Как посмотреть задолженность по налогам ИП

ИНН или идентификационный номер налогоплательщика – это код, состоящий из ряда цифр, который систематизирует по порядку всех налогоплательщиков в Российской Федерации. Учет налогоплательщиков по ИНН ведется в Федеральной налоговой службе (ФНС). ИНН присваивается физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Двенадцать цифр – это ИНН физического лица и индивидуального предпринимателя. Десять цифр – это ИНН юридического лица. Эти цифры означают следующее. Для индивидуального предпринимателя и физического лица первые две цифры обозначают код субъекта Российской Федерации, который собственно говоря, и выдал этот ИНН. Две цифры, следующие за первыми двумя, обозначают номер местной налоговой инспекции. Следующие шесть цифр – это номер налоговой записи налогоплательщика. Последние две цифры являются контрольными. Если физическое лицо уже имело ИНН перед тем, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то второй раз получать ИНН нет никакой необходимости. Читайте также статью ⇒ Как поменять систему налогообложения для ИП.

Что касается цифр в ИНН юридического лица, то они означают следующее. Первые две также обозначают код субъекта Российской Федерации, в котором юридическое лицо зарегистрировалось. Последующие две цифры также номер местной налоговой инспекции. Далее идут пять цифр, они означают номер налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ОГРН. ОГРН – это основной государственный регистрационный номер. И последняя цифра – контрольная.

ИНН – это обязательный реквизит. Он указывается во всех регистрационных и учредительных документах, а также в договорах, отчетности и т.д. При необходимости налоговые органы, используя ИНН, легко могут идентифицировать налогоплательщика.

Как видим, цифры не отображают никакой информации относительно системы налогообложения контрагента. Как же тогда определить какую систему обложения использует налогоплательщик?

Для начала уточним, какие системы существуют вообще в России.

В России существует пять режимов налогообложения – основная и льготные. К льготным относятся:

  • единый налог на вмененный доход;
  • упрощенная система налогообложения;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • патентная система.

Теперь подробнее о системах налогообложения. Общая система налогообложения или сокращенно ОСН – это одна из самых распространенных систем налогообложения. Налогоплательщики, находящиеся на этой системе налогообложения платят больше всего налогов. Это и налог на прибыль и НДС и налог на имущество и транспортный налог и многие другие. Если в момент регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя налогоплательщик не написал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, он будет автоматически считаться находящимся на ОСН. Срок подачи заявление 30 дней с момента регистрации. Общая система к тому же требует ведение бухгалтерского учета.

Читайте также статью ⇒ Лучшая система налогообложения для ООО в 2020. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС.

Упрощенная система или сокращенно УСН в простонародье «упрощенка» это льготная система налогообложения. Она бывает двух видов – по ставке 6 % (облагаются только доходы) и по ставке 15% (облагается разница между доходами и расходами). УСН можно применять только при определенных условиях. Годовой доход фирмы должен быть не больше 150 млн. руб. Численность сотрудников, работающих на постоянной основе не должна превышать 100 человек. Доля участия других юридических лиц не должна превышать 25%. Не разрешены филиалы и представительства.

Эта система налогообложения широко распространена среди начинающих компаний в виду своей простоты и небольшого размера налоговых отчислений. При использовании УСН фирма имеет право на упрощенный механизм ведения налогового и бухгалтерского учета, а также имеет право вычитать из общей суммы, подлежащей уплате в бюджет страховые взносы.

Налог на вмененный доход сокращенно ЕНВД также относится к разряду льготных налогов. Применяется организациями, которые занимаются определенными видами деятельности, которые прописаны в Налоговом кодексе, а также в региональных законах. ЕНВД федеральный налог, но показатели для расчета и ставку устанавливают региональные власти. Единая ставка составляет 15%, но она может меняться в зависимости от региона, а также как и условия ее применения. ЕНВД является налогом, который рассчитывается по специальной формуле, прописанной в законодательстве. Этот налог, как и в случае с УСН, можно снизить на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Патентная система сокращенно ПС рассчитана только на индивидуальных предпринимателей, которые к тому же занимаются определенными видами деятельности. Количество работников не должно превышать 15 человек, а сумма доходов от реализации не более 60 млн. рублей за год. Стоимость патента зависит от того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность, виды деятельности попадающие под ПС тоже разные в разных регионах. Внутри субъекта стоимость патента тоже может отличаться, так как важна территория муниципального образования, а не территория субъекта.

Предприниматель приобретает патент на год, либо может приобрести на несколько месяцев. Если патент приобретается на несколько месяцев, то стоимость патента исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия. Это очень удобно, если предприниматель только начал свою деятельность, потому что доход он может еще не получать. Нужно иметь в виду, что стоимость патента не зависит от того, какую прибыль получил предприниматель. Он платит согласно установленному потенциальному доходу. Это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ. Годовая ставка патента составляет 6%.

Единый сельхозналог сокращенно ЕСХН похож на УСН, но он применяется только в отношении компаний, которые попадают под признаки сельхозпроизводителя. Для этого они должны заниматься производством, переработкой и продажей сельхозпродукции, при этом все три процесса предприятие должно осуществлять самостоятельно. Ставка ЕСХН составляет 6%. Налоговой базой выступает сумма доходов от деятельности за минусом всех произведенных расходов. Если расходы будут выше доходов, налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков, но не более чем на 30%.

Что касается ЕНВД и ПСН, то такие режимы применяются только в отношении определенных видов деятельности, которые прописаны в налоговом кодексе РФ.

Для того чтобы узнать систему налогообложения юридического лица или индивидуального предпринимателя можно предпринять следующие шаги:

  • узнать в режиме онлайн на официальном сайте налоговой службы или на сайте «Госуслуги»;
  • позвонить на горячую линию налоговой службы;
  • обратиться в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован контрагент;
  • отправить СМС с кодом на номер мобильного сервиса ФНС.

Для получения подобной информации необходима электронная цифровая подпись для доступа к официальным онлайн-услугам. Получение электронной цифровой подписи требует времени, поэтому побеспокойтесь об этом заранее.

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют возможность узнать свою систему налогообложения или систему налогообложения контрагента, используя ИНН.

Каждый месяц из нашей официальной заработной платы магическим образом «исчезают» 13%, именуемые НДФЛ. Разбираемся, что это за четыре буквы и как проверить платит ли работодатель налоги.

Добросовестный работодатель, который живет в согласии со своей совестью и органами федеральной налоговой службы, ежемесячно делает отчисления:

Попробуем посчитать, сколько бы налогов платил человек с «серой зарплаты» в 50 тысяч рублей, будь она официальной:

Вид платежа

Сколько процентов

Ваша зарплата: 50 тысяч

в пенсионный фонд РФ 22% — 11 000 рублей

НДФЛ (подоходный)

13% с начисленной зарплаты

— 6 500 рублей

в фонд медицинского страхования

5,1% — 2 550 рублей

в фонд социального страхования

2,9%

— 1450 рублей

страхование жизни (в зависимости от опасности производства);

от 0,2% (зависит от вида деятельности)

— 100 рублей минимум

Осталось:

28 400 рублей

Контролирует подобные вопросы узаконенного грабежа — федеральная налоговая служба. Именно это ведомство сильно заинтересуются организацией, если заподозрит её в нечестности.

Все отчисления, кроме НДФЛ, работодатель платит самостоятельно, не вычитая эту сумму из заработной платы сотрудника. В случае с налогом на доходы работодатель выступает в качестве налогового агента, поэтому схема немного меняется.

Давайте разбираться

НДФЛ (налог на доходы физического лица) – это прямой налог, который платят налоговые резиденты и нерезиденты. Резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории России более 183 дней. Граждане автоматически считаются таковыми. Нерезиденты – лица, прибывающие в стране менее 6 месяцев, но работающие и получающие постоянный или единовременный доход. Ставка для резидентов 13%, для нерезидентов процент выше и составляет 30%. Это регулируется статьей 207 НК.

Раз это прямой налог, платить его святая обязанность самого физического лица. Грубо говоря, мы каждый месяц должны перечислять в налоговую службу 13% от нашего оклада. Работодатель берет на себя функции налогового агента и благородно делает это за нас. Если он этого не делает, то юридически нарушает требования налогового кодекса не только он, но и налогоплательщик.

НДФЛ рассчитывается по формуле: (оклад — налоговый вычет)* налоговая ставка.

Право на налоговый вычет получает гражданин, у которого на иждивении 1 или более детей (чем больше детей, тем больше налоговый вычет), обремененный долговыми обязательствами по ипотеке, занимающийся благотворительностью, проходящий лечение и так далее. Вычет может учитываться каждый месяц или раз в год (в этом случае в конце года вам вернут неучтенную сумму). Доходом не считаются единовременные выплаты и пособия (по беременности и уходу за ребенком и проч.), а также алименты.

Пенсионные отчисления – это ваши заботы, инвестиция в будущее, так скажем. ПФР не всполошится, если заметит, что ваш пенсионный счет пополняется в недостаточном объеме (если государству не потребуется срочный займ). А вот налоговая не одобрит, если узнает, что вы не выплачиваете положенные взносы.

Подводные камни

Платит ли работодатель налоги за работника – это один вопрос. Другой, не менее важный – какую сумму он использует при расчете отчислений.

Хитрые работодатели часто водят за нос налоговую службу и «показывают» не весь реальный доход своих сотрудников. Они используют «микс» из серой (не отраженной в налоговой документации) и белой (официальной) зарплаты.

Объясним:

Фактически вы можете зарабатывать 50 000, а юридически (согласно данным у налоговой) – 10 000. Следовательно, НДФЛ вы платите не 6 500, а всего лишь 1 300.

Казалось бы, проблемы нет: налог формально уплачен, а в вашем распоряжении не 43 500, а 48 700. Живи и радуйся, экономия 5 200.

Собственно на этом плюсы заканчиваются. Учитывайте, что все отчисления в страховые фонды рассчитываются тоже от 10 000. Значит пенсия у вас будет маленькая, пособие по безработице (если оно понадобится) мизерное и т.д. Еще вы столкнетесь с рядом проблем финансового плана:

  1. Велика вероятность, что вам не одобрят кредит, если он вам понадобится. Для банка вы неплатежеспособный клиент (в большинстве случаев сотрудники банков руководствуются справкой 2-НДФЛ).
  2. Вы лишаете себя права на налоговый вычет. А речь идет о неплохих суммах:
    1. обучение — до 13% от стоимости обучения
    2. лечение — до 120 000 рублей в год.
    3. покупка или строительство жилья — до 3 млн. рублей (максимально возможная общая сумма выплат).

Посмотреть все положенные вычеты можно на сайте ФНС.

Выводим на чистую воду

После озвученных сумм у любого здравомыслящего человека должен возникнуть вопрос: как узнать платит ли работодатель налоги?

  1. По идее когда вы получаете заработную плату, бухгалтер (или сам работодатель) отдает вам ведомость, в простонародье именуемую «квиточек», с подробностями о начислении ЗП. Там же указывается размер НДФЛ.
  2. Если ведомость вам по каким-то причинам не дают, обратитесь в бухгалтерию (или к руководителю) с просьбой выдать вам справку 2-НДФЛ. Здесь содержатся подробности о ваших доходах, отчислениях и вычетах.

Проверить платит ли работодатель налоги за работника можно на сайте федеральной налоговой службы — nalog.ru. Для этого войдите в личный кабинет. Доступ к нему можно получить при личном визите в МФЦ или в отделение налоговой (не обязательно по месту прописки). По другому процедуру регистрации пройти нельзя. При себе нужно иметь паспорт, СНИЛС и ИНН.

Доступ также можно получить через портал Госуслуги — gosuslugi.ru, в разделе налоги (автоматический переход в личный кабинет налогоплательщика). Важно, чтобы учетная запись была подтверждена (письмом по почте, электронной подписью, через государственные ведомства). После авторизации можно найти всю интересующую вас информацию по налогам.

Можно воспользоваться «дедовским» способом и запросить «бумажную» выписку. Для получения сведений о состоянии индивидуального счета налогоплательщика необходимо обратиться в многофункциональный центр или в налоговую. Время предоставления услуги и изготовления документов – 10 дней после обращения.

Что делать, если налог платят неправильно?

В этой ситуации первое, что нужно сделать – поговорить с руководителем. Велика вероятность, что получится договориться перевести вас на «белую» оплату труда. Если руководство отказывается идти навстречу, нужно прибегнуть к помощи налоговой, правоохранительных органов, судебных инстанций общих юрисдикций (маленький спойлер: после этого придется поменять работу).

  1. Федеральная налоговая служба принимает анонимные заявления. Информация послужит поводом для проверки. В случае выявления нарушений работодателю придется заплатить большой штраф.
  2. Правоохранительные и судебные органы будут действовать в открытую и вы выступите в качестве заявителя (истца).
  3. Подобный произвол работодателя также заинтересует Трудовую инспекцию.

При обращении в ведомство нужно указать подробную информацию об организации. Неуплата работодателем налога – нарушение закона. Он взял на себя обязанности налогового агента, беря вас на работу. Вместе с ним нарушителем становитесь и вы.

Резюмируем

Здравомыслящий гражданин должен следить за тем, как формируется его будущая пенсия, отчисляет ли работодатель средства в фонды обязательного страхования и следить за тем, выплачен ли НДФЛ. Пускать на самотек эти вопросы – безрассудно. Своим бездействием вы поощряете «теневую» экономику, которая мешает всем пользоваться законными правами. Неуплата налогов ведет к дефициту бюджета, поэтому многие социальные программы реализоваться не могут, от чего пострадаете в том числе и вы.

Посмотреть состояние своих счетов можно через государственный портал, выполнив определенные, несложные шаги.

Работодателям стоит помнить только одно: сколько от налоговой не бегай, она все равно догонит.

Причины наличия налоговых долгов

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

  • Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
  • ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
  • Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

  • списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
  • блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
  • ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
  • взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
  • обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Перед заключением любого договора, рекомендуем проверить контрагента. Ведь если он не уплачивает налоги, значит, с бизнесов не все в порядке и контрагент не надежен. Проверить юрлицо или узнать ИП по ИНН можно на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

  • о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;
  • об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Однако вариант запроса справки о состоянии расчетов хорош, когда налогоплательщику нужен официальный документ для представления в какую-либо инстанцию. Если же речь идет только о выяснении того, есть ли долги по каким-либо налогам и каковы их суммы, то можно воспользоваться иными способами проверки, рекомендованными ФНС:

  • На сайте ФНС (https://www.nalog.ru), где, зарегистрировавшись в личном кабинете, можно узнать задолженность по налогам как юрлицу, так и ИП и физлицу. Здесь же можно проверить налогоплательщика по ИНН на долги по налогам юридических лиц по ИНН, ОГРН или названию, переданные на взыскание в службу судебных приставов. Регистрация в личном кабинете возможна с применением:
    • логина и пароля, выданных в ИФНС;
    • квалифицированной электронной подписи;
    • учетной записи доступа к сайту «Госуслуги».
  • На сайте «Госуслуг» (www.gosuslugi.ru) можно проверить долги по налогам ИП по ИНН в том же порядке, что и для обычного физлица. Юрлица данные по своей задолженности здесь получить не могут. Физлицу для регистрации на этом сайте придется пройти процедуру подтверждения личности. Она возможна:
    • через центры предоставления услуг;
    • некоторые интернет-банки (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Почта Банк Онлайн).

Если вы обнаружили недоимку по налогу, то нужно выяснить причины, по которым она возникла. В зависимости от этого различается порядок дальнейших действий. Что нужно делать в каждом случае – подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно изучите материал.

Проверку долгов, переданных на взыскание в службу судебных приставов, можно осуществить на сайте ФССП (http://fssprus.ru/) по фамилии и имени физлица или ИНН ИП.

Неуплата налога может быть чревата для налогоплательщика не только дополнительными расходами в виде пеней, но и принудительным взысканием неоплаченной суммы, в т. ч. за счет имущества. Поэтому особое значение приобретает возможность оперативно получать актуальную информацию о наличии долгов по налогам. Налогоплательщики всех видов (юрлица, ИП, физлица) могут узнать о своей задолженности на сайте ФНС. Для ИП и физлиц аналогичный сервис доступен также на сайте «Госуслуги».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.