве (распиской заемщика или иным документом). Также необходимо конкретизировать порядок возврата вещей заимодавцу. Так передаются характеризующиеся как товар вещи, подлежащие обороту.

Товарно-займовые договоренности доступны для любых субъектов. Исключения возможны, когда предметом соглашения являются вещи, чей оборот ограничен, поскольку для их передачи требуются специальные полномочия. К товарно-займовым договоренностям применяются правила п. 3 ст. 807 ГК РФ.

Срок обычно не является существенным условием займовых соглашений. Когда положение о нем отсутствует в тексте договоренностей или при определении срока моментом востребования, у заемщика будет 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования о возврате заимствования на его удовлетворение.

Если в тексте указана возмездность сделки, помимо вида (деньгами или в натуре) плюс размера процентов, следует согласовать и режим уплаты. Иначе ситуацию урегулируют через ст. 809 ГК РФ.

Займы между ИП

ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.

Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:

  1. Датировку (с номером документа).
  2. Кто участвует.
  3. Сумму задолженности и валюту.
  4. Процентную ставку либо обязательно ее отсутствие.
  5. Срок погашения задолженности.
  6. Как будет происходить погашение.
  7. Права и обязанности участников.
  8. Как разрешаются споры.
  9. Реквизиты плюс визы сторон.

Функционирование рыночной экономики определяет необходимость поиска методов и правовых инструментов организационно-правового построения товарно-денежного обмена. Его создание зависит от последовательного выполнения полезных свойств правовых механизмов, среди которых особое место занимают правовые конструкции, основанные на отношениях займа. Заем является наиболее типичным, универсальным кредитным обязательством, определяющим основные признаки и формы кредитования. Сам институт займа в гражданском законодательстве возник вследствие рецепции римского права и основывается на римском договоре «mutuum», определение которого упоминается еще в Дигестах Юстиниана.

Современное гражданское законодательство Украины определяет договор займа как гражданский договор, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность второй стороне (заемщику) денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денежных средств (сумму займа) или такое же количество вещей того же самого рода и качества (статья 1046 Гражданского кодекса Украины (ГК)).

Поскольку договор займа является односторонним, ответственность по нему имеет также односторонний характер. Если заемщик своевременно не возвратил сумму займа, он обязан уплатить денежную сумму (статья 625 ГК). Если заемщик своевременно не возвратил вещи, определенные родовыми признаками, он обязан уплатить неустойку (статьи 549–552 ГК), которая начисляется со дня, когда вещи должны были быть возвращены, и до дня их фактического возвращения заимодавцу, независимо от уплаты надлежащих процентов (статья 1048 ГК). Те или другие последствия, которые наступят в случае нарушения договора заемщиком, зависят от того, что было предметом займа. На практике вопросы возникают при определении полной суммы выплат, если заемщик ее просрочил.

По общему правилу, договор займа является оплатным, поскольку займодавец имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, но может быть и безвозмездным, если это установлено договором или законом. Статья 1048 ГК имеет диспозитивный характер и устанавливает презумпцию оплатности договора займа: займодавец имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если безвозмездность данного договора не установлена договором или законом. Формулировка данной статьи предусматривает, что по договору зай­ма может быть предусмотрена выплата процентов лишь в денежной форме, а натуральная форма процентов в данном случае недопустима.

Условия относительно размера и порядка получения процентов устанавливаются договором займа. Договором между сторонами может быть предусмотрена как определенная периодичность уплаты процентов, так и одноразовая их выплата.

Гражданское законодательство не содержит ограничений относительно минимальной и максимальной границы размера процентов по договору займа в случае, если она определяется сторонами договора. Тем не менее, если договором не установлен размер процентов, он определяется на уровне учетной ставки, установленной Национальным банком Украины (на сегодня это 9 %). В случае если стороны специально не предусмот­рели условие относительно периодичности выплаты процентов по договору займа, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возвращения займа (статья 1048 ГК).

Закон устанавливает только два случая, когда договор займа автоматически считается беспроцентным:

— если договор займа заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера не облагаемого налогами минимума доходов граждан, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

— заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками (статья 1048 ГК).

Тем не менее норма статьи 1048 ГК является диспозитивной и оставляет сторонам таких договоров право предусмотреть выплату процентов займодавцу.

Эта норма очень коварная, так как позволяет большой категории займодавцев неожиданно требовать уплаты процентов даже в случае, если стороны устно договорились о беспроцентном займе. Даже суд будет вынужден признать правоту займодавца, требующего от должника выплаты процентов за «беспроцентный» заем, если в договоре ничего не сказано о том, что проценты по займу не начисляются. Чтобы этого не произошло, следует обязательно указать в договоре, что заем является беспроцентным, или процентную ставку, устраивающую обе стороны.

Когда предметом займа выступают денежные средства, то применяется правило статьи 625 ГК, в соответствии с которым заемщик не освобождается от ответственности за невозможность выполнения им денежного обязательства. Заемщик, просрочивший выполнение обязательства по возвращению займа, обязан уплатить сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки, а также 3 % годовых от просроченной суммы, если другой размер процентов не установлен договором или законом.

Следует обратить внимание, что долг заемщика в этом случае будет состоять из:

— суммы займа;

— процентов по займу;

— процентов в размере 3 % годовых (если другой размер не установлен договором) от всей одолженной займо­давцем суммы за период — с момента, когда сумма займа подлежала возвращению в соответствии с условиями договора, и до дня ее фактического возвращения заимодавцу. Проценты начисляются независимо от того, указано об этом в договоре или нет.

Если предметом зай­ма являются вещи, определенные родовыми признаками, то независимо от того, процентный или беспроцентный был заем, заемщик, просрочивший выполнение своего обязательства, должен выплатить заимодавцу неустойку. Право на неустойку возникает независимо от наличия у заимодавца убытков, причиненных невыполнением или ненадлежащим выполнением обязательства заемщиком.

Неустойка начисляется со дня, когда вещи должны были быть возвращены, и до дня их фактического возвращения заимодавцу. Уплата неустойки не освобождает заемщика от выполнения своих обязательств в натуре.

В соответствии со статьей 1050 ГК договор займа, особенно заключенный на продолжительный срок, может предусмат­ривать выполнение обязательств частями. Нарушение заемщиком срока возвращения очередной части дает займодавцу право требовать досрочного выполнения договора займа, в данном случае заключающегося в возвращении оставшейся части займа.

Кроме того, согласно статье 1048 ГК, заимодавец может требовать от заемщика уплаты надлежащих процентов. То есть фактически заемщик пользуется займом меньший срок, чем предусмотрено договором займа. Тем не менее, исходя из содержания статьи 1048 ГК, он обязан возвратить проценты займодавцу за все время, предусмотренное договором, а не за фактический срок пользования займом.

Договор займа — наиболее распространенная форма аккумуляции денежных и вещевых средств, особенно физическими лицами, является базисом для всех форм кредитных отношений.

БАРКОВА Елена — юрисконсульт ООО «Ситон», г. Киев

Продолжим обзор изменений Гражданского кодекса, вступивших в силу с 01 июня этого года.
Посмотрим, что же поменялось в § 1. «Заем» главы 42. «Заем и кредит», а поменялось многое. Самое важное изменение, по нашему скромному мнению, для юридических лиц всегда, а для граждан в случае получения займа — договор займа стал консенсуальным.
Если в прежней редакция договор займа считался заключенным с момента передачи денег. Есть деньги — есть договор, нет денег — нет договора, то новая редакция статьи 807. «Договор займа» звучит так:
«По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.»
Если деньги деньги дает в долг гражданин, то договор по прежнему, действует с момента передачи денег.

Пункт 3 изложен в новой редакции, предусматривающей возможность отказаться от займа:
«Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.
Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.»

Существенные изменения затронули Статья 809. «Проценты по договору займа»
«1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды».
Размер процентов за пользование займом может устанавливаться разными способами, однако, при позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.

Отныне, Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Существует возможность снижения «ростовщических» процентов: «Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.

Конкретизирован момент возврата займа: «Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заем считается возвращенным в момент передачи его займодавцу, в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет займодавца.»

Есть еще ряд изменений, но они менее значительны.
Как видим изменения, касающиеся договора займа существенны. И в первое время, пока участники гражданского оборота не привыкли к измененному регулированию, надо быть особенно внимательными.

Ирина Мосягина, руководитель юридической службы ООО «A&B Legal»