Изменение степени риска по договору страхования

Основа страхового договора – это правила, которые регулируют отношения, возникающие между страхователем и страховщиком. В этом смысле, договор страхования носит взаимный характер, поскольку обе стороны, страхователь и страховщик, принимают на себя обязанности друг перед другом. Автовладелец уплачивает страховую премию, а страховая компания несет ответственность за выплату компенсации ущерба при наступлении страхового события.

Однако нередко случается так, что из-за несоблюдения застрахованным автовладельцем правил договора компания может отказать в выплате возмещения по страховому случаю. Чаще всего это происходит в тех ситуациях, когда автовладелец своевременно не уведомил страховщика о существенных обстоятельствах при оформлении договора или об изменениях, произошедших в период действия полиса.

Содержание

Что такое изменение степени риска?

Изменение степени риска – это обстоятельства, которые могут влиять на вероятность наступления страхового события и размер возможного ущерба в случае его наступления. О таких обстоятельствах страхователь должен уведомить компанию не позднее 24 часов с момента, когда ему стало известно о них. При несоблюдении этого условия страховщик имеет право частично или полностью не выплачивать компенсацию ущерба. В данном случае речь идет о различных ситуациях, которые могут произойти в период действия договора.

О каких обстоятельствах должен знать страховщик?

1. Обстоятельства, связанные с эксплуатацией автомобиля:

  • Изменение списка лиц, допущенных к управлению (за исключением случаев, когда полис КАСКО предусматривает управление автомобилем неограниченным количеством водителей);
  • Передача доверенности на управление автомобилем лицам, не указанным в полисе;
  • Перерегистрация или снятие транспортного средства с учета.

2. Изменение целей использования, в том числе передача машины или дополнительного оборудования в:

  • Прокат;
  • Аренду;
  • Залог.

3. Обстоятельства, связанные с заменой, установкой или утратой элементов ТС:

  • Замена кузова, двигателя или других номерных агрегатов;
  • Установка / демонтаж доп. оборудования, в том числе противоугонных систем;
  • Установка систем с автоматическим (или дистанционным) запуском двигателя;
  • Потеря или кража ключей от замков, брелков от сигнализации или противоугонных систем;
  • Потеря или кража номерных знаков, регистрационных документов или паспорта ТС, либо их замена.

4. Другие обстоятельства:

  • Выход из строя противоугонной системы или другого оборудования, которое влияет на изменение степени риска;
  • Приостановка абонентского обслуживания систем поиска транспортного средства;
  • Изменение условий хранения машины (если они предусмотрены договором КАСКО);
  • Невозможность установки противоугонной (охранной или спутниковой) системы (если данное условие прописано в полисе);
  • Повреждение замков, стекол, дверей или крышки багажника машины и, соответственно, появление возможности для вора или угонщика беспрепятственно попасть внутрь автомобиля.

При возникновении вышеперечисленных обстоятельств могут потребоваться изменения условий договора, либо внесение дополнительной страховой премии автовладельцем — в зависимости от степени увеличения страхового риска.

Оформите КАСКО онлайн в INTOUCH

Удобство. Выбрать, рассчитать стоимость и оплатить страховку на машину можно через удобный онлайн калькулятор КАСКО прямо на нашем сайте.

Оперативность. Быстрый, качественный сервис дает возможность приобрести полис за считанные минуты с доставкой в удобное время и место.

Доступность. КАСКО доступно всем – мы предоставляем рассрочку на 2, 4 и 12 платежей при оплате с привязкой банковской карты.

Убытки предприятия: как рассчитать, отразить в учете и сократить

В консультации расскажем, какие бывают виды страхования, на что обратить внимание при выборе страховщика, как отразить расходы на страхование в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные термины

Порядок страхования имущества регулируется нормами Закона № 85. Приведем определения основных понятий, которыми мы будем пользоваться:

  • страхование – это вид гражданско-правовых отношений, касающихся защиты имущественных интересов граждан и юрлиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), предусмотренных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юрлицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов (ст. 1);
  • страховой риск – определенное событие, при наступлении которого осуществляется страхование и которое имеет признаки вероятности и случайности наступления (ст. 8);
  • страховой случай – событие, предусмотренное договором страхования или законодательством, которое произошло и с наступлением которого возникает обязанность страховщика выплатить страховую сумму (страховое возмещение) страхователю, застрахованному лицу, третьему лицу (ст. 8);
  • страховщик – юрлицо, которое имеет право осуществлять на территории Украины страховую деятельность на основании соответствующей лицензии (ст. 2);
  • страхователь – юрлицо и дееспособное физлицо, которое заключило договор страхования со страховщиком или является страхователем в соответствии с законодательством Украины (ст. 3);
  • страховая сумма – денежная сумма, в пределах которой страховщик согласно условиям страхования обязан произвести выплату при наступлении страхового случая (ст. 9);
  • страховая выплата – денежная сумма, которая выплачивается страховщиком в соответствии с условиями договора страхования при наступлении страхового случая (ст. 9);
  • франшиза – часть убытков, которая не возмещается страховщиком по договору страхования.

Виды страхования

Страхование имущества может быть обязательным и добровольным.

Добровольное страхование – это страхование, которое осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Общие условия и порядок осуществления добровольного страхования определяются правилами страхования, которые устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с требованиями Закона № 85 (ст. 6 этого Закона).

Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования согласно законодательству. Виды добровольного страхования перечислены в ст. 6 Закона № 85.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/51906-0

На заметку! Добровольное страхование у конкретного страховщика не может быть обязательной предпосылкой при реализации иных правоотношений.

Перечень обязательных видов страхования имущества является исчерпывающим и приведен в ст. 7 Закона № 85.

Что следует учесть при выборе страховщика

Предприятия самостоятельно выбирают страховщика, с которым будут заключать договор страхования, и предмет этого договора (объекта страхования, страховой суммы и т. д.). При выборе страховой компании для заключения договора учтите, что у нее должна быть лицензия на тот вид страхования, который вы выбрали. Также перед заключением договора страхования:

  • ознакомьтесь с правилами страхования нескольких страховщиков и сравните их. Ведь у каждой страховой компании свои правила страхования и они могут существенно отличаться (ст. 17 Закона № 85);
  • поинтересуйтесь деятельностью страховщика, с которым собираетесь заключать договор, изучите рейтинги страховых компаний (их можно найти в Интернете).

Страхование производится на основании письменного договора. Требования к содержанию такого договора приведены в ст. 16 Закона № 85.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/51906-1

Помните, что договор может быть заключен либо путем подписания двустороннего документа между страховщиком и страхователем, либо путем выдачи страховщиком страхового свидетельства (полиса, сертификата).

Какое имущество и от чего можно застраховать

Согласно ст. 4 Закона № 85 предметом страхования имущества являются имущественные интересы, которые не противоречат закону и связаны с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

ГК определяет имущество как отдельную вещь, совокупность вещей, а также имущественные права и обязанности (ст. 190). То есть объектом страхования могут быть здания, сооружения, транспортные средства, готовая продукция, товары.

Кроме того, многие страховые компании страхуют также внутренние коммуникации помещений, приборы и аппараты, инвентарь и технологическое оборудование, электронную, видео-, аудио- и оргтехнику, мебель, предметы интерьера и внутреннюю отделку помещений (включая оконное стекло и витрины), сырье, материалы и другое имущество и т. п.

Когда субъект хозяйствования может застраховать имущество?

Застраховать свое имущество субъект хозяйствования может в любой момент: при заключении договора купли-продажи (в этом случае обязанность застраховать товар может быть возложена договором как на продавца, так и на покупателя) или уже после приобретения имущества. Также можно застраховать риски доставки и другие риски.

Расчет страхового тарифа

Страховой тариф определяется договором страхования и зависит от многих факторов, в том числе:

  • характера (сложности) договорных обязательств и срока их исполнения;
  • финансового состояния производителя работ/услуг, а также его контрагентов;
  • наличия в договоре требований к предъявлению претензий;
  • истории сотрудничества со страхователем;
  • объема страхового покрытия;
  • размера страховой суммы;
  • размера франшизы;
  • условий уплаты страховых платежей и других факторов, которые могут влиять на характер страхового риска.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/51906-2

Следует знать! Окончательный размер тарифа определяется индивидуально с учетом всех вышеперечисленных факторов.

Определение размера убытков

При наступлении страхового случая страховщик выплачивает сумму страхового возмещения согласно договору страхования на основании (ст. 25 Закона № 85):

  • заявления страхователя (его правопреемника или третьих лиц, которые определены в договоре страхования);
  • страхового акта (аварийного сертификата), составленного страховщиком или уполномоченным им лицом (аварийным комиссаром).

Что нужно сделать предприятию для определения размера убытков?

На предприятии следует создать комиссию для проведения инвентаризации, расследования произошедшего события и установления размера убытков. Убытки страхователя нужно подтвердить документально. При этом перечень документов, подтверждающих наступление страхового случая и размер убытков, должен быть оговорен в правилах страхования, разработанных страховщиком (ст. 17 Закона № 85).

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/51906-3

Обратите внимание! Сумма страхового возмещения не может превышать размер прямого убытка, понесенного страхователем.

Если страховая сумма составляет определенную долю стоимости застрахованного предмета договора, возмещение выплачивается в такой же доле от определенных по страховому случаю убытков, если иное не предусмотрено договором страхования (ч. 17 ст. 9 Закона № 85).

Если имущество застраховано у нескольких страховщиков и общая страховая сумма превышает его действительную стоимость, страховое возмещение при наступлении страхового случая выплачивается всеми страховщиками, но в пределах действительной стоимости имущества, определенной на момент заключения договора страхования. При этом каждый страховщик осуществляет выплату пропорционально страховой сумме согласно условиям заключенного им договора страхования (ч. 19 ст. 9 Закона № 85).

Отражение в учете

Бухгалтерский учет

Страховые взносы являются расходами, которые несет предприятие-страхователь по договору страхования имущества. Расходы на страхование относятся к составу расходов отчетного периода, в котором они были понесены, поскольку их нельзя прямо связать с доходом определенного периода (п. 7 П(С)БУ 16). Признание по статьям расходов осуществляется в зависимости от направления использования застрахованного имущества.

Так, согласно П(С)БУ 16 в случае страхования:

  • имущества общепроизводственного назначения (например, производственные помещения, оборудование и т. п.) страховой платеж включается в общепроизводственные расходы (счет 91);
  • имущества общехозяйственного использования (например, автотранспорт, используемый в административных целях) расходы на страхование относятся к административным (счет 92);
  • имущества, которое используется для сбыта продукции, товаров, страховые взносы включаются в расходы на сбыт (счет 93).

Расходы на страхование имущества отражаются на субсчете 655 «По страхованию имущества». Аналитический учет ведется по каждому страхователю и отдельным договорам страхования. Так, начисление страховых платежей отражается проводкой: Дт 91–94 – Кт 655.

Начисление страхового возмещения сопровождается записями:

  • Дт 375 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков» – Кт 746 «Прочий доход» – при возмещении ущерба по необоротным активам;
  • Дт 375 – Кт 716 – при возмещении ущерба по оборотным активам.

Как отражаются расходы на страхование, если условиями договора страхования предусмотрена разовая уплата страховых платежей при заключении договора за весь срок страхования?

В этом случае страховые платежи признаются расходами будущих периодов и списываются на расходы постепенно, в тех периодах, за которые были уплачены. То есть расходы на страхование отражаются в составе расходов будущих периодов по дебету одноименного счета 39.

Каковы особенности отражения в учете рисков доставки в зависимости от вида застрахованного имущества?

Для целей бухучета расходы на страхование рисков доставки объекта основных средств (далее – ОС) в момент их признания капитализируются покупателем по дебету счета 15 «Капитальные инвестиции» и включаются в первоначальную стоимость ОС (п. 8 П(С)СБУ 7). В дальнейшем такие расходы подлежат амортизации.

Первоначальная стоимость запасов в бухучете определяется с учетом прочих расходов, связанных с их приобретением, в том числе и расходов на страхование рисков транспортировки запасов (п. 9 П(С)БУ 9).

Далее, в зависимости от принятого на предприятии порядка учета транспортно-заготовительных расходов, расходы на страхование доставки запасов:

  • либо увеличивают их первоначальную стоимость;
  • либо учитываются на отдельном субсчете (например, 289) с последующим ежемесячным распределением между оставшимися и выбывшими в течение месяца запасами.

Налоговый учет

Налог на прибыль. В учете по этому налогу расходы на страхование имущества, а также получение страхового возмещения отражаются исключительно по правилам бухучета. Корректировка финрезультата нормами НК не предусмотрена.

В случае ликвидации застрахованного объекта ОС у предприятий, которые корректируют финрезультат до налогообложения, могут возникнуть разницы согласно п. 138.1, 138.2 НК.

НДС. Согласно пп. 196.1.3 НК деятельность по предоставлению услуг страхования не является объектом обложения НДС, поэтому при уплате страховых платежей у страхователя налоговый кредит отсутствует. Приобретение услуг страхования отражается в строке 10.3 декларации по НДС.

Если в результате наступления страхового случая оказались уничтоженными или похищенными объекты ОС, то в соответствии с абзацем вторым п. 189.9 НК налоговые обязательства при ликвидации такого объекта не начисляются и налоговый кредит, отраженный при их приобретении (изготовлении), не корректируется (пп. «г» п. 198.5 НК).

Если же при наступлении страхового случая пострадали запасы и в дальнейшем они не могут использоваться в хозяйственной деятельности плательщика НДС, тогда следует начислить налоговые обязательства (п. 198.5 НК). При этом база налогообложения определяется согласно п. 189.1 НК, то есть исходя из цены приобретения таких запасов. Причем если списывается продукция собственного производства, тогда для определения базы налогообложения нужно выделить из ее себестоимости стоимость тех товаров (услуг), при приобретении которых отражался налоговый кредит (т. е. сырья, материалов и т. п). Такие расходы, как зарплата, начисления на нее, амортизация и т. п., в базу обложения НДС не включаются.

Для начисления налоговых обязательств плательщик НДС должен составить сводную налоговую накладную (далее – НН) не позднее последнего дня отчетного периода, в котором списываются запасы (п. 198.5 НК).

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/51906-4

На заметку! Налоговые обязательства согласно п. 198.5 НК не начисляются, если при их приобретении не отражался налоговый кредит (например, запасы приобретены у неплательщика НДС, поставщик не зарегистрировал НН в ЕРНН).

Рассмотрим на числовых примерах порядок отражения в учете операций по страхованию имущества.

Пример 1

Предприятие перечислило страховой платеж за страховой полис по страхованию собственного помещения, которое используется им в административных целях. Платеж перечислен авансом за 12 месяцев периода страхования в сумме 60 000 грн.

В учете эти операции отражаются следующим образом:

(грн.)

Страховой риск — 1) предполагаемое вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование (страховой риск — кража); 2) конкретный объект страхования (страховой риск — судно); 3) страховая оценка, под которой нужно понимать стоимость объекта, учитываемую при страховании; 4) вероятность наступления страхового случая (страховой риск есть вероятность наступления страхового случая, т.е. наступления ущерба, равная 0,02).

Страховое событие — событие, указанное в договоре страхования, по поводу наступления которого заключен договор.

Страховой случай — свершившееся событие, предусмотренное законом (при обязательном страховании) или договором страхования (при добровольном страховании), при наступлении которою и соблюдении условий договора страховщик обязан сделать страховую выплату.

Теория управления риском

Риск-менеджмент — представляет собой комплекс мероприятий, направленный на уменьшение вероятности возникновения риска или компенсацию последствий его реализации. Процесс управления риском состоит из нескольких последовательных этапов:

  1. Анализ риска.
  2. Выбор методов воздействия на риск при оценке их сравнительной эффективности.
  3. Принятие решения.
  4. Воздействие на риск.
  5. Контроль и оценка результатов процесса управления

Этапы управления риском:

1. Анализ риска выражается в предварительном осознании риска хозяйствующим субъектов или индивидом и его последующей оценке — определении его серьезности с позиций вероятности и величины возможного ущерба. На этом этапе происходит сбор необходимой информации о структуре, свойствах объекта и имеющихся рисках, а также выявляются возможные последствия реализации рисков. Собранной информации должно быть достаточно для того, чтобы принимать адекватные решения на последующих стадиях. Оценка — это количественное описание выявленных рисков, в ходе которого определяются такие их характеристики, как вероятность и размер возможного ущерба. Производится расчет вероятности наступления ущерба в зависимости от его размера.

2. Выбор методов воздействия на риск. Этот этап имеет своей целью минимизировать возможный ущерб в будущем. Как правило, каждый вид риска допускает несколько способов его уменьшения, поэтому необходимо проводить сравнение эффективности методов воздействия на риск для выбора наилучшего из них. Сравнение может происходить на основе различных критериев, в том числе экономических.

3. Принятие решения. На практике применяется четыре основных метода управления риском: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение, а также возможно использование различных сочетаний этих методов.

  • Упразднение. Первый метод управления риском заключается в попытке упразднения риска, т. е. снижения его вероятности до нуля (например, отказаться от инвестирования средств, не заключать договора вообще, не летать самолетом и т. д.). Упразднение риска дает возможность избежать вероятных потерь. Но упразднение риска может привести и к сведению прибыли до нуля.
  • Предотвращение потерь и контроль. Метод подразумевает практическое исключение случайностей и ограничение размера потерь в случае, если убыток все-таки произойдет.
  • Страхование. Страхование означает процесс, в котором группа физических и юридических лиц, подвергающихся однотипному риску, вносит средства в страховой фонд, члены которого в случае потерь получают компенсацию. Основная цель страхования состоит в распределении убытков между большим количеством участников страхового фонда (страхователями).
  • Поглощение. Содержание этого метода управления риском состоит в признании возможности получения ущерба и его допущении. Фактически данный метод является самострахованием, т. е. покрытие убытков производится за счет средств самостоятельно созданных резервных фондов.

4. Воздействие на риск. Подразумевает применение выбранного метода из вышеперечисленных. Если, например, избранным методом управления риском является страхование, то следующий шаг — заключение договора страхования. Если выбранный метод не является страхованием, то возможна разработка программы предотвращения и контроля убытков и т. д.

5. Контроль и оценка результатов. Производится на базе информации о произошедших убытках и принятых мерах по их минимизации. Это дает возможность выявить новые обстоятельства, влияющие на уровень риска, и пересмотреть данные об эффективности используемых мер по управлению рисками.

Все мероприятия по управлению риском можно разделить на две группы:

  • дособытийные;
  • послесобытийные.

Первая группа включает в себя различные меры, позволяющие заблаговременно снизить вероятность риска (предупредительные мероприятия) и тяжесть возможного ущерба. А вторая группа мероприятий имеет своей целью компенсировать последствия уже реализовавшегося риска.

Иногда чрезвычайно сложно устранить риск или снизить его вероятность из-за многообразия форм проявления риска. Научно-технический прогресс создает предпосылки для возникновения все новых рисков. В таких случаях наиболее эффективным способом воздействия на риск является его передача, т. е., страхование, которое представляет собой механизм компенсации ущерба, но не влияет на сам факт наступления риска. Через страхование любая человеческая деятельность в познании природы и в процессе общественного производства защищена от случайностей.

С позиции страхования все риски делятся на страховые (риски, которые можно застраховать) и нестраховые (не подлежащие страхованию в силу ряда причин). Страхование позволяет свести к минимуму неопределенность в действиях хозяйствующих субъектов при ситуации риска.

Общество использует различные меры, которые позволяют с определенной надежностью прогнозировать вероятность наступления риска, что делает возможным снизить его негативные последствия, т. е. ущерб. Управление риском — это процесс, который имеет своей конечной целью уменьшить (компенсировать) ущерб при наступлении неблагоприятных событий.

Управление риском осуществляется по следующей схеме:

  • анализ риска;
  • выбор методов воздействия на риск при оценке их сравнительной эффективности;
  • принятие решения;
  • непосредственное воздействие на риск;
  • контроль и корректировка результатов процесса управления.

Воздействие на риск подразумевает следующий выбор: снижение риска, сохранение риска (поглощение) или передача риска. Одним из вариантов передачи риска является его страхование, таким образом, за определенную плату частичная или полная ответственность за риск возлагается на страховую организацию.

Классификация и виды рисков

Существует множество различных классификаций рисков, основанных на характеристиках тех или иных рисков.

По роду опасности:

  • техногенные риски. По причинам возникновения эти риски связаны с деятельностью человека (огневые риски, аварии, кражи, загрязнение окружающей среды т. д.);
  • природные риски. Возникновение рисков не зависит от человеческой деятельности и не подлежит контролю. В основном это риски стихийных бедствий: землетрясения, ураганы, удар молнии, извержения вулкана и т. д.

По характеру деятельности:

  • финансовые и коммерческие риски (например, инфляционные риски, валютные риски, инвестиционные риски, риски упущенной выгоды, неисполнение договорных обязательств, кредитные риски и т. д.);
  • политические риски (различные изменения условий деятельности субъекта по причинам, определяемым деятельностью органов государственного управления, противоправными действиями с точки зрения норм международного права);
  • профессиональные риски (риски, возникающие при выполнении субъектами своих профессиональных обязанностей);
  • транспортные риски (риски, возникающие при транспортировке грузов и перевозке пассажиров морским, воздушным и наземным транспортом);
  • экологические риски (риски, связанные с загрязнением окружающей среды) и т. д.

По объектам, на которые направлен риск:

  • риски нанесения ущерба жизни и здоровью граждан (заболевание, потеря трудоспособности, смерть, несчастный случай и т. д.);
  • имущественные риски (пожар, кража, повреждение имущества и т. д.);
  • риски наступления гражданской ответственности (ответственность, возникающая при причинении вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц).

С точки зрения возможности страхования:

  • страховые риски;
  • нестраховые риски.

Страховые и нестраховые риски

Необходимым и обязательным условием, без которого невозможны страховые отношения, является наличие страхового интереса, т. е. материальной заинтересованности лица в страховании. Понятие страхового интереса находится в тесной взаимосвязи с понятием имущественного интереса. Это находит свое выражение в основном предназначении страхования — защите имущественных интересов. В нормативных документах определены интересы, страхование которых допускается, и интересы, страхование которых не допускается.

Наличие страхового интереса обусловлено осознанием риска и возможного ущерба в случае реализации риска. Однако не все риски можно застраховать. С позиции страхования риски делятся на две группы: риски, которые подлежат страхованию (страховые риски); риски, которые не подлежат страхованию (нестраховые риски).

Страховая организация выполняет множество функций и операций. К наиболее сложным относится оценка и прогнозирование риска. Для того чтобы риск стал страховым, он должен отвечать следующим требованиям:

1. Риск должен быть вероятным (возможность возникновения страхового случая должна подлежать оценке).

2. Риск должен быть случайным (заранее не должны быть известны ни место происшествия, ни конкретное время возникновения страхового случая, ни размер вероятного ущерба).

Невозможно застраховаться от события, которое, как нам известно, точно произойдет, так как в этом случае отсутствует риск и неопределенность убытков. Частота и тяжесть любого риска должны полностью находиться вне контроля страхователя.

В случае с большинством рисков их случайность очевидна, но при страховании жизни с этим можно поспорить, так как отсутствует неопределенность факта наступления смерти. Факт, что рано или поздно мы умрем, является одним из тех, что представляют собой определенность для каждого. Тем не менее в страховании жизни тоже присутствует элемент неопределенности будущих событий, а именно дата смерти — это то, что находится за пределом контроля человека, купившего полис. Это не является правдивым утверждением в случае самоубийства, поэтому большинство полисов не покрывает смерть от самоубийства до истечения определенного периода времени с момента вступления полиса в силу, т. е. страховая компания должна убедиться, что самоубийство не планировалось, по крайней мере в течение некоторого периода времени с начала страхования.

3. Риск не должен носить единичный характер. Для расчета вероятности наступления страхового события необходимы статистические данные о закономерностях появления аналогичных рисков.

Перед тем как риск можно будет застраховать, должно появиться довольно большое количество аналогичных однородных проявлений риска. Для того есть две причины. Во-первых, измерение риска посредством его вероятности и статистических данных подразумевает, что в прошлом уже произошло достаточное количество подобных событий. Во-вторых, если в прошлом было только три или четыре аналогичных события, то каждый участник страхования должен будет внести очень большой взнос, так как выплата будет осуществляться из этих взносов. С другой стороны, если происходили тысячи сходных событий, то взнос будет сравнительно мал, так как только немногим не повезет настолько, что они понесут убытки и потребуют возмещения их убытков из общего фонда. Страхование содержимого квартир от пожара является примером однородного проявления риска.

4. Риск должен повлечь за собой убыток, который подлежит финансовому измерению. Очень важно помнить, что страхование уместно только в тех ситуациях, где убыток влечет за собой денежную компенсацию. Последствия страхового риска легко предопределить, например, когда причинен ущерб собственности, где размер компенсации может быть сравнен со стоимостью ремонта. В страховании жизни куда более сложно сказать, что финансовый убыток, который понесет жена в случае смерти мужа, выражается в определенной денежной сумме. Мы можем говорить только о размере компенсации, которая будет выплачена в случае смерти, если она произойдет в определенный полисными условиями период.

Риски, результат которых можно оценить в денежных единицах, называются финансовыми. Финансовые риски в основном подлежат страхованию, а нефинансовые (последствия которых не поддаются финансовой оценке) — не подлежат.

5. Страховое событие не должно носить характер катастрофического бедствия (катастрофические или фундаментальные риски).

Прежде чем говорить о самих фундаментальных рисках, было бы полезным рассмотреть их фундаментальную основу. Они определяются как фундаментальные, так как причина их возникновения — это сама сущность общества. Мы живем в некоторой среде, физическая суть которой находится вне контроля человека. Примерами таких рисков являются войны, забастовки, социальные волнения, бунты, инфляции, изменение обычаев и традиций, тайфуны, цунами. Первые шесть являются своего рода порождениями общества, в котором мы живем, а два последних — это атрибуты некоторых физических явлений. Причины возникновения таких рисков неподвластны ни одному человеку, ни группе людей, это неконтролируемые и всеохватывающие риски, обычно ответственность за последствия таких рисков несет все общество. В целом катастрофические (фундаментальные) риски не пригодны для страхования, однако в последнее время страховщики все чаще включают их в объем ответственности на определенных условиях.

Противоположностью фундаментальных рисков являются частные риски. Риск, имеющий частную сущность, находит свои корни в индивидуальных событиях, и влияние этих рисков ощущается в местном масштабе. Кража собственности, несчастный случай, травма — все они оказывают персональное влияние на конкретного человека, например взрыв бойлера — это пример частного риска. Частные риски обычно подходят для страхования.

Изменения в классификациях

Со временем изменяются наши взгляды на риск, соответственно изменяется классификация рисков. Наиболее распространенным является переход рисков из класса частных в класс фундаментальных, и этот факт дает повод к размышлениям на тему, зачем мы вообще классифицируем риски. Перед тем как ответить на этот вопрос, давайте рассмотрим два примера изменения в классификации.

Одно время безработица рассматривалась как проблема, касающаяся только индивидуального человека. Человек может стать безработным из-за своей лени, недостатка квалификации или иных причин, но все они имеют частный характер. По прошествии многих лет взгляды общества изменились, и сегодня большинство людей согласится с тем, что безработица возникает из-за некоторых неполадок в экономической системе. Таким образом, риск изменил свою природу и стал фундаментальным, он свойственен не одному отдельно взятому человеку, а распространился в обществе в целом. Этот пример объясняет, почему необходимо делить риски на частные и фундаментальные.

6. Факт наступления страхового события не должен быть связан с волеизъявлением страхователя или других заинтересованных лиц (выгодоприобретателей). Не допускается страхование рисков, связанных с умыслом страхователя. Риски, исходом которых может стать выигрыш страхователя (выгодоприобретателя), называются спекулятивными и не подлежат страхованию (пари, игра в казино, лотерея и т. д.). Риски, которые исключают такую возможность, называют чистыми (пожар, кража, травма, заболевание и т. д.). В основной своей массе чистые риски подлежат страхованию.

Пример:

Рассматривая ситуацию с убытками, мы может представить себе два различных исхода.

Первый исход — это случай, когда рискованная ситуация может материализоваться в убыток или остаться в точке безубыточности («при своих»). Вождение автомобиля является именно примером такой ситуации. Каждый раз, когда вы выезжаете на дорогу, вы подвергаетесь риску, т. е. существует неопределенность убытка. Вы можете повредить свою машину или другую собственность, понести ответственность за повреждения, причиненные другим лицам. В то же время вы можете вернуться домой, не попав в аварию, иными словами, вы останетесь в том же финансовом положении, что и выезжая из дома.

Второй исход — это когда вы можете понести убытки, остаться при своих или получить прибыль. Хорошим примером такого риска будет игра на бирже с целью приобретения акций. Вы можете купить акции по 25 руб. каждая, через год цена может упасть до 20 руб. С другой стороны, цена может и не измениться. Однако вы надеялись, что цена возрастет, и тогда вы сможете продать их, получив доход.

Эти два варианта реализации рискованной ситуации определяются соответственно как чистая и спекулятивная. Чистый риск подразумевает убыток или отсутствие убытка (нулевой результат), а спекулятивный риск подразумевает возможную будущую прибыль, убыток или нулевой результат.

В предпринимательской деятельности спекулятивные риски встречаются довольно часто. Выход на новый рынок, выпуск новой продукции, установление цены продажи — все это формы спекулятивного риска, так как во всех этих примерах возможны три исхода: прибыль, убыток или безубыточная ситуация. Чистые риски тоже встречаются часто. Завод может сгореть, в результате пожара может быть недополучена прибыль, деньги могут быть украдены и т. д. Эти ситуации подразумевают возможность убытка, но в то же время возможно, что ситуация останется status quo. Очень важно понять, что фабрика ничего не выигрывает, если пожар не произойдет, прибыль не будет потеряна из-за пожара, а деньги не будут украдены, в этих случаях просто будет сохранено status quo.

Таким образом, оценка риска производится на основании вероятности его возникновения и тяжести ущерба. На страхование принимаются финансовые, чистые, некатастрофические риски.

Напишешь пером, не вырубишь и топором.

Русская народная поговорка.

Для начала давайте разберем, что такое риск?

Предприниматель или иная коммерческая организация, осуществляет свою предпринимательскую деятельность на свой риск.

Риск- это опасность возникновения непредвиденных потерь, дохода, убытков, денежных средств, имущества и других ресурсов организации.

Возникновение рисков может быть связано с экономической ситуацией в стране, неблагоприятными обстоятельствами, форс-мажорными обстоятельствами которые мы предугадать не можем и т.д.

Наиболее опасны риски с реальной вероятностью уровня потерь, которые приводят к убыткам. Предпринимательский риск это вероятностная категория и зависит от непосредственной деятельности самого предпринимателя.

Почему нужно серьезно отнестись к подписанию договора?

Во первых: суд трактует договора буквально! Как написано, так и понимаем.

Во вторых: Вы минимизируете риски и тем самым уменьшаете вероятность наступления неблагоприятных последствий.

Что при заключении договора может привести к рискам, а в последствие к убыткам организации.

  • Как ни странно это звучит, но это излишняя доверчивость. Да Вы не ошиблись, доверчивость и не желание подумать, чем может обернутся, то или иное действие.

Доверчивость руководителя или предпринимателя к своим контрагентам, которые могут и злоупотребить этой доверчивостью, себе в угоду. Например: «Подписывай, там все стандартно, ничего страшного. Ты, что мне не доверяешь?»

  • Отсутствие специальных знаний. Предприниматели не обязаны иметь юридическое образование, но они могут повышать свою юридическую грамотность.

Многие поясняют: «Да я откуда знал, что этот пункт мне боком выйдет? Я не юрист!»

  • Не хватает времени.

Нехватка времени – это основная причина, по которой люди в спешке подписывают все не читая. А если еще сроки горят и объект срочно сдавать надо, то здесь точно никто читать договора не будет.

  • Небрежность. Действия из разряда, «и так сойдет!»

Какие риски могут возникнуть?

Никто не говорит, что предприниматель обязан работать без ошибок. Вести бизнес в современных условиях это уже риск и каждый предприниматель имеет право ошибаться, но при этом его должен защищать закон, а предприниматель должен действовать разумно и осмотрительно.

Существует большое количество видов рисков производственный, коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный, рыночный и т.д.. Я не буду описывать все эти глобальные риски, а остановлюсь только на маленькой части рисков, которые могут возникнуть, если не уделить должного внимания к заключаемому договору.

  • Риск не своевременного исполнения обязательств (не своевременной поставки, выполнения работ и т.д.)

К примеру, когда в договоре не прописан срок исполнения обязательств или прописан короткий срок «без запаса» времени на непредвиденные ситуации (поломка машины доставляющей товар и т.д.)

  • Риск увеличения дебиторской задолженности.

Например: Вы в договоре предоставили большую отсрочку платежа, что в последствии может привести к увеличению дебиторской задолженности и не своевременному исполнению Ваших обязательств перед другими кредиторами (платеж по кредиту) и т.д.

  • Риск возникновения убытков, неустоек, пеней, штрафов и т.д.

Скажем в договоре на Вашу сторону возложено много санкций «на все случаи жизни и за любую провинность».

Указана подсудность в другом городе, что может привести к увеличению судебных расходов на представителя, так как юристу нужно будет оплачивать дорогу и командировочные.

Возложены обязанности произвести такие действия, которые могут привести к большим финансовым затратам например: обязанность застраховать свою ответственность перед заказчиком. Получить разрешение на работы, которое в принципе должен получать заказчик, а не исполнитель.

Может быть возложена обязанность за соблюдение норм пожарной безопасности в помещении, что в последствии приведет к возложении административного штрафа на Вас как на арендатора этого помещения и т.д.

  • Налоговые риски.

Например: Вы являетесь плательщиком НДС и подаете декларацию на возмещение НДС. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки декларации с НДС, может потребовать любые документы, подтверждающие заявленные вычеты. Это счета-фактуры; договора; первичные бухгалтерские документы и т.д. и налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа, в том числе в части представления документов, необходимых для контроля за исчислением и уплатой налога.

Иначе налоговый орган может отказать в возмещении НДС.

А теперь представьте, что в Вашем договоре не возложена ответственность на контрагента за предоставление тех или иных документов, которые Вы будете обязаны предоставить в налоговую? Что сделает налоговая в этом случае? Правильно, откажет Вам в возмещении НДС и доначислит налог на прибль! Деньги потеряны.

Еще, это может побудить налоговый орган для дальнейшей проверки, например: получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть, использование в хозяйственной деятельности «фирм-однодневок”. Но об этом, мы поговорим подробней в другой статье.

И многое, многое другое….

Как можно минимизировать риски при заключении договора?

  • Привлекать к разработке, проверке договоров, контрактов специалиста, юриста, адвоката;
  • Проявление осмотрительности, анализ существующей проблемы, для достижения эффективного результата. Проверка своих контрагентов и т.д.;
  • Прогнозирование направления развития рыночных условий (спроса и предложения и т.д.)
  • Страхование рисков своей деятельности
  • Резервирование денежных средств на возмещение непредвиденных расходов (резервный фонд)

Что нужно сделать для минимизации рисков, перед заключением договора?

  • Не спешим, читаем, изучаем, отстаиваем. Боритесь за каждый пункт договора, путем подписания протокола согласования разногласий.
  • Прописывайте в договоре все как можно подробней (работы, сроки, специальные условия, ответственность и т.д.) Обезопасьте себя заранее.
  • Поступивший договор от контрагента изучаем «под микроскопом», тщательно фиксируя те пункты, которые Вас не устраивают. Отстаивайте их в переговорах. Оформляйте изменения в письменном виде с подписями двух сторон. (например: в виде дополнительного соглашения)
  • Привлекайте к проверке юристов по арбитражным спорам или адвокатов, людей специализирующимся в этой области.
  • Разработайте договор именно для Вашей организации, под Ваш вид деятельности. Используйте его при работе с контрагентами. Вам будет спокойней.
  • Проверьте контрагента на нескольких сервисах:

kaluga.arbitr.ru (Арбитражный суд Калужской области, в разделе картотека дел); nalog.ru (Федеральная налоговая служба в разделе риски бизнеса: проверь себя и контрагента);

fssprus.ru (Федеральная служба судебных приставов в разделе: банк данных исполнительных производств).

Вы узнаете не только о том действующая ли организация заключает с вами договор, а так же не находится ли она в стадии ликвидации или банкротства, не находятся ли руководители этой организации в списке дисквалифицированных лиц, а так же имеется ли у контрагента невыплаченная задолженность по исполнительным листам и многое другое.

  • Запросите у контрагента правоустанавливающие документы (копию устава, выписки, свидетельств, приказа и протокола на директора, копию его паспорта, доверенности и т.д. (сохраните эти документы на случай проверки налоговой).
  • Если Вы работаете в достаточно рисковом сегменте рынка, застрахуйте свою ответственность.

Заключаем договор.

  • Внимательно читайте, то что Вы подписываете. Если Вы не согласны или сомневаетесь, возьмите паузу, не подписывайте документы до тех пор пока все сомнения не будут устранены. Это позволит Вам избежать ошибок.
  • Подписываете каждый лист договора, это позволит избежать подделок страниц в договоре.
  • Подписывая приложения к договору, обязательно сохраняйте Ваши экземпляры.
  • Сохраните всю переписку, в том числе и электронную, которая велась до заключения договора (письма, электронные письма телеграммы, факсы и иные документы.) Это позволит отстоять Ваши интересы, если сторона откажется заключать договор и придется обращаться в суд.