Форма ЕНВД 2017

Для чего подается форма ЕНВД-4

Форма ЕНВД 4 — это заявление, используемое индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, в следующих случаях:

  • чтобы его исключили из списка лиц, использующих вмененку;
  • при наличии необходимости известить ИФНС об изменениях, произошедших в составе видов деятельности, к которым применяется вмененка, или месте ее осуществления.

При ЕНВД форма 4 для целей исключения из реестра сдается не только в том случае, когда ИП отказывается от применения вмененки добровольно, но и тогда, когда переход на другую систему налогообложения оказывается вынужденным по причине допущенных нарушений.

Подробнее см.: «Снятие с учета ЕНВД в 2018–2019 годах: условия и сроки».

Куда и в какие сроки подается бланк ЕНВД-4

Для представления указанной информации ИП подает в налоговый орган заявление ЕНВД 4. Форма ЕНВД-4 утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Нужно найти заявление формы ЕНВД-4, скачать, заполнить и подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД в следующие сроки:

  • если деятельность прекращена по собственной инициативе, то в течение 5 дней с момента, когда эта деятельность перестала вестись;

См.: «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

  • если вынужденно — то в течение 5 дней с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.

В заявлении ЕНВД 4 обязательно указывается дата прекращения деятельности, поскольку она будет принята за дату снятия с учета в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

См.: «Снятие с ЕНВД: аккуратнее со сроками».

ФНС России, утверждая форму бланка ЕНВД-4, утвердила и формат ее представления в электронном виде, хотя пока подача формы ЕНВД-4 в электронном виде не осуществляется. Поэтому представлять ее в налоговый орган надо на бумажном носителе лично или через представителя.

ЕНВД-4 — образец заполнения

Приведем образец заполнения данной формы.

Таким образом, индивидуальному предпринимателю необходимо заявление формы 4-ЕНВД скачать с доступного ресурса, правильно заполнить и сдать в установленные сроки в налоговые органы.

Порядок заполнения ЕНВД-4

На титульном листе ЕНВД-4 необходимо указать:

  • ИНН, ОГРНИП, фамилию, имя, отчество налогоплательщика — индивидуального предпринимателя;
  • код причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или код, отражающий внесение изменений в сведения (при изменениях понадобится заполнить приложение к форме);
  • дату прекращения деятельности на ЕНВД, если речь идет о снятии с учета;
  • количество имеющихся в наличии приложений и копий документов (при необходимости).

Заявление подписывается и представляется в налоговые органы либо самим индивидуальным предпринимателем, либо его уполномоченным представителем.

См. также: «Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2019 году».

Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-4

ЕНВД-4 предоставляет также возможность сообщить об изменениях, произошедших у ИП, применяющего этот режим. Для этого к бланку формы ЕНВД-4 существует приложение, в котором индивидуальный предприниматель может известить налоговый орган о:

  • прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;
  • смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.

На одном листе приложения предусмотрено место для отражения только 3 изменений. Если нужно известить о большем количестве, надо заполнить нужное количество листов. При этом все листы формы будут иметь сквозную нумерацию.

На титульном листе факт подачи таких изменений зашифровывается определенным кодом — «4». Необходимость заполнения приложения возникает только при наличии этого кода.

Где можно скачать бесплатно бланк ЕНВД-4

Форму ЕНВД 4 скачать бесплатно можно на нашем сайте (ссылку см. ниже).

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности — это квартальный отчет для тех предпринимателей, кто является плательщиком ЕНВД. Все они обязаны отчитаться в ИФНС по окончании 3 квартала не позже 20 октября.

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики».

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Поскольку ни одна дата в этом году, когда сдавать декларацию по ЕНВД, не попадает на выходные дни, сроки не переносятся:

4 квартал 2019 20.01.2020
1 квартал 2020 20.07.2020
2 квартал 2020 20.07.2020
3 квартал 2020 20.10.2020
4 квартал 2020 20.01.2021

Форма декларации

Форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. По сравнению с предыдущей версией в отчете появилась таблица для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.

от КонсультантПлюс

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, следует помнить, как сдать ЕНВД за 3 квартал 2020 года, — исключительно в электронном виде.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность, и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Используйте бесплатно инструкцию от КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить или проверить декларацию по ЕНВД.

Образец заполнения

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Имейте в виду, формируя отчет: существует возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае правильно заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно или на бумажном носителе — показать уменьшенный на 50% единый налог.

Покажем конкретный пример заполнения декларации по ЕНВД и дадим пошаговую инструкцию по формированию отчета.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—«. При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—«, «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1 квартал;
  • 22 — отчет за 2 квартал;
  • 23 — отчет за 3 квартал;
  • 24 — отчет за 4 квартал.

Таким образом, если отчитываемся за 3 квартал, ставим код 23. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1

В разделе 1 отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то порядок заполнения декларации по ЕНВД требует заполнять ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, — ставить прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

ВАЖНО! В связи с пандемией коронавируса некоторым предпринимателям на едином налоге на вмененный доход простили налоги, в связи с чем вводились определенные правила для подачи отчетов. Но никаких поблажек предпринимателям в 3 квартале нет, и поэтому алгоритм, как заполнить декларацию по ЕНВД пострадавшим отраслям, остается неизменным для всех плательщиков.

Раздел 2

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т.д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

В разделе 2 декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

В раздел 2 добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2.

Для организаций и ИП с сотрудниками код — 1. Предприниматели с работниками тоже вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя, но, как и организации, они уменьшают налог только до 50%.

В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 рублей).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не представится заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в Письме №03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима уже в 2020 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2020 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

Скачать заявление (ЕНВД-3)

Скачать заявление (ЕНВД-4)

В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

  • наименование;
  • ОГРН;
  • ИНН;
  • причина завершения деятельности на ЕНВД;
  • дата ее завершения;
  • подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Дату указывайте в зависимости от ситуации:

  • если прекратили заниматься вмененной деятельностью (например, при закрытии магазина) — дату прекращения данной деятельности (дату закрытия магазина);
  • если хотите перейти с ЕНВД на УСН или ОСНО — 01 января года, с которого переходите на другой режим налогообложения;
  • если нарушили ограничения по ЕНВД, например, превысили численность сотрудников — в графе «Дата прекращения применения…» ставьте прочерки.

Независимо от причины снятия с учета ИФНС после получения вашего заявления направит вам уведомление о снятии с учета.
Заявление подавайте в течение 5 дней с момента прекращения вмененной деятельности. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

  • «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
  • «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

  • при прекращении деятельности налогоплательщика;
  • при переходе на другую систему налогообложения;
  • при утрате права на применение ЕНВД;
  • при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

  • при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
  • увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
  • увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
  • вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
  • присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
  • введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Узнайте также, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД.

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Итоги

Подача заявления о прекращении деятельности на вмененке является обязательным условием для того, чтобы перестать начислять вмененный налог. У него существует 2 формы: ЕНВД-3 — для юрлиц и ЕНВД-4 — для ИП. В заявлении налогоплательщик приводит дату завершения деятельности на вмененке. Чтобы оно считалось поданным своевременно, надо направить его в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты завершения деятельности, облагаемой вмененным налогом. На основании этого документа ИФНС выдает уведомление о снятии плательщика ЕНВД с учета и уплата налога прекращается.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.