ИП отчетность

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2020 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС, а также отчета о среднесписочной численности.

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2019 год до 30 апреля текущего года. А за 2020 год декларацию нужно подать в следующем году — до 30 апреля 2021. Если 30 будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Кокретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. Росстат в общем случае уведомляет респонедентов о том, что они попали в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

Какие налоги платят ИП без работников в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

  • за первый квартал — до 25 апреля 2020;
  • за полгода — до 25 июля 2020;
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2020.

Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. Срок уплаты взносов за 2019 год — 31 декабря 2019. За 2019 год — до 31 декабря 2020. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % вычитают уплаченные взносы из суммы налога, а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2020 году размер взносов составлет:

  • пенсионные взносы — 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
  • медицинские взносы — 8 426 рублей.

Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 241 716 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1% = 34 948 рублей.

Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей.

Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Составлять годовую отчетность ИП, который ведет бухучет, обязан. Один экземпляр утвержденной отчетности остается у ИП, а второй он должен представить в территориальный орган статистики не позднее 31 марта года, который идет за отчетным.

Предприниматель не обязан представлять в ФНС годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, даже если решил вести бухучет. Такая обязанность есть только у организаций (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Но составлять годовую отчетность ИП, который ведет бухучет, обязан (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Один экземпляр утвержденной отчетности остается у ИП, а второй он должен представить в территориальный орган статистики не позднее 31 марта года, который идет за отчетным (ч. 1, 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Представить отчет в Росстат можно лично, заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приказ Росстата от 31.03.2014 № 220). Вместе с отчетностью для связи нужно давать номер контактного телефона и адрес электронной почты.

В отчет надо включить:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к ним.

Причем такое приложение, как отчет об изменениях капитала, предпринимателям представлять не нужно. Это связано с тем, что из всех компонентов собственного капитала, которые приводятся в отчете, ИП касается лишь прибыль.

Если ИП в учетной политике прописал, что будет составлять отчетность в сокращенном варианте, он может не представлять и отчет о движении денежных средств, а прочие приложения давать в краткой форме.

Промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (ежеквартальную и ежемесячную) предприниматели составляют по своему решению, которое рекомендуем закрепить в учетной политике.

Ведите бухгалтерию в удобном и простом сервисе онлайн.

Попробовать бесплатно

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

2. Ежеквартально:

  • Расчет 6-НДФЛ;
  • 4-ФСС;
  • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

3. Ежемесячно: Форма СЗВ-М.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

02 января 2020 Пригодится для: Предприниматели

Отчёт по ЕСВ — это форма Д5, за 2019 год её надо подать до 10 февраля 2020 года включительно.

Предприниматели независимо от системы налогообложения раз в год должны отчитаться по уплаченным суммам единого соцвзноса за себя. Можете отнести в налоговую на бумаге или заполнить и отправить онлайн.

Предприниматели подают отчёт по ЕСВЕдиный социальный взнос до 9 февраля включительно. Но так как в этом году 9 число выпадает на выходной, подать его можно до 10 февраля включительно (п. 14 разд. II Порядка № 435).

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Кто не подаёт Д5

Подавать отчёт по ЕСВ должны все предприниматели, но, как всегда, есть исключения. Не платят ЕСВ и не подают Д5:

  • ФЛПФизическое лицо — предприниматель — пенсионеры по возрасту;
  • предприниматели с инвалидностью, которые получают пенсию или соцпомощь;
  • мобилизованные и призванные на военную службу предприниматели, но только если у них нет наёмных работников.

Что и как заполнить

Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1. Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж.

Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.

Отчёт по ЕСВ (Форма Д5. Таблица 1)

Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.

В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.

Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.

Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.

С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете ключом ЭЦПЭлектронная цифровая подпись и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.

Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Как заполнить титульный лист

Тут всё просто, но главное — не наделать досадных опечаток.

Укажите, что подаёте отчёт за 2019 год. И код налоговой, куда подаёте, его можно уточнить у инспектора фискальной службы, где вы стоите на учёте. Если заполняете в электронном виде в кабинете плательщика, эта информация заполнится автоматически.

Надо заполнить налоговый номер, он называется РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), ФИО, место жительства, контактные данные и основной КВЭД.

В п. 6 заполните период пребывания на общей или упрощённой системе. Если в течение года у вас был переход с одной системы на другую, укажите периоды пребывания на каждой.

В п. 7 «Тип формы» ставят значок напротив графы «Початкова».

В п. 8 поставьте отметку, что подаёте таблицу 1.

Как заполняют таблицу 1 единщики

Графа 1. Указывают месяцы отчётного периода: январь — декабрь. Если зарегистрировались предпринимателем в середине года, пишите с месяца регистрации по декабрь.

Если закрыли ФЛП, перечисляете месяцы 2019 года до прекращения деятельности.

Как закрыть ФЛП

В графе 2 напротив каждого месяца проставляете код застрахованного лица «6», он определяет вашу принадлежность к упрощённой системе.

Обычно единщики платят минимальный платёж по ЕСВ, который рассчитывают из минимальной зарплаты, поэтому в графах 3 и 4 укажите сумму 4173,00 грн. Если в каких-то месяцах база начисления была больше, отметьте это.

В проошлом году налоговые на местах раздавали разные разъяснения по поводу заполнения графы 3 и путали предпринимателей на ЕН: одни говорили указывать минималку, другие — не заполнять вообще. Но в официальном разъяснении ГНС уточнила, что заполнять графу 3 надо. У кого графа будет заполнена не так, смогут переподать отчёт ещё раз до 10 февраля.

В графе 5 указывают ставку ЕСВ — 22%.

Сумма минимального ЕСВ в 2019 году — 918,06 грн. Её укажите в графе 6.

Затем подбейте итоги за год по графам 3, 4 и 6. Если были плательщиком ЕН весь год, у вас должно выйти 11016,72 грн ЕСВ за 2019 год. Если заполняете электронный отчёт, суммы подсчитаются автоматически, вам надо только их проверить.

Вот как должно получиться:

Как заполняют таблицу 1 общесистемщики

Графа 1 — перечисляют месяцы работы на ОС, в графе 2 — код застрахованного лица, «5» для общесистемщиков.

База начисления ЕСВ у ФЛП на общей системе — чистый доход, указанный в налоговой декларации, разделённый по месяцам (п. 3 разд. 3 Инструкции № 449).

Как рассчитать сумму дохода: чистый доход из графы 9 строки «УСЬОГО» раздела I приложения Ф2 к декларации о доходах за 2019 год (положительное значение) делим на количество месяцев отчётного года — 12, если весь год работали на общей системе.

В графе 3 надо указать полученную месячную сумму чистого дохода.

ЕСВ в месяц не может быть меньше минимального страхового взноса — 918,06 грн. Поэтому, если после расчёта получите сумму меньше минзарплаты, в графе 3 указываете 4173,00 грн.

База для начисления ЕСВ не может быть больше 62595,00 грн. Если в результате расчёта получили сумму больше, в графе 4 указываем 62595,00 грн. Если нет, указываем фактически полученную.

В графе 5 указываем размер ЕСВ — 22%. А в графе 6 — рассчитанную сумму ЕСВ: графа 4 × 22%.

Подбиваем итоги за год по графам 3, 4 и 6. Итог графы 3 должен совпадать с итоговой строкой графы 9 раздела I приложения Ф2 к Декларации о доходах за 2019 год.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Даже если в 2019 году у вас не было предпринимательского дохода, вы должны были уплачивать минимальный платёж ЕСВ — 918,06 грн в месяц или 2754,18 грн в квартал.

Как заполнять графу 3 в Д5, если не было дохода — проставляете 0, а в графе 4 минимальную зарплату.

Как заполнять отчёт по ЕСВ, если переходили на ЕН или ОС

Если в 2019 году переходили с общей системы на упрощёнку или наоборот, это надо отразить при заполнении таблицы 1.

Месяцы работы на едином налоге — заполнить по правилам упрощёнки, т. е. отразить уплату ЕН от минимальной зарплаты.

А месяцы работы на общей системе — по правилам ОС: рассчитать чистый доход, и если сумма чистого дохода в месяц будет меньше 918,06 грн, на каждой из систем в графе 3 указываете 4173,00 грн.

Если в период работы на общей системе у вас не было дохода, в графе 3 напротив месяцев пребывания на ОС ставите — 0, а в графе 4 — минимальную зарплату.

Например, с января по сентябрь ФЛП работал на общей системе и зафиксировал в декларации чистый доход за эти 9 месяцев 36 тыс. грн. В графе 2 напротив этих месяцев указывают код застрахованного лица — 5.

С октября по декабрь работал на ЕН. В графе 2 код застрахованного лица — 6.

В графах 3 и 4:

— за 9 месяцев проставит по 4 тыс. грн (36 тыс. грн : 9 мес.), а в графе 6 за этот период — по 880,00 грн;

— за последние 3 месяца — 4173,00 грн, а в графе 6 — 918,06 грн.

Как подать отчёт по ЕСВ в налоговую

  1. Заполнить и подать в электронном виде Д5 можно бесплатно через кабинет плательщика налоговой или один из сервисов подачи отчётности. Для этого вам нужен ключ ЭЦП. Подать отчёт нужно не позднее окончания последнего часа последнего дня подачи отчёта. В ответ поступит квитанция о получении отчёта.
  2. Бумажный отчёт можно отнести в налоговую, если у вас не больше пяти наёмных работников или вообще их нет.
  3. Если наёмных работников больше пяти, то бумажный бланк подают с электронной копией на флешке или диске.
  4. Отправить отчёт можно и по почте заказным письмом с описью вложения. Письмо нужно отправить не позднее чем за 10 дней до последнего дня сдачи Д5, т. е. отнести письмо на почту надо успеть до 1 февраля. День принятия почтовым отделением будет днём подачи отчёта.

Штрафы за неподачу

Если подадите отчёт по ЕСВ позже 11 февраля, надо будет уплатить штраф — 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Так, не позднее 20 января 2021 года, все ООО и ИП (привлекавшие в отчетном периоде наемных работников) независимо от режима налогообложения сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации сведения о среднесписочной численности работников.

Необходимо отметить, что индивидуальные предприниматели без сотрудников не должны сдавать эту форму. Другими словами, если в течение года у ИП вообще не было работников, то сведения подавать не нужно.

При создании ООО подать сведения о среднесписочной численности необходимо не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем регистрации (при этом по итогам года создания (реорганизации) сведения также подаются – в общий срок).

Впервые зарегистрированные ИП (привлекавшие в отчетном периоде наемных работников) подают сведения о среднесписочной численности в общий срок – только по итогам года (не позднее 20 января).

Кроме того, работодатели должны подготовить годовые отчёты по налогу на доходы физлиц – своих работников. Отчёт по форме 2-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным; расчет по форме 6-НДФЛ (подается ежеквартально) за год также не позднее 1 апреля года по прошлому году.

Годовой отчёт по УСН

Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию один раз в год. Общий срок сдачи декларации: для ИП – до 30 апреля включительно года, следующего за отчётным; для организаций – до 31 марта включительно.

Если последний день подачи декларации выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В настоящее время заверять в ИФНС Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) не требуется. Представлять КУДиР необходимо лишь по требованию налогового органа.

Сроки сдачи годовой отчётности, квартальных деклараций и других отчётных форм всегда известны Вам заранее, если в работе Вы используете интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Ваш Личный кабинет оснащён персональным налоговым календарём, который заранее оповестит обо всех приближающихся отчётных датах и сроках уплаты налогов. Другими словами, штрафы и пени за нарушение графика платежей и представления документов Вам не грозят.

Формирование любых отчётных форм происходит в системе в течение нескольких минут. Готовые документы Вы можете распечатать или тут же отправить в электронном виде в ИФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Система «Моё дело» содержит полную базу актуальных бланков, а также действующих нормативных и законодательных актов в сфере трудовых отношений, бухгалтерского учёта и налогообложения. Обновление базы происходит в режиме онлайн. Вам в любое время дня и ночи доступны все актуальные бланки, а также законы, приказы, положения, распоряжения, уведомления.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — это профессиональный комплекс для ведения учёта на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД). Вам доступны все расчёты налогов и социальных вычетов, зарплаты и отпускных, больничных листов и страховых взносов. Кроме того, Вы имеете возможность прямо из сервиса уплачивать налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками и платёжными системами.

Вам нужны консультации по бухучёту, налогообложению, учёту и расчётам с сотрудниками? К Вашим услугам круглосуточная экспертная поддержка специалистов сервиса.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Начните работать в современном формате прямо сейчас! зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и бесплатно оцените все возможности системы!

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться: