Когда платить зарплатные налоги

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2019-2020 годах

Какие существуют налоги по зарплате

До какого числа платить зарплатные налоги в 2019-2020 годах

Когда налоги на зарплату платить не нужно

Какие существуют налоги по зарплате

«Зарплатными» налогами в широком смысле правомерно называть:

  1. НДФЛ, удерживаемый работодателями — налоговыми агентами из зарплаты (отпускных, больничных) сотрудников либо выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами.
  2. Страховые взносы, аналогично начисляемые на зарплату и уплачиваемые по программам страхования:
  • пенсионного;
  • медицинского;
  • социального.

Сбор страховых взносов, впоследствии перечисляемых в указанные фонды, с 2017 года осуществляет ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются в ФСС, и фонд администрирует их самостоятельно.

На выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляются взносы, уплачиваемые по программам обязательного социального страхования (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Подробнее о договорах ГПХ вы узнаете из нашей статьи «Договор ГПХ (гражданско-правового характера)».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Изучим теперь, какие установлены сроки уплаты налогов по зарплате в 2019-2020 годах для работодателей и заказчиков услуг по договору подряда с физлицом.

До какого числа платить зарплатные налоги в 2019-2020 годах

Работодатель (заказчик) обязан перечислять в бюджет:

  1. НДФЛ: с зарплаты — не позднее дня после выплаты последней ее части, с выплат по гражданско-правовым договорам — не позднее дня после их перечисления. НДФЛ по отпускным, больничным — до конца месяца, в течение которого они были произведены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  2. Все страховые взносы (как те, что взимаются ФНС, так и те, что перечисляются в ФСС) — до 15 числа месяца, что идет за тем, когда были произведены облагаемые взносами трудовые выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Скачать форму платежного поручения на перечисление НДФЛ

Нормы закона, устанавливающие, до какого числа платить зарплатные налоги в 2019-2020 годах в государственные фонды, унифицированы. Одинаковы они как для выплат по трудовому договору, так и для компенсаций по гражданско-правовым соглашениям.

Подпишитесь на рассылку

Если крайний срок уплаты зарплатного налога в 2019-2020 годах приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно осуществить в ближайший рабочий день.

Рассмотренные нами налоги начисляются на любую заработную плату либо выплату по гражданско-правовому договору с физлицом. Исключение — зарплата, выплачиваемая иностранцу, имеющему паспорт страны, с которой Россия заключила договор об избежании двойного налогообложения. Больше информации о страховых взносах на иностранцев — .

Когда налоги на зарплату платить не нужно

Для примера рассмотрим, как данный вопрос регулируется Соглашением между Россией и Германией «Об избежании двойного налогообложения» от 29.05.1996.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Соглашения, немецкие работники российских фирм, как и россияне, работающие в ФРГ, вправе не платить НДФЛ (в Германии — подоходный налог), если они:

  1. Находятся на территории соответствующих иностранных государств не более чем 183 дня в течение 12 месяцев к моменту выплаты зарплаты.
    При этом немецкий работник в России обязан предоставить своему работодателю оформленное в представительстве Минфина подтверждение о том, что является резидентом ФРГ и не должен платить НДФЛ в РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2010 № 20-14/3/022678).
  2. Получают компенсацию за труд исключительно от зарубежной фирмы (не имеющей при этом филиалов в стране ведения трудовой деятельности).

Это означает, что и страховые взносы на зарплату немецкого работника российской фирме платить не нужно, поскольку доходы он получает из-за рубежа.

Отметим, что указанные условия налогообложения иностранных работников достаточно типичны для международных соглашений, подобных тем, что заключены между Россией и Германией. Аналогичные положения закреплены, к примеру, в п. 2 ст. 15 Конвенции между правительствами России и Франции «Об избежании двойного налогообложения» от 26.11.1996.

***

«Зарплатные» налоги — это НДФЛ и страховые взносы (по программам обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования). В предусмотренных законом случаях они не начисляются на зарплату иностранных работников. Сроки уплаты НДФЛ для работодателей по ТК РФ и заказчиков работ по гражданско-правовым договорам различаются.

***

Еще больше информации по теме — в рубриках «Зарплата» и «Страховые взносы».

Когда уплачивать НДФЛ с зарплаты за март 2020 года?

Добрый день!

Цитата (Важный бух): В силу п. 9 ст. 61 НК РФ изменение срока уплаты налога не распространяется на налоговых агентов.Нет. Всё на самом деле совсем не так.
Давайте не будем путать перенос срока при совпадении с нерабочими днями, перенос срока по потановлению Правительства и отсрочку (рассрочку) налогового платежа.
Это всё совершенно разные вещи.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 1, статья 61):9. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов.О какой главе идет речь?
Глава 9 «Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа».
О чем идет речь в данной главе? Об индивидуальном изменении сроков уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и (или) штрафа для одного конкретного налогоплательщика.
Т.е., у налогоплательщика сложились обстоятельства,он пишет заявление в налоговый орган с просьбой перенести для него срок уплаты того или иного налогового платежа.
Это и есть отсрочка или рассрочка. Индивидуальное изменение срока уплаты по заявлению налогоплательщика.
Именно о такое отсрочке речь идет в приложении к Постановлению Правительства от 02.04.20 № 409, которое называется: «Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов».
Совсем другое дело, когда сроки автоматически переносятся при совпадении окончания срока с выходными, праздничными днями, а с 1 апреля еще и нерабочими днями по Указу Президента.
Это статья 6.1. и к главе 9 никакого отношения не имеет.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 1):Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Теперь смотрим конкретно НДФЛ.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 «НДФЛ», статья 226):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Т.е., указаны сроки, когда следует перечислить удержанный НДФЛ. У этих сроков есть «последний день срока». И если этот последний день срока совпадает с выходным или праздничным днём, все и всегда переносили этот срок на первый после рабочий день.
С 1 апреля то же самое и с нерабочими днями по Указу Президента.
Если срок перечисления НДФЛ совпадает с таким нерабочим днём, то последний день срока переносится на первый рабочий день. Пока это 6 мая.
Остался еще один перенос срока — по Постановлению Правительство № 409.
В пункте 1 данного Постановления предоставляются мера поддержки в виде продления сроков уплаты налогов и других платежей.
Никаких слов об отсрочки или рассрочки (это всё в приложенгии).
Просто перенос сроков уплаты. Не всем, а только малым и средним и только тем, кто по мнению Правительства больше всего пострадал.
В перечне налогов, по которым переносится срок, есть и НДФЛ. Но только тот, который платят сами ИП по своим доходам.
Срок уплаты налогов налоговыми агентами (в том числе и НДФЛ) пунктом 1 Постановления Правительства не переносится.
Итак вывод.
При определении сроков уплаты НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц следует руководствоваться только статьёй 6.1 НК РФ.
По состоянию на сегодняшний день, все выплаты НДФЛ, удержанные в апреле имеют срок уплаты — 6 мая.
Именно такой срок следует ставить в строке 120 расчета 6-НДФЛ.
Успехов!