Как определить деятельность предприятия по балансу

84746 0 Автор статьи: Основатель Projectimo.ru

Вы не задумывались над тем, почему в российских ВУЗах на специальность проект-менеджеров готовят по программам подготовки экономистов? Впрочем, в курсе обучения присутствуют «стратегия», «маркетинг» и «менеджмент». Но основной блок предметов носит финансово-экономический уклон. Почему? Представляется, что ответ кроется в базовом целевом посыле инвестиционной деятельности и проектов развития, ориентированных в конечном итоге на повышение КФУ бизнеса. В настоящей статье мы рассмотрим основные показатели эффективности в разных сферах деятельности компании.

Виды деятельности и эффективность бизнеса

Для начала нам необходимо выделить срезы восприятия бизнеса как некой сложной системы, чтобы затем поступательно двигаться по предметной области. Начнем с воззрения на предприятие с позиции видов деятельности, которые присутствуют в нем. Процессуальная доктрина управления четко разделяет деятельность коммерческой организации на четыре составляющих.

  1. Основная производственно-сбытовая деятельность.
  2. Обеспечивающая деятельность.
  3. Управленческая деятельность.
  4. Деятельность по развитию бизнеса.

Виды процессов, происходящих в компании, соответствуют видам деятельности. Основные процессы реализуются в ведущих производственных подразделениях и в службе продаж. Деятельность по развитию в свой состав включает бизнес-процессы и проекты развития. Этот вид деятельности в основе своей предполагает инвестиционные вложения. Соответственно, вся деятельность предприятия может быть разделена на операционную, финансовую и инвестиционную. Наконец, последним фактором деления для наших целей мы выберем аналитический срез широты на уровне продукта, производственного подразделения, стратегической единицы бизнеса или уровня организации в целом.

Эффективность – экономическая категория, она является «родной сестрой» результативности, категории управленческой. Понятия эти важно не смешивать. Максимально упрощенно эффективность можно рассматривать как соотношение полученного (результата) и вложенного (затрат). Результаты отражают ключевые задачи, решаемые в организации на основе имеющейся стратегии. Они делятся на экономические и внеэкономические результаты. Внеэкономические результаты (например, результат работы по сохранению экологии) не несут эффектов в стоимостной форме.

Операционный и инвестиционный виды всегда имеют экономический результат, и их предваряют затраты, которые априори имеют денежную оценку. Вид затрат имеет существенное значение, хотя природа результата может быть единой. Рассмотрим пример инвестиционного проекта. На инвестиционной фазе выполняются капитальные вложения, относящиеся к инвестиционным затратам. На эксплуатационной фазе к ним добавляются регулярные операционные расходы, состоящие из издержек производства, обращения и управленческих расходов. А результат один – прибыль в любой из ее форм.

Другой пример проекта по распродаже основных фондов, вышедших из эксплуатации, предусматривает исключительно внереализационные доходы и эксплуатационной фазы не имеет. Здесь результат возникает в виде выручки от реализации техники, бывшей в употреблении, а расходы связаны с обеспечением ее работоспособности. Наконец, операционная деятельность после срока окупаемости не предусматривает существенных инвестиций и может оцениваться исключительно в соотношении финансового результата, текущих расходов и выручки.

Виды экономической эффективности

Показатели эффективности деятельности предприятия структурированы по группам, во многом совпадающим с теми аналитическими срезами, которые нам удалось выделить в предыдущем разделе. Настоящий раздел начнем с небольшой оговорки. В современной практике целесообразно применять расширенное толкование экономической эффективности, подразумевая также и финансово-структурную оптимальность организации. Данный подход к рассматриваемому параметру тяготеет к комплексности оценки, благодаря которой границы понятия постоянно расширяются.

Любое соотношение экономических категорий может носить абсолютный и относительный характер. Соответственно, и критерии эффективности могут иметь как абсолютное (в форме экономии), так и относительное выражение. Основные показатели эффективности – относительные, ими, в частности, являются разнообразные формы рентабельности, о которых речь пойдет ниже. В свою очередь, относительные показатели экономической эффективности делятся на прямые (именуемые также отдачей) и обратные (показатели емкости).

Система показателей эффективности компании включает в себя четыре группы показателей.

  1. Показатели оценки эффективности хозяйственной (операционной) деятельности предприятия. Также данную группу относят к экономическому анализу производства и сбыта продукции, товаров и услуг. В целом эффективность определяется в ходе оценки соотношения результирующих параметров (прибыли, выручки) и величиной использованных, примененных или совокупных ресурсов (активов, собственного капитала и т.д.). Традиционно считается, что основные показатели эффективности находятся в этой группе, постепенно данная позиция утрачивает свою силу.
  2. Критерии и показатели эффективности инвестиционной деятельности организации. Данная группа показателей в первую очередь должна увязываться с интересами инвесторов как ключевой заинтересованной стороной в осуществлении капитальных вложений в целом и конкретных проектов в частности. Расчет экономической эффективности инвестиционного проекта – это особая категория финансово-экономического анализа деятельности компании.
  3. Группа показателей эффективности отдельных видов ресурсов, используемых в бизнесе: трудовых, фондовых (мощностных), финансовых. В данной группе сосредоточена основная масса критериев двойного назначения, расширяющих границы классической эффективности.
  4. Финансовые показатели экономической эффективности производства в разрезе товаров, работ, услуг на уровне отдельных позиций, производственных подразделений, стратегических единиц бизнеса.

Составы финансовых показателей

Показателям экономической эффективности инвестиций и инвестиционных проектов на нашем портале уделяется и будет уделяться значительное внимание. Критериям рационального применения производственных фондов посвящен материал по оценке эффективности использования основных средств. На тему эффективности персонала в проектной и текущей деятельности мне также есть, что сказать отдельно. В данном разделе предлагаю остановиться на общих критериях эффективности текущей деятельности организации и ресурсных показателях финансовой составляющей менеджмента компании. Показатели, которые мы рассмотрим, объедены в следующие группы:

  • финансовые показатели рентабельности и деловой активности;
  • показатели финансовой структуры капитала;
  • финансовые показатели рациональности использования оборотных средств и капитальных вложений.

Показатели экономической эффективности в контексте явления рентабельности, пожалуй, самые давние в истории анализа эффективности бизнеса. Данный критерий измеряет, сколько стоимостных единиц прибыли приходится на единицу ресурсной составляющей или продаж предприятия. В состав показателей и моделей этой группы входят следующие финансовые критерии.

  1. Рентабельность активов (ROA, Return on assets).
  2. Рентабельность продаж (ROS, Return on sales).
  3. Рентабельность собственного капитала (ROE, Return on shareholders’ equity).
  4. Коэффициент оборачиваемости активов (ТАТ, Total assets turnover).
  5. Двухфакторная и трехфакторная модели DuPont.

Формулы рентабельности и деловой активности

Выше представлены формулы первой группы показателей, каждый из которых носит относительный характер. Развитие формулы ROA демонстрирует трансформацию показателя в архитектуру двухфакторной и трехфакторной модели DuPont. Пример последней модели приведен для варианта торговой компании. По экономическому содержанию перемножаемые факторы, влияние каждого из которых оценивается отдельно, отражают:

  • эффективность управления затратами (EBIT/Торговая наценка);
  • размер маржи по действующей ценовой политике (Торговая наценка/S);
  • оборачиваемость активов (А/ТАТ).

Финансовые критерии и показатели эффективности, относящиеся к группе анализа финансовой структуры капитала, в свой состав включают следующее.

  1. Показатели ликвидности и устойчивости.
  2. Коэффициент концентрации собственного капитала.
  3. Коэффициент финансовой независимости.
  4. Коэффициент покрытия процентов.
  5. Эффект финансового левериджа.
  6. Точку безразличия.

Критерии эффективности оборотных средств (ОбС) и капитальных вложений (КВ) в определенной части пересекаются с показателями экономической оценки инвестиционных проектов. К этой группе относятся:

  • оборачиваемость ОбС;
  • рентабельность ОбС;
  • относительное высвобождение ОбС;
  • удельные КВ;
  • рентабельность КВ;
  • срок окупаемости КВ и т.д.

Расчет показателей эффективности операционного, финансового и инвестиционного видов деятельности происходит в финансово-экономической службе организации. Должен ли куратор или проект-менеджер быть способен самостоятельно повторить отдельные расчеты? Я считаю, что это необходимо. Во-первых, KPI выполняемой данными сотрудниками работы во многом определяется эффективностью инвестиционной и эксплуатационной фаз проектов. Во-вторых, стратегический контроллинг невозможен без оцифровки достижения целей бизнеса в ходе исполнения программ развития. Это означает, что оперативный мониторинг эффективности для проектных руководителей даже более значим, чем для экономистов.

Расчет коэффициента эффективности магазина

«Здравствуйте, просто здравствуйте. Сегодня статья о коэффициентах — нужных полезных и ключевых для любого бизнеса.»

В связи с тем, что опыта в данном вопросе немного, пришлось перерыть несколько адекватных и интересных источников. Однако начав перечитывать источники, пришел к выводу, что все это мне давно известно. Не открыв для себя ничего нового и экстраординарного, решил просто записать весь процесс моих действий, дабы если кому-то придется считать эффективность магазина или выводить различные коэффициенты эффективности, была некая шпаргалка перед глазами.

Для начала пару определений:

Эффективность магазина – это взаимосвязь показателей, отражающих доходность магазина относительно затраченных ресурсов. Другими словами – это ожидаемый эффект полученный на 1 рубль затрат.

Коэффициент эффективности магазина – это показатели, на которых строится расчет эффективности магазина в целом, либо отдельных его отделов.

Коэффициентов для расчета эффективности магазина на самом деле может быть масса. Ведь редко когда удается по одному показателю понять общую картину мира. Обычно используется их совокупность. По крайней мере, таким образом можно выявить все нюансы деятельности магазина и предпринять больше шагов для исправления ситуации.

Основные коэффициенты эффективности магазина

Отношение прибыли к затратам. Пожалуй, это ключевой коэффициент эффективности магазина, однако не всегда его можно рассчитать. Объясню почему. Данный коэффициент отображает отношение чистой прибыли к затраченным средствам. Во многих компании о чистой прибыли знает максимум два человека – главный бухгалтер и генеральный директор, уж точно не маркетолог. В связи с этим получить достоверные данные можно либо с большим трудом, либо нельзя вовсе.

Отношение выручки к торговой площади. Также можно отнести к основным коэффициентам. Отражает доходность магазина с одного метра торговой площади. Расчет данного коэффициента эффективности магазина хорош, когда торговое оборудование в зале одинаково. Если же оборудование разноплановое и не стандартное, то торговую площадь лучше заменить общей

Отношение выручки к общему персоналу магазина. Данный коэффициент эффективности магазина дает нам понимание, сколько выручки приходится в разрезе на одного сотрудника. Другими словами насколько персонал нашего магазина эффективно работает.

Конверсия посетителей. Слово конечно не совсем подходящее, однако суть отображает полностью. Данный коэффициент показывает, какая доля посетителей нашего магазина превращается в покупателей.

Выручка на общее время работы. С помощью этого коэффициента, мы можем понять, какая сумма выручки приходится на один час работы магазина.

Отношение размещенного ассортимента к торговой площади. Это отношение ассортимента закрепленного за конкретным магазином к торговой площади. Заполнена ли торговая площадь товаром или есть свободное место в выкладке.

Доля малодоходных секций. Изначально выставляется план минимальной доходности с каждой секции торгового зала. После чего высчитывается доля секций недотягивающих до норматива. Впоследствии эти секции подлежат детальному анализу.

Товарооборот. Эта штука посложнее ранее описанных. Считается товарооборот на основе наличия товара на каждый день анализируемого периода. Товарооборот рассматривается в разрезе категории или товарной группы. Позже опишу этот механизм подробнее. Так что, не пропустите.

Коэффициент динамики суммы средней покупки. О данном коэффициенте эффективности магазина ранее уже рассказывал, в рамках статьи «Методика анализа чеков». Здесь же озвучу, чтобы рассчитать данный коэффициент потребуется поделить значение среднего чека (за месяц) на среднюю сумму среднего чека (лучше за год, но можно и за квартал).

Коэффициент динамики количества покупок в чеке. Принцип расчета аналогичный предыдущему, только считается количество покупок в чеке

Коэффициент динамики общего количества покупателей (общее кол-во чеков). Третий коэффициент на основе статистики чеков рассчитывается абсолютно аналогично двум предыдущим, только за основу принимается общее количество чеков в магазине. Можно, конечно, и не высчитывать коэффициент в динамике, а ограничится лишь конечным числом покупок.

Доля ходовых групп. Чтобы рассчитать этот коэффициент эффективности магазина потребуется изначально провести небольшой АВС анализ. Можно даже в усеченном варианте, по одному параметру. Нужно выявить только группы категории «А» и поделить их количество на общее количество товарных групп. Таким образом, мы сможем понять какова доля приоритетных товарных групп в структуре ассортимента.

После расчета всех коэффициентов эффективности магазина стоит их зафиксировать в отдельном файлике и сохранить до лучших времен, а точнее до следующего месяца. Да именно ежемесячное отслеживание показателей эффективности магазина позволит вам держать руку на пульсе продаж. Это позволит не только вовремя получать необходимую информацию, но и вовремя принимать меры по исправлению ситуации, не доводя до критической точки.

Задачи на расчет прибыли с решениями и выводами

Рентабельность продаж пример расчета

1 Задача. Рассчитайте годовую прибыль предприятия, если доход за год составил 2,5 млн рублей, годовые переменные издержки составили 0,5 млн рублей, постоянные издержки составили 1,2 млн рублей. Рассчитайте рентабельность продаж.

Решение задачи на расчет прибыли

Прибыль и рентабельность расчет.

Прибыль рассчитывается по формуле:

Прибыль=Доход – Общие издержки

Следовательно прибыль = 2,5- (0,5+1,2)=0,8 млн руб или 800 тыс. руб.

Расчет рентабельности продаж.

Рентабельность продаж находят по формуле:

Формула рентабельности: Рентабельность продаж = Прибыль / Общий доход = 0,8 / 2,5=0,32 или 32%.

Вывод по расчету рентабельности: Работа предприятия может рассматриваться эффективной при рентабельности продаж в 15%. В нашем примере рентабельность составляет 32%, следовательно уровень рентабельности очень хороший.

Рассмотрим еще один пример расчета рентабельности продаж.

2 Задача. Найдите прибыль и определите рентабельность продаж продуктового магазина за месяц, если выручка за данный месяц составила 4 500 000 рублей, средняя наценка на товары составила 22%. Затраты на покупку товаров для продажи: 3510 000 рублей, заработную плату за месяц составили 400 000 рублей, затраты на арендную плату и коммунальные услуги: 230 000 рублей.

Решение задачи. Итак, рассчитаем прибыль и рентабельность продаж.

Наценка составила 22%. Значит прибыль предприятия за период будет равна 22% от 4 500 000 рублей, т.е. 0,22*4500 000 = 990 000 рублей.

Однако если наценка добавляется к себестоимости товаров (как правило, определяемой исходя из прайслиста поставщиков), то предприятие еще из прибыли должно выплатить заработную плату, оплатить коммунальные услуги и погасить постоянные затраты (арендная плата)

Поэтому прибыль уменьшится на данные затраты.

Реальная прибыль будет равна 990000-400000-230000=360 000 рублей.

Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) = 360 000 – 0,2*360 000 =288000 рублей.

Итак, наценка составила 22%.

А рентабельность (прибыльность) продаж будет значительно ниже.

Найдем рентабельность продаж по валовой прибыли и по чистой прибыли.

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

Формула рентабельности: Рентабельность продаж = Прибыль / Выручка.

Тогда рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка = 360 000 / 4500 000 =0,08 или 8%.

Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка = 288 000 / 4500 000 = 0,064 или 6,4%.

Выводы рентабельности продаж: Нормальным считается значение рентабельности, превышающее 15%. Поскольку рентабельность продаж предприятия по валовой прибыли составила 8%, а по чистой прибыли 6,4%, то магазин работает недостаточно эффективно. Следует повысить среднюю наценку на реализуемую продукцию.

Данный пример предназначен для практических занятий. к.э.н., доцент Одинцова Е.В.