ИП может открыть два счета

При регистрации собственного дела и постановке на учёт в качестве индивидуального предпринимателя у начинающих бизнесменов часто возникает вопрос о том, может ли ИП работать без расчётного счета. Не владея информацией в полном объёме и боясь штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС), некоторые коммерсанты заводят в банке счёт, которым в дальнейшем не пользуются. За его открытие и обслуживание, однако, необходимо платить. О том, как избежать невыгодных решений, речь пойдёт далее.

Обязательно ли открывать расчётный счёт при регистрации ИП

Открытие расчётного счёта для ИП и его дальнейшее использование имеет определённые цели, как для ФНС, так и для самого бизнесмена. В первом случае это контроль над поступлением и перемещением денежных средств, заработанных в процессе осуществления деятельности предпринимателем. В случае с самим бизнесменом это могут быть:

  • Необходимость в осуществлении безналичных денежных переводов
  • Удобство управления собственными финансами
  • Возможность получать дополнительный доход (такой счёт, как правило, является депозитным и может приносить доход в виде начисления процентов)
  • Возможность обрести новых надёжных партнёров для бизнеса (крупные компании обычно работают по безналичному расчёту) и т. д. Полезно прочитать, как привлечь в бизнес партнёров

Если рассматривать этот вопрос через призму закона, то ИП может спокойно обойтись без расчётного счёта (р/с). В действующем законодательстве нет положений, устанавливающих его обязательное открытие для этого экономического субъекта.

Внимание: ИП не обязан при регистрации бизнеса одновременно открывать р/с. Эта процедура может быть осуществлена позднее и только по желанию самого предпринимателя.

В заблуждение начинающего предпринимателя может ввести тот факт, что законодательство указывает на необходимость открытия р/с и наличие санкционных мер при его отсутствии для организаций. Однако ИП – это иная организационно-правовая форма. Права и обязанности предпринимателя ближе к статусу обычного физического лица, нежели юридического.

Работа ИП без расчётного счёта

Как видно из первой главы, ИП может вести бизнес, не имея р/с. Рассмотрим варианты, в которых это бывает уместно:

  • Если в своей деятельности предприниматель не использует безналичные расчёты (например, оказывая услуги населению или осуществляя реализацию тех или иных товаров, он получает оплату исключительно наличными деньгами)
  • Если при необходимости расчётов по безналу бизнесмен пользуется своим лицевым счётом в банке

В последнем случае банк, обслуживающий ИП как физическое лицо, может воспрепятствовать использованию учётной записи в целях, связанных с предпринимательской деятельностью.

Однако такие действия предпринимателя по отношению к банку не являются нарушением закона и никак не наказываются. Худшее, что может произойти в этом случае, – банк просто расторгнет договор на обслуживание.

Если количество операций по текущему счёту незначительное, а суммы при этом небольшие, то банк может не заострять на этом внимание и продолжать дальнейшее сотрудничество. С другой стороны, движением денег на счёте может заинтересоваться и ФНС. Если не уведомить эту службу об использовании своего текущего счёта для ведения бизнеса, то могут возникнуть проблемы.

Внимание! Прибегая к использованию счёта физического лица в целях предпринимательской деятельности, ИП обязан подать уведомление об этом в налоговый орган в семидневный срок. Невыполнение этого требования грозит бизнесмену штрафом в размере 5000 рублей.

Как ИП оплатить налоги

Вне зависимости от наличия р/с, ИП может уплатить все необходимые налоги наличными деньгами. Для этого существует два способа:

  • С помощью кассы банка
  • С помощью терминала

Чтобы корректно провести платёж через банк, необходимо в точности указать собственные реквизиты (ИНН ИП, КПП), а также реквизиты получателя – отделения ФНС, в которое будут перечисляться средства (ИНН и КПП организации, код УИН, ОКТМО). Все необходимые данные можно уточнить, обратившись непосредственно в инспекцию. В том случае, если ИП для работы использует свой личный текущий счёт, у него есть возможность оплачивать налоги и делать отчисления в фонды напрямую с этого счёта. Очень удобно при этом пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Чтобы получить к нему доступ, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту регистрации. Полезно узнать, кто имеет право на нулевой налог для ИП. Подробнее об особенностях пользования личным кабинетом можно узнать из этого видео:

В заключение стоит добавить, что ИП может не только беспрепятственно зарегистрировать свой бизнес без расчётного счёта, но и осуществлять в дальнейшем свою деятельность. Это не влияет на заключение договоров с организациями и осуществление расчётов с контрагентами, т. к. предприниматель лично отвечает по своим обязательствам и несёт всю полноту ответственности за свои действия.

«Открывать или не открывать? Вот в чём вопрос». Индивидуальные предприниматели не обязаны использовать расчётный счёт при ведении хозяйственной деятельности. Однако существуют ситуации, при которых банковский счёт является не только необходимостью, но и упрощает ведение бизнеса и экономит время. Тогда многие предприниматели задаются вопросом – а может ли ИП иметь несколько счетов и сколько счетов вообще можно открыть?

Может ли предприятие иметь несколько расчётных счетов в одном банке

В российском законодательстве говорится, что открытие расчётного счёта не является обязательным условием для индивидуального предпринимателя, и осуществлять свою деятельность ИП вполне может без него. На деле это, конечно, не всегда удобно. Ведь если с физическими лицами у ИП нет никаких ограничений по виду и объёму расчётов, то с юридическими лицами есть лимит в 100 000 рублей по одному договору при оплате наличными. Поэтому ИП обычно открывают расчётный счёт в банке. И не всегда один. Для разграничения финансовых потоков предприниматели очень часто открывают несколько счетов, что обусловлено следующими причинами:

  1. Несколько видов деятельности. Очень хороший способ отслеживать доходность разных направлений бизнеса еще в момент поступления денежных средств. Также можно разграничить и налоговые платежи, если разделение по счетам связано с применением различных систем налогообложения.

  2. Несколько обособленных подразделений или филиалов, деятельность которых логично осуществлять с разных расчётных счетов, таким образом можно контролировать не только выручку подразделений, но также структурировать по счетам и расходы по заработной плате, аренде и прочие расходы.

  3. Различное целевое назначение денежных средств, например, ведение различных проектов организации. Удобно отслеживать расходы и оставшиеся денежные средства на финансирование проекта.

  4. Ведение счетов в различной валюте.

  5. Возможность сэкономить на банковских услугах. Многие банки предлагают специальные «пакетные» предложения, в которые входит ведение нескольких счетов.

Открытие второго счёта в банке не займёт много времени, так как не придётся снова собирать пакет документов. Но стоит помнить, что банк вправе устанавливать свои внутренние правила и указать максимальное количество расчётных счетов у одного контрагента в своих внутренних правилах.

Может ли ИП иметь два расчётных счёта в разных банках

Ничто не запрещает ИП иметь 2 расчётных счета в разных банках. А сколько всего расчётных счетов в разных кредитных организациях может иметь ИП? Таких ограничений в действующем законодательстве нет, поэтому предприятие может сотрудничать с любым количеством банков и иметь там несколько расчетных счетов.

Чем удобны счёта в разных банках:

  1. Возможность экономить время и деньги при расчётах с контрагентами, если у ИП с ними одно финансовое учреждение.

  2. Снижение риска «заморозки» рабочего расчётного счёта из-за потери банком платежеспособности.

  3. Возможность пользоваться преимуществами больших банков и мобильностью небольших.

  4. Независимость от изменения тарифов. При изменении тарифного плана в худшую сторону ИП может оперативно перенаправить денежный поток в более выгодный банк.

  5. Снижение риска утечки важной информации рейдерам и недобросовестным конкурентам.

  6. Более выгодные предложения по кредитованию и овердрафтам – банки будут соперничать между собой и стараться «перетянуть» основной денежный поток на себя.

  7. Более высокий процент на остаток в определенном банке.

Несмотря на наличие счёта у ИП в одном из банков, открытие нового в другом финансовом учреждении потребует от предпринимателя соблюсти все требования и предоставить весь необходимый пакет документов. Плюсом в этой ситуации будет то, что многие банки борются за каждого клиента и могут предложить выгодные условия для открытия счёта именно в их банке. Однако это вовсе не обязывает ИП закрывать счёт в старом.

Конечно, открытие большого количества счетов накладывает и некоторые неудобства:

  • возрастают дополнительные затраты на банковские услуги (почти у всех банков РКО платное, и за каждый счёт необходимо будет заплатить как минимум месячную плату);
  • затрудняется механизм контроля и отчётности, необходимо выстроить такую систему учёта, при которой у проверяющих органов не возникнет вопросов по поступлению и расходованию денежных средств со счетов бизнесмена;
  • некоторые банки могут потребовать перевести на себя зарплатный проект или осуществлять налоговые платежи в полном объеме с их счёта.

Поэтому на вопрос, который так часто задают предприниматели, можно ли ИП иметь 2 или более расчётных счета в разных банках, ответ однозначный – да, можно.

Самым неприятным может стать попадание в чёрный список ЦБ РФ. Налоговая нагрузка, чтобы не попасть «на карандаш», должна составлять не менее 0,9 % от оборота, кроме того, некоторые банки самостоятельно поднимают эту планку. При отсутствии налоговых платежей со счёта финансовое учреждение может занести ИП в список «неблагонадежных» клиентов, и выйти из него будет достаточно сложно. Поэтому стоит очень аккуратно подойти к ведению нескольких счетов в различных банках, и прежде всего, грамотно распределить налоговые платежи.

Стоит также помнить, что открытие нескольких счетов не спасёт ИП от их блокировки. Если налоговая инспекция взыскивает денежные средства, то арест накладывается на все счета бизнесмена. Открытие еще одного или нескольких счётов не укроет финансы от контролирующих органов – ведь с 2014 года все банки самостоятельно сообщают о новых счетах в ИФНС.

Вывод

Таким образом, ИП может иметь столько расчётных счетов, сколько посчитает нужным. ИП может открыть счета в разных банках и даже разных регионах, независимо от места его регистрации. Однако в данном случае следует грамотно подойти к распределению расходов и доходов между счетами, чтобы не вызвать лишний интерес со стороны банков и налоговой инспекции.

Счетами для целей НК РФ признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Согласно п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Согласно п. 2.3 Инструкции N 153-И расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Таким образом, Инструкцией не предусмотрено использование личного счета в предпринимательской деятельности, банк может установить нарушение режима использования личного счета и приостановить либо прекратить обслуживание в соответствии с договором (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.05.2016 по делу N 33-20770/2016).

ФНС России в своем Письме от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772@ отметила, что текущий счет физического лица должен быть предназначен для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, поэтому он не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. УФНС России по г. Москве в Письмах от 18.09.2012 N 20-14/087636@, от 12.09.2011 N 20-14/2/087943@ также пояснило, что текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им исключительно в личных целях, а при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщик открывает расчетный счет для осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Однако на данный вопрос можно взглянуть с иной стороны и попытаться оспорить действия банка, отказавшего в совершении платежной операции.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ).

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

При этом юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Кроме того, наличные деньги, полученные предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603). Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено (Письма Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что денежные средства гражданина на счетах в банках невозможно юридически разграничить на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые использует для личного потребления. Так что индивидуальный предприниматель вправе в своей деятельности использовать личный (текущий) банковский счет.

Как мы видим, налицо юридическая коллизия, в случае возникновения которой свои права возможно придется отстаивать в суде.

Полный текст приведенных в материале нормативных актов, разъяснений государственных органов иные консультационные материалы вы можете найти в СПС КонсультантПлюс.

Эксперт Линии Консультаций

ООО «КАДИС» Ионченков Герман

Что будет, если у ИП отсутствует расчетный счет, можно ли вообще без него жить? Об этом и многом другом расскажем в статье

Так нужен ли ИП расчетный счет? Еще несколько лет назад я бы ответила на этот вопрос так: «хотите — открывайте, не хотите — не открывайте». При обоих вариантах бизнес мог бы спокойно работать. Ведь если вам не нужен счет, то вы — счастливый предприниматель: у вас в кармане наличные, вы можете делать с ними что хотите, не оглядываясь на условия банка по снятию и/или переводам средств на карту физического лица. Тогда, если у вас стоял вопрос о том, открывать счет или нет, то, скорее всего, вы выбрали нишу В2С. Ведь в секторе В2В без расчетного счета сложно работать — все юридические лица в большинстве своем работают через расчетные счета в банке и осуществляют взаиморасчеты с поставщиками безналичным способом.

Если вы выбрали такой вид бизнеса, который предполагает получение средств от физических лиц, то у вас не было бы вопросов с получением платы за товары, работы, услуги до той поры, пока… Даже если бы вы установили кассовый аппарат, то можно было не сдавать свою выручку в банк, ибо в соответствии с указанием Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» и письмом ЦБ РФ от 2 августа 2012 года № 29-1-2/5603, требование по сдаче наличных на расчетный счет в обязательном порядке за пределами лимита взаиморасчетов распространяется только на юридические лица.

Например, ИП без счета в банке может обойтись, если осуществляет репетиторскую деятельность и получает средства от своих клиентов через онлайн-кассу. А как только ИП станет получать свою выручку от юридических лиц за какой-нибудь консалтинг, то уже должен иметь счет, хотя открытие такового не займет много времени и сил, если ИП чист перед законом.

Но ситуация изменилась. Если лет 5-7 назад применение эквайринга в розничном магазине или салоне красоты увеличивало выручку всего на 10-15%, то в 2020 году в том же магазине или парикмахерской на вас будут смотреть странно, если вы не предложите оплатить покупку картой, сегодня объем выручки по «пластику» составляет уже до 40% оборота.

📌 Реклама

Зачем открывать расчетный счет?

1. Это один из способов учета доходов. Вам не надо ничего записывать в блокнот или оставлять заметки в смартфоне. Современные банки дают возможность не только видеть операции онлайн, но и показывают объем выручки (расходов на оплату поставщикам) в разрезе каждого из них, с указанием и суммы, и объема в процентах. Некоторые пошли дальше: выступают в качестве будильника, указывающего на дату очередного налогового платежа.

2. Налоговые платежи. Вам не надо бежать в Сбербанк с квитанцией, которую еще необходимо правильно заполнить. Онлайн-приложения современных банков предлагают автоматическое заполнение платежных поручений на уплату налогов, сделать это можно 24 часа в сутки 7 дней в неделю из любой точки мира.

3. Ограничение на осуществление платежей между ИП и юрлицами. В соответствии пунктом 6 указаний Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У, в нашей стране запрещены взаиморасчеты между ИП и юрлицами на сумму более 100 000 рублей в день по одному договору наличными. Это означает, что если вы планируете получить оплату наличными от ИП или юрлица в сумме, скажем, 103 300 рублей, то вам придется сделать это с использованием расчетного счета. Такое же правило будет действовать и в случае, если вы планируете оплатить услуги (работы, товары) юрлицу или другому ИП.

Можно ли ИП не открывать расчетный счет?

Да, можно. Вы можете легко обойтись без открытия расчетного счета, если юридические лица, которые будут вам платить за товары, работы или услуги, готовы оплачивать наличными (а вы, в свою очередь, будете использовать онлайн-кассу) и эти платежи будут в пределах 100 000 рублей в день от каждого из них. Можно, конечно, бить чеки каждый день, но какое юридическое лицо захочет расставаться с наличными — да еще каждый день, да еще в такой большой сумме?

Если вы осуществляете такой вид деятельности, который позволяет вам обходиться без применения эквайринга (средства платежей, позволяющего принимать оплату пластиковыми картами), то вам расчетный счет тоже не нужен. В сегменте В2С сейчас это встречается крайне редко. Общество развивается таким образом, что расчеты наличными вытесняются «пластиком», и скоро мест, где не принимают карты к оплате, не останется вовсе. К этому ведут и реклама банков, и деятельность ЦБ, и Росфинмониторинга, и ФНС.

Как открыть расчетный счет?

Выберите банк, в котором будете это делать. Выбирайте не исходя из того, где тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание) дешевле на момент открытия расчетного счета для ИП , а исходя из отзывов ваших друзей и коллег, почитайте отзывы о банке на профильных сайтах, соберите информацию о том, насколько удобен в этом банке весь тот сервис, который вам потребуется. Например, если у вас розничный магазин, то вам будет нужен эквайринг, онлайн-касса, внесение наличных на счет, платежи в бюджет и поставщикам. Смотрите на совокупную стоимость обслуживания в банке и все то, что написано в тарифах банка мелким шрифтом.

Помните, что средства индивидуальных предпринимателей, хранящиеся в банке, застрахованы на сумму 1,4 миллиона рублей. Поэтому при выборе банка, не входящего в ТОП-11 системно значимых банков, оцените свои риски на предмет возможного отзыва лицензии у обслуживающего банка. Мониторинг банков на предмет возможного отзыва лицензии обязателен для любого ИП. Прошло время бездумного тыкания пальцем в небо и принятия решения по принципу «этот банк ближе к дому».

Также было бы уместно оценить работу онлайн-банка и мобильного приложения. Увы, до сих пор некоторые банки не обзавелись мобильными версиями, позволяющими осуществлять часть функций банка через смартфон. Да и те что есть оставляют желать лучшего с точки зрения интерфейса. Если вы планируете работать в секторе малого или микробизнеса, то ищите тот банк, который ориентирован на обслуживание именно вашего вида бизнеса.

При выборе тарифа обратите внимание на возможность перехода на такой тариф, когда вы не пользуетесь расчетным счетом. Это будет важно в период межсезонья или отъезда в длительный отпуск.

В статье разберемся, может ли ИП работать без открытия расчетного счета в банке. Узнаем, как в этом случае оплачивать налоги и предусмотрена ли ответственность за использование личного счета в коммерческой деятельности.

При ответе на вопрос, обязан ли ИП открывать р/с, можно ответить отрицательно. В 2018 году, как и ранее, можно вести коммерческую деятельность без расчетного счета. Но практика показывает, что в процессе работы ИП без р/с возникает ряд трудностей. Например, будет невозможно проводить крупные расчеты с юр. лицами (на сумму от 100 000 р.).

Перечислять налоги тоже лучше со счета, и неважно, находится ИП на УСН, ЕНВД, патенте или общей форме налогообложения. Так вы не окажетесь под подозрением у контролирующих структур за возможное уклонение от уплаты налогов.

Когда счет обязателен

Открытие р/с ИП обязательно в следующих случаях:

  • В процессе взаиморасчетов с юр. лицами.
  • Если клиенты расплачиваются пластиковыми картами.
  • Для расчетов с госорганами.
  • Если сумма операции превышает 100 тыс. р.

Также прочитайте: Где быстро и бесплатно открыть расчетный счет: ТОП-7 банков для ИП и ООО

Если счета у вас нет, то для оплаты налогов нужно подготовить декларацию за отчетный период. Далее вы или доверенное лицо посещаете с документами отделение любого банка, заполняете квитанцию на денежный перевод. В документе нужно указать реквизиты ИП и налогового органа, на счет которого осуществляется платеж.

После выполнения операции необходимо посетить орган ФНС, оформить заявление на получение подтверждения оплаты долга. При зачислении средств на счет ФНС предоставит вам письменный ответ об этом.

Использование личного счета ИП: последствия

В настоящее время ИП запрещено использовать личный счет в процессе коммерческой деятельности. Данное положение закреплено в Инструкции ЦБ №153-И.

Использование личного счета может нести такие последствия:

  • При получении крупных сумм на счет вам придется ответить на вопросы службы безопасности (откуда эти деньги поступили). Банк может приостановить любые подозрительные операции.
  • Бизнес-партнеры, заказчики и любые юр. лица редко переводят деньги на счет физ. лица, поскольку ФНС удерживает с таких операций 13% подоходного налога.
  • Большинство безналичных операций среди участников коммерческой деятельности совершается на основании договора. При переводе средств на текущий счет такой договор становится недействительным, а расходы по сделке нелегко обосновать в налоговой.
  • При ОСНО, УСН, ЕСХН ИП должен подтверждать расходы, связанные с коммерцией. При оплате с физ. счета ФНС не учтет их для снижения налоговой базы.

В процессе регистрации ИП нужно написать заявление, предоставить несколько документов и оплатить госпошлину. Наличие р/с для такой процедуры не требуется.

То есть сначала нужно зарегистрировать бизнес в налоговой, а потом можно подыскивать банк для открытия расчетного счета.

Какие плюсы у открытия расчетного счета

Оформление р/с обеспечивает ИП многие преимущества:

  • Возможность вести деятельность через интернет и принимать онлайн-платежи.
  • Предоставление своим клиентам несколько вариантов оплаты, в том числе и банковской картой.
  • Снижение подозрений о незаконности деятельности со стороны контролирующих органов.
  • Исключение возможности попадания под дополнительное налогообложение (НДФЛ).
  • Увеличение круга бизнес-партнеров, работающих с безналичными операциями.
  • Минимизация рисков, связанных с хранением средств.

Отсутствие р/с для многих контрагентов является показателем финансовой «неполноценности» предпринимателя. А в дальнейшем, когда операции совершаются с помощью наличных средств или с использованием счета физ. лица, их придется подтверждать документально и доказывать непричастность к коммерческой деятельности.

В договорах на открытие личного счета во многих банках предусмотрен пункт о запрете проведения бизнес-операций. За невыполнение данного правила счет может быть закрыт.