Главная касса

Операционная касса может использоваться не только банковскими учреждениями, но и коммерческими предприятиями. В обоих случаях предполагается, что касса расположена на удалении от центрального офиса организации, а выручка после закрытия рабочей смены передается в главную кассу компании. Правовая регламентация вопросов по работе операционного типа касс у субъектов хозяйствования осуществляется положениями следующих документов:

Учет операционных касс

Предприятия могут обустраивать на своих торговых точках кассы для приема наличности от клиентов. Такие кассы должны быть обустроены в соответствии с общими правилами функционирования кассовых помещений. Работу с наличностью можно доверять только специалисту, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Остаток операционной кассы должен сдаваться в главную кассу компании под ответственность старшего кассира. Исключение из общего правила – если операционные кассы подчиняются обособленным подразделениям и производят самостоятельную сдачу излишка денежных средств в банк.

Как осуществляется взаимодействие кассиров операционных касс со старшим кассиром:

  • кассиры на местах принимают наличность от клиентов, фиксируют их в своих операционных журналах учета;

  • при закрытии смены кассир-операционист составляет отчет и сдает накопившиеся за рабочий день деньги старшему кассиру;

  • старший кассир принимает деньги и выписывает приходный ордер, на основании чего составляется запись в кассовой книге;

  • при выдаче денег в операционные кассы кассир оформляет расходный ордер;

  • старшим кассиром ведется книга учета выданных и принятых наличных денежных средств.

Деньги в операционных кассах могут оставаться после закрытия смены при условии, что касса находится в обособленном структурном подразделении и для нее установлен отдельный лимит наличности. В остальных случаях лимит кассы рассчитывается один для главной кассы, отслеживать его поручается старшему кассиру. Если после оприходования выручки со всех операционных касс лимит превышен, старший кассир обязан обеспечить зачисление излишка на расчетный счет компании. Важный нюанс – кассовая книга должна быть одна, независимо от наличия или отсутствия операционных касс у предприятия.

Счет операционной кассы

Для отражения средств, поступающих в операционные кассы компании на торговых точках и выдаваемых кассирами-операционистами, используется субсчет 50.02. Он является активным, приход денег отражается в дебете, а расход фиксируется кредитовыми оборотами. Для каждой торговой точки с кассой надо заводить отдельный субсчет. Аналитические субсчета могут привязываться к кассирам, торговым точкам, обособленным подразделениям.

Основные корреспонденции:

  • при поступлении наличности в операционную кассу путем снятия денег с текущего счета в банке делается запись между дебетом счета 50.02 и кредитом 51 счета Д50.02 – К 51;

  • оприходование денег кассиром-операционистом при получении средств от покупателя отражается проводкой Д50.02 – К62;

  • выплата средств поставщику из средств, находящихся в операционной кассе, фиксируется в учете корреспонденцией Д60 – К50.02;

  • если кассир-операционист выдает наличность сотруднику компании в подотчет, делается запись Д71 – К50.02.

Банковская операционная касса вне кассового узла

Кассы вне кассовых узлов кредитные учреждения открывают для повышения качества обслуживания клиентов. Это позволяет оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам по приему и выдаче наличности за пределами головного офиса банка. График работы таких касс и порядок их информационного взаимодействия с головным офисом должен регламентироваться внутренними распорядительными документами.

Операционная банковская касса может подразделяться на несколько типов:

  • приходная;

  • расходная;

  • вечерняя.

Такие кассы могут осуществлять функции по приему наличности в качестве оплаты коммунальных услуг, купле-продаже иностранной валюты, выдаче наличности, обслуживанию карт, выданных физическим лицам и т.п. (п. 9.8 Инструкции ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-И).

Касса предприятия

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должно иметь кассу.

Помещение должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств.

Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.

Все предприятия должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.

Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены (выдача заработной платы, командировочные или хозяйственные расходы).

Лимит остатка денежных средств в кассе

Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, утвержденного руководителем организации. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы не более трех рабочих дней.

За накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа:

  • на организацию — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;

  • на ее руководителя — в размере от 4000 до 5000 руб.

Бухгалтерский учет операций по кассе

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и других денежных документов) предназначен активный счет 50 «Касса».

К счету 50 открываются субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.

Когда предприятие производит кассовые операции с инвалютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной инвалюты.

Приход наличных денег в кассу отражается по дебету счета 50 «Касса».

Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50.

Оформление получения и выдачи наличных

При получении каждой суммы наличных в кассу организации надо:

1) оформить приходный кассовый ордер (ПКО);

2) внести запись о поступлении наличных в кассовую книгу (форма N КО-4).

При выдаче наличных из кассы надо:

1) оформить расходный кассовый ордер (РКО);

2) внести запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы — это сверка остатка наличных денег в кассе с данными учета наличных по документам (в кассовой книге, ПКО, РКО), а также с остатком по дебету счета 50 «Касса».

В ряде случаев, например при смене кассира, проведение инвентаризации кассы обязательно. Дополнительная (добровольная) инвентаризация кассы проводится в сроки, установленные в бухгалтерской учетной политике или в отдельном приказе руководителя.

Инвентаризацию кассы можно провести как при комплексной инвентаризации всех активов и обязательств, так и отдельно, причем в любое время.

Операционная касса (Operational Cash Vault) —

  1. общее количество всех наличных денег, находящихся в банке;
  2. подразделение банка, которое выполняет операции по кассовому обслуживанию клиентов.

Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир.

В состав операционной кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета наличности.

Приходные кассы осуществляют прием и перечисление наличных в течение операционного дня. Прием денег производится от предприятий, организаций, учреждений, населения, а также выручки торговых предприятий для зачисления средств на банковские счета.

Расходные кассы выдают наличные из кассы банка предприятиям, организациям, учреждениям, индивидуальным заемщикам, которые получают ссуды в банке, вкладчикам, а также физическим лицам, которые получают наличные с собственных текущих счетов.

Вечерняя касса принимает от предприятий, организаций наличные после окончания операционного дня, а также инкассаторские сумки с денежной наличностью от инкассаторов банка.

Кассы пересчета наличности осуществляют пересчет, сортировку и упаковку наличности, поступающей от предприятий, организаций и банков. Пересчет наличных денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

Ведение главной кассы и кассовых операций в магазинах

Цитата (SunGirl):»Точка» — магазин розничной торговли мобильной техникой и аксессуарами. У организации несколько таких магазинов. Пользуются 1С Торговля, где бухгалтер (т.е. теперь это я) видит РКО — возвраты или инкассация и ПКО — дневная выручка.
Сначала посмотрим в первоисточник — «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.93 № 40. Читаем:
6. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

22. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
23. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью <*>. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Первые два вывода, которые мы должны сделать:
1) в организации ведется только одна кассовая книга;
2) все деньги сверх лимита должны сдаваться в банк.
Смотрим еще первоисточник — Инструкцию к плану счетов:
Счет 50 «Касса»
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
Конечно, отдельно расположенные точки-магазины здесь не упомянуты, но они вполне подпадают под определение «и т.п.»
Итак, делаем следующий вывод-обобщение:
3) в офисе у Вас одна — главная касса, по которой делается одна на всех кассовая книга, а на «точках» — операционные кассы.
Вот теперь мы подошли вплотную к вопросу «как оформлять движение денег в операционных кассах».
Для этого обратимся еще к одному документу — «Типовым правилам эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении расчетов с населением», утвержденным заместителем министра финансов РФ 30.08.93 № 104:
3.4. На кассовую машину администрация заводит «Книгу кассира — операциониста» по форме N 24 (приложение 3), которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако «Книга кассира — операциониста» не заменяет кассового отчета (форма N 25).
3.5. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или для работы официанта «Книга кассира — операциониста» ведется по сокращенной форме N 24-а (приложение 4).
3.6. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (NN 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе — заводского номера кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия.
Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира — операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего) бухгалтера.

6.1. При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:
— подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
— составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной — двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).
Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.
Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в «Книгу кассира — операциониста».
По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром — операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно — кассовой машины.
После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в «Книге кассира — операциониста» и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

6.3. Закончив оформление кассовых документов,
Старший (главный) кассир после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет по форме N 25 (приложение 7) за текущий день.
Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены.
Следующий вывод, который можно сделать:
4) Операционные кассы — это, по сути, кассовые аппараты в магазинах. Оформление движения денег по ним производится не в кассовой книге, а в книге кассира-операциониста.
Итак, формируем ответ на вопрос
Цитата (SunGirl):как по закону нужно вести общую кассу организации?
На каждой «точке» учет денег в кассовом аппарате (операционной кассе) отражается в книге кассира-операциониста, отчете кассира и т.д., что требуется по работе с ККТ.
Деньги регулярно сдаются либо инкассаторам, либо в главную кассу предприятия, откуда должны быть отправлены в банк.
В главной книге отражается только приход денег в главную кассу предприятия — оформляется приходный ордер, а корешок отдается тому, кто деньги внес (кассиру, старшему кассиру или администратору магазина).
Кассовый отчет должен ежедневно (ежесменно) сдаваться в бухгалтерию. Это может быть бухгалтерия в едином офисе или бухгалтер в самом магазине.
Это основные принципы, так сказать, «по закону».
Но есть много нюансов, я думаю, что практики-бухгалтеры, у которых есть отдаленно стоящие магазины, поделятся своими секретами мастерства.
Успехов!

Тема: Что такое главная касса? И еще много вопросов по ККТ и документах по ним

Быстрый переход Бухучет и Налогообложение Вверх

  • Навигация
  • Кабинет
  • Личные сообщения
  • Подписки
  • Кто на сайте
  • Поиск по форуму
  • Главная страница форума
  • Форум
  • Бухгалтерия
    1. Общая бухгалтерия
      1. Бухучет и Налогообложение
      2. Оплата труда и кадровый учет
      3. Документация и отчетность
      4. Учет ценных бумаг и валютных операций
      5. Внешнеэкономическая деятельность
      6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
      7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
      8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
    2. Отрасли и спецрежимы
      1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
      2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
      3. Бухгалтерский учет в строительстве
      4. Бухгалтерский учет в туризме
    3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
      1. Бюджетный учет
      2. Программы для бюджетного учета
    4. Банки
    5. МСФО, GAAP, управленческий учет
  • Юридический отдел
    1. Правовая помощь
    2. Регистрация
    3. Опыт проверок
  • Управление предприятием
    1. Администрирование и управление на предприятии
    2. Аутсорсинг
  • Автоматизация предприятия
    1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
      1. Инфо-Бухгалтер
      2. Другие программы
    2. 1C
    3. Электронный документооборот и электронная отчетность
    4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
  • Гильдия клерков
    1. Взаимоотношения на работе
    2. Бухгалтерский бизнес
    3. Обучение
    4. Биржа труда
      1. Ищу работу
      2. Предлагаю работу
  • Клуб Клерк.Ру
    1. Пятница
    2. Частные инвестиции
    3. Политика
    4. Спорт. Туризм
    5. Встречи и поздравления
    6. Авторские форумы
      1. Интервью
      2. Простое, как мычание
      3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
  • Интернет-конференции
    1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
    2. Архив Интернет-конференций
      1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
      2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
      3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
      4. Идеальный архив бухгалтерских документов
  • Служебные форумы
    1. Архив
      1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
      2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
    2. Книга жалоб и предложений
      1. Дневники