Как закрыть ЕНВД

Как закрыть торговую точку ИП или ООО — пошаговая инструкция

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

  • Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;
  • Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

  • У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
  • Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
  • У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной режим налогообложения).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае закрытия юридического лица (либо закрытия ИП) полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2019 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см. Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах. При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон»), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Заявление на закрытие точки по енвд

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.

  • Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  • Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  • Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
  • В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

    В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  • Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.
  • Сроки и особенности подачи

    Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

    При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

    Когда форма ЕНВД-4 не нужна

    Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

    Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?

    Деятельность прекращается

    В этом случае не нужно отдельно извещать ИФНС о закрытии торговой точки. Как закрыть точку на ЕНВД говорится в п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В течение 5 дней после прекращения своей деятельности налогоплательщик обязан подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого предусмотрена форма ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП, утвержденные Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

    Если этого не сделать, компания или ИП обязаны продолжать платить налог. Предоставление «нулевых» деклараций не подразумевается. Об этом писал Минфин в письме 03-11-11/302 от 2 декабря 2011 года.

    Закрывается одна точка

    У налогоплательщика может быть несколько торговых точек. В какой-то может он может решить закрыть одну из них. Или можно закрыть одну точку и открыть другую. Прежде всего, надо определить, будут ли у налогоплательщика точки на ЕНВД, по которым он должен отчитываться в ту же ИНФС, где находится закрываемая точка.

    Если да, то в налоговую не нужно подавать дополнительных заявлений или уведомлений. В очередной декларации по ЕНВД предприниматель должен будет указать актуальные физические показатели в разделе 2.

    Если же деятельность на ЕНВД в районе, к которому относится закрываемая точка, прекращается, налогоплательщик, как и при прекращении деятельности, обязан подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом он может применять ЕНВД в других районах.

    Считаем налог

    Обычно закрытие точки не «привязывают» к окончания месяца или квартала. Поэтому важно знать, как считается налог при закрытии торговой точки в середине месяца. Расчет будет зависеть от того, снимается ли налогоплательщик с учета по ЕНВД в данной налоговой.

    1. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД в данной ИФНС (т.е. у него больше нет точек на подотчетной территории). Расчет вмененного дохода за неполный месяц происходит пропорционально количеству дней до даты прекращения деятельности, указанной в уведомлении в ИФНС (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Подробнее про расчет налога за неполный месяц можно прочитать здесь.

    2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2014. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.

    Заполняем декларацию

    При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание нужно уделить разделу 2. Данные по закрываемой торговой точке должны быть поданы в последний раз в декларации за квартал, в котором точка прекратила свою деятельность. Если компания прекращает деятельность по ЕНВД в данной налоговой, в неполном месяце нужно указать уменьшенную сумму физического показателя в строках 050-070. Об этом Минфин сообщил в письме 22 мая 2013 г. N ЕД-3-3/1806@.

    Пример

    Магазин розничной торговли ООО «Ромашка» закрывается 7 августа 2014 года. Компания применяет ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 20 метров. Рассчитаем физический показатель за август.

    Вариант 1

    Компания больше не имеет торговых точек на территории, подотчетной данной налоговой.

    Физический показатель за август будет рассчитываться:

    20 (метров) * 6 (количество дней работы)/31(количество дней в августе) = 3,87.

    В строке 060 нужно указать «4», т.к. цифры округляются.

    Вариант 2

    Компания имеет торговые точки, относящиеся к данной ИНФС.

    В этом случае организация указывает в строке 060 показатель 20, как за полный месяц.

    О том, как заполняется декларации по ЕНВД в 2014 году, можно прочитать здесь.

    Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

    Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

    Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

    Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

    Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

    Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

    В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

    • наименование;
    • ОГРН;
    • ИНН;
    • причина завершения деятельности на ЕНВД;
    • дата ее завершения;
    • подпись руководителя.

    Доступен также формат заявлений в электронном виде.

    Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

    Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

    Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

    • при прекращении деятельности налогоплательщика;
    • при переходе на другую систему налогообложения;
    • при утрате права на применение ЕНВД;
    • при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

    Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

    Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

    • при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
    • увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
    • увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
    • вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
    • присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
    • введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

    Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

    О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

    Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

    Итоги

    Подача заявления о прекращении деятельности на вмененке является обязательным условием для того, чтобы перестать начислять вмененный налог. У него существует 2 формы: ЕНВД-3 — для юрлиц и ЕНВД-4 — для ИП. В заявлении налогоплательщик приводит дату завершения деятельности на вмененке. Чтобы оно считалось поданным своевременно, надо направить его в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты завершения деятельности, облагаемой вмененным налогом. На основании этого документа ИФНС выдает уведомление о снятии плательщика ЕНВД с учета и уплата налога прекращается.

    Закрытие ИП 2019, если на ЕНВД

    Обновление: 3 сентября 2019 г.

    Для того чтобы закрыть ИП, находящегося на вмененке, необходимо сначала подать заявление в ИФНС о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога. Так как автоматическое снятие с ЕНВД действующим законодательством РФ не предусмотрено.

    Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление

    Заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД подается в ту налоговую инспекцию, в которой ранее предприниматель был поставлен на учет и которая выдала уведомление о применении данного спецрежима (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

    И только если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо развозной или разносной розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет производиться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

    Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

    Подать заявление в ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога нужно в строго установленные сроки – в течение 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Налоговая инспекция в течение 5-ти дней с даты получения заявления производит снятие с учета плательщика ЕНВД и направляет предпринимателю соответствующее уведомление. Датой снятия с учета ЕНВД будет являться указанная в заявлении дата окончания ведения деятельности, облагаемой вмененный налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Снятие с учета ЕНВД: бланк заявления

    В 2019 году для снятия ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД используется заявления по форме № ЕНВД-4, бланк которого утвержден Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

    Скачать заявление ЕНВД-4 можно

    Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД, а также образец его заполнения смотрите в отдельной консультации.