Форма по КНД 1150063 Excel

Форма КНД 1152017 — это налоговая декларация для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Рассмотрим варианты заполнения ее для различных условий применения УСНО.

В соответствии со справочником соответствия форм налоговых деклараций кодам КБК, утвержденным приказом ФНС России от 28.05.2013 №ММВ-7-6/189@, код отчетности 1152017 соответствует налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Сроки сдачи и общие правила заполнения

ВАЖНО! Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 в качестве меры поддержки компаний в кризис, связанный с пандемией коронавируса, сроки подачи налоговых деклараций продлены на 3 месяца.

По докризисным правилам налогоплательщик обязан предоставить декларацию в налоговый орган организациями до 31 марта года, следующего за отчетным (в 2020 году — до 01.04.2019), ИП — до 30 апреля.

Разберемся, как правильно заполнить форму 1152017. Общие правила заполнения таковы:

  • стоимостные показатели заполняются в полных рублях с учетом того, что значение менее 50 копеек не учитывается, а более 50 копеек — округляется до рубля;
  • текст, числа, кодовые значения заполняются слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • если показатель отсутствует, во всех знакоместах поля проставляется прочерк в виде прямой линии.

Порядок заполнения на объекте «доходы минус расходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

Сначала заполняем раздел 2.2, в котором по строкам 210–213 проставляются суммы полученных доходов за каждый отчетный (квартал, полугодие, 9 мес.) и налоговый периоды, а в стр. 220–223 за эти же периоды отражаются суммы расходов.

Строка 230 заполняется в случае наличия убытков за прошлые периоды.

Далее в строках 240—243 показываем налоговую базу как разницу между показателями 210–213 и 220–223 по соответствующим периодам. Исключение составляет строка 243: в ней из ст. 213 отнимается показатель ст. 230. Если в любой из строк 240—243 получаем отрицательный показатель, то есть доходы за период меньше расходов, ставим прочерк, так как в этом периоде был получен убыток. Убытки декларируются в 250—253.

Строки 260-263 включают информацию о размере ставки. Обычно она составляет 15 %, но субъект вправе уменьшить ее до 5 %.

Следующие по нумерации — строки 270-273. В них указываются авансы, подлежащие выплате, как произведение строк 240–243 на строки 260–263. Ст. 280 предназначена для показателя минимального налога, рассчитываемого как деление на 100 показателя из ст. 213.

В ст. 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога. Его значение определяют как частное от деления на 100 показателя, приведенного в ст. 213.

Раздел 1.2 содержит меньше строк:

  • в ст. 010 заполняется значение ОКТМО: смотрите на нашем портале или на сайте ФНС;
  • 020, 040, 070 — это информация об авансах за каждый отчетный период. Расчетно это показатель ст. 270 за 1 кв. — фиксируем его в ст. 020; разницу стр. 271 и 270 за полугодие записываем в ст. 040; стр. 272 и 271 за 9 мес. отражаем в ст. 070. Если за полугодие или 9 мес. (ст. 271 и 272) получены показатели меньшие, чем в предыдущих периодах (ст. 270 и 271 соответственно), вместо 040 и 070 заполняются ст. 050 и 080.

Последний этап — 100, 110 или 120 строчки. Суть такова, что если по результатам года к уплате получается обычный налог, ставим сумму в ячейки стр. 100, если минимальный — 120. В ст. 110 ставится разница между исчисленным налогом, если он меньше авансов, и авансами. Эту сумму разрешается вернуть на расчетный счет или зачесть.

Порядок заполнения на объекте «доходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.1.1 (с признаком «1» в ст. 102) и 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется, если вы уплачиваете торговый сбор. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

В разделе 2.1.1 показываем по строкам:

  • 110–113 — доходы за 1 кв., полугодие, 9 мес., год;
  • 120–123 — ставка в пределах от 0 до 6%.

130—133 — начисленные с указанных доходов авансы как произведение показателей из ст. 110–113 на ст. 120–123.

140-143 заполняются в сумме страховых взносов, значения которых составляют 1/2 показателей стр. 130–133.

В разделе 1.1 заполняем ОКТМО и суммы авансов к уплате или к уменьшению за отчетные периоды и год.

ИП, не производящие выплаты физлицам (признак «2» в ст. 102), заполняют строчки 140–143 на суммы фиксированных выплат взносов. На такие выплаты действует ограничение не в размере 50 % от исчисленного налога, а в размере суммы исчисленного налога (авансов), указанного по строкам 130–133. То есть показатели в 140—143 не могут быть больше значений строк 130–133.

Порядок заполнения нулевой декларации

Если предприниматель на УСНО не вел деятельности, он все равно обязан подать декларацию со всеми разделами. Если такой предприниматель применяет объект «доходы» и уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам, такой платеж в разделе 2.1.1 нулевой декларации он не отражает. Обоснование: в декларации не отражаются взносы в размере, превышающем сумму исчисленного налога, а она при нулевых доходах тоже равна 0.