ЕНВД 4 2017 для ИП

Так как Вы ведете свою предпринимательскую деятельность не там, где проживаете, тодеятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД. Поэтому как предприниматель, Вы должны встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как «вмененщик» (ЕНВД) на основании п. 1 ст. 83Налогового кодекса РФ:

Учет организаций и физических лиц 1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. В результате Вы должны состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платите налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платите ЕНВД).

Добавить в «Нужное»

Обновление: 27 августа 2019 г.

При прекращении предпринимателем ведения деятельности, облагаемой вмененным налогом, ему необходимо подать в ИФНС заявление о снятии с учета. Направить заявление в налоговый орган также нужно будет при переходе ИП на другой режим налогообложения или в случае нарушения им требований к применению ЕНВД, установленных подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Какая форма ЕНВД заполняется в этом случае, расскажем в данной консультации.

Форма ЕНВД-4 для ИП 2019

В 2019 году для снятия предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога используется заявление по форме ЕНВД-4, бланк которого утвержден Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Заявление подается в налоговую инспекцию в течение 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности, облагаемой единым налогом, со дня перехода на другой режим налогообложения, либо с последнего дня месяца квартала, в котором было допущено нарушение условий применения ЕНВД, определенных в подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Форму ЕНВД-4 в 2019 году

Форма ЕНВД-4: образец заполнения

4 ЕНВД форма заполняется в соответствии с порядком, определенном в приложении № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

В форме ЕНВД-4 указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП, контактный телефон, код налоговой инспекции, в которую направляется форма, а также причина, по которой ИП снимается с учета в качестве плательщика вмененного налога, и дата прекращения применения ЕНВД (разд. 2 приложения № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

К форме ЕНВД-4 прикладываются приложения, количество которых указывается также в самом заявлении. В приложении к форме содержатся данные о видах деятельности, в отношении которых прекращает уплачиваться единый налог, и о местах их ведения. Если количество видов предпринимательской деятельности и (или) мест их ведения составляет более 3-х, то нужно заполнить необходимое количество листов приложения к заявлению (разд. 3 приложения № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

Образец заполнения формы ЕНВД-4 можно бесплатно скачать по ссылке.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 7 сентября 2020 г.

ЕНВД и УСН – это два специальных налоговых режима, применяемых малым бизнесом для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. Предприниматели часто задаются вопросом – что выгоднее: упрощенка или вмененка для ИП? Ответим на этот вопрос в данной консультации, но сразу хотим обратить ваше внимание на то, что с высокой долей вероятности с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование.

Что такое вмененка и упрощенка

Упрощенка — это налоговый режим, который могут применять небольшие компании и предприниматели при соответствии ими определенным критериям (например, ограничениям по величине дохода, численности работников, стоимости основных средств, отсутствию филиалов) (ст. 346.12 НК РФ).

При УСН в качестве объекта налогообложения могут быть выбраны «Доходы» или «Доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Размер налога зависит от величины полученных доходов (при любом объекте) и суммы понесенных расходов (при втором объекте), перечень которых является закрытым (ст. 346.15, ст. 346.16, п. 1, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Вмененка — это налоговый режим, который может применяться компаниями и предпринимателями при соблюдении ими ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по предельной величине физического показателя) (ст. 346.26 НК РФ).

Объектом налогообложения при ЕНВД является потенциально возможный доход, известный заранее и определяемый в соответствии с видом деятельности (ст. 346.27, п. 1, п. 2, ст. 346.29 НК РФ). Поэтому величина вмененного налога не зависит от суммы фактически полученного дохода. Перечислять ЕНВД в бюджет нужно вне зависимости от того, получил ли предприниматель доход или нет (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433).

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Определить упрощенка или вмененка – что лучше для ИП, может только сам предприниматель исходя из специфики его деятельности, сумм доходов и расходов, а также из размера его прибыли. Выбор того или иного спецрежима будет зависеть от сравнения результата просчета налоговой нагрузки на конкретных цифрах за один и тот же период, а также от анализа преимуществ и недостатков каждой системы.

Упрощенная и вмененная система налогообложения для ИП: сравнение

Для того чтобы предпринимателю оценить плюсы и минусы каждой из систем налогообложения, приведем их описание в таблице:

УСН ЕНВД
(объект налогообложения
«Вмененный доход»)
Объект налогообложения «Доходы» Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Ставка единого налога
Ставка от 1% до 6%
(в зависимости от региона) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 5 до 15%
(в зависимости от региона) (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 7,5% до 15%
(в зависимости от региона) (ст. 346.31 НК РФ)
Регистр налогового учета
Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) Налоговый регистр не предусмотрен (гл. 26.3 НК РФ)
Налоговый период
Год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а по итогам каждого квартала нужно платить авансовые платежи Квартал (ст. 346.30 НК РФ)
Налоги, которые платить не нужно
  • НДФЛ
  • Налог на имущество за исключением определенного имущества
  • НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)
  • НДФЛ
  • Налог на имущество за исключением определенного имущества
  • НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
Срок уплаты налога
В течение года уплачиваются авансовые платежи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Налог по итогам года предприниматели уплачивают не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
Срок сдачи налоговой декларации
Не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Учитываются ли расходы при исчислении налога
Нет. Налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Да, но учитываются только расходы из закрытого перечня (п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 346.21 НК РФ) Нет. Единый налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

  • переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
  • применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
  • она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
  • при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
  • уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
  • порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»

Срок уплаты единого налога (2020 год)

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом. При этом действует правило переноса срока платежа и представления декларации на ближайший следующий рабочий день в случае, когда отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2020 году?

Отчетность по нему попадает на:

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи декларации за 1-й и 2-й квартал 2020 года продлен на 3 месяца и установлен на 20.07.2020 в связи ограничениями из-за распространения коронавирусной инфекции (п.3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Соответственно, отчет за 4-й квартал 2020 года будет сдаваться в срок до 20.01.2021.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году таковы:

ВАЖНО! Сроки уплаты ЕНВД, выпавшие на период апрель-июнь 2020 года, перенесены на 4 месяца. А пострадавшие отрасли, включенные на 01.03.2020 в реестр СМП, освобождены от уплаты налога на вмененный доход.

Подробнее о переносе сроков уплаты налогов и взносов, а также о возможности не уплачивать ряд платежей в бюджет, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение.

А сроки уплаты ЕНВД за 2020 год (т. е. за его последний квартал) истекут 25.01.2021. Таким образом, уплата ЕНВД в 2020 году будет осуществляться в даты, не соответствующие установленным НК РФ дням.

Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД.

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в налоговом периоде приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
  • быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».

Уплата ЕНВД: судебная практика

Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

Итоги

Срок уплаты ЕНВД в 2020 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Несоблюдение сроков перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.

Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.