Налоговая декларация по транспорту

Содержание

Срок сдачи транспортного налога за 2019 год

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2019 год

Итоги

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Налог на транспорт входит в число налогов регионального уровня. Это обстоятельство приводит к тому, что НК РФ (гл. 28) определяет лишь базовые моменты, связанные с его начислением и уплатой:

  • круг плательщиков и обязательный перечень льготников;
  • объекты обложения и необложения;
  • пообъектные единицы оценки базы и возможные значения ставок;
  • алгоритм исчисления как самого налога, так и авансов по нему; применение в нем обязательных повышающих/понижающих коэффициентов;
  • длительный налоговый и отчетный периоды;
  • общие для всей России сроки, которых по этому налогу существует всего два и отвечают они конечным датам:
  • уплаты его физлицом;
  • представления отчетности по нему юрлицом.

Все остальные правила работы с этим налогом устанавливает регион, определяемый как место нахождения транспорта. При этом региональные власти могут:

  • расширить перечень льгот;
  • увеличить, уменьшить или дифференцировать ставки;
  • ввести или не ввести деление налогового периода на отчетные;
  • установить сроки для уплаты авансов и итоговой для года суммы налога.

Обязанность формирования отчетности (и соответственно, самостоятельного исчисления величины налога) НК РФ (п. 1 ст. 363.1) закрепляет только за юрлицами. Для физлиц налог рассчитывается налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2019 год

Подлежащая направлению в контролирующий орган отчетность представляет собой декларацию со сведениями, охватывающими налоговый период, т. е. год. А надо ли сдавать расчеты по данным отчетных периодов (если регионом принято решение об их введении)?

НК РФ не предусматривает создания по этому налогу отчетов промежуточного вида и не дает регионам права принимать решение об их введении. С чем это связано? С исключением из обращения излишних отчетных документов. Почему они оказываются лишними? Потому что:

  • НК РФ (пп. 2.1, 3 ст. 362) однозначно определяет формулу расчета авансового платежа зависящей от реальной информации о наличии транспорта, числящегося за юрлицом, и действительных для каждой единицы базы, ставки и повышающих/понижающих коэффициентов.
  • ИФНС (с учетом возможностей межведомственного взаимодействия) доступны актуальные сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и она способна оценить, насколько к действительным цифрам близка каждая уплаченная в качестве аванса сумма. При этом плательщику дается возможность самостоятельно скорректировать общую величину платежа до правильной по итогам года.

Представить годовую декларацию в налоговый орган следует не позже 1 февраля года, наступающего вслед за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Для отчета за 2019 год срок подачи истечет 03.02.2020 года, т.к. 01.02.2020 — выходная суббота. Поэтому крайний срок переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С налога за 2020 год сдача организациями декларации по транспортному налогу отменяется, а ФНС будет рассылать им сообщения с суммой налога, рассчитанной на основании данных, представленных ей органами ГИБДД. Но это не означает, что с компаний снимается обязанность самостоятельно считать налог. Подробнее см. .

От крайнего срока, установленного для сдачи декларации по транспорту, начинается отсчет периода, к которому оказывается возможной привязка регионом конечной даты уплаты налога по итогам года. До его наступления назначить дату платежа нельзя (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Итоги

Периодичность отчетности по налогу на транспорт НК РФ устанавливает равной году, несмотря на наличие возможности введения в регионах отчетных периодов. Для региона установление отчетного периода не означает введения отчетности по нему. Последний день срока для сдачи годовой декларации соответствует 1 февраля года, наступающего после отчетного. Для отчетности за 2019 год он придется на 03.02.2020, т.к. 01.02 — выходной. К любому из дней, наступающих после нее, регион может привязать последний день срока уплаты налога по итогам года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Где введена уплата транспортного налога

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет новую декларацию по транспортному налогу

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в сервисе «Путевые листы и ГСМ» Попробовать бесплатно

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

У субъектов РФ есть право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму транспортного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы. ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения. В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Сформировать платежку на уплату налога (пеней, штрафа) в один клик на основании полученного из ИФНС требования

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлиц, не исполнивших указанную обязанность, могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году продлен срок перечисления авансовых платежей (в регионах, где они установлены) для организаций и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434; применяется с учетом дополнения, внесенного постановлением от 10.04.20 № 479). В частности, налогоплательщикам из числа МСП нужно перечислить:

— авансовый платеж за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;

— авансовый платеж за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по транспортному налогу

По транспортному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2019 год нужно отитаться не позднее 3 февраля 2020 года, так как 1 февраля — это суббота). Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.

По транспортному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации деклараций не сдают.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать декларацию за 2019 год

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию за 2019 год нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Порядок заполнения:

  • вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
  • номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
  • код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
  • год отчета — 2019;
  • налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС № 9 Центрального района СПб;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении № 3 к порядку заполнения:

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Далее заполняем так:

  • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019-й приведен для ООО «Весна», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов;
  • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

Построчно:

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении № 5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда

Самолеты

411 12

самолеты пассажирские

411 13

самолеты грузовые

Вертолеты

412 12

вертолеты пассажирские

412 13

вертолеты грузовые

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

420 10

суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 13

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 30

суда спортивные, туристские и прогулочные

420 32

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00)

422 00

яхты

423 00

катера

424 00

гидроциклы

425 00

моторные лодки

Наземные транспортные средства

510 00

автомобили легковые

520 01

автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

530 01

тракторы сельскохозяйственные

530 03

самоходные комбайны

Далее построчно:

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении № 6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Если вы не знаете ставку в своем регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

Продолжим заполнение:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Код

Наименование

Основание

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Ст. 356 НК РФ

  • льготы в виде освобождения от налогообложения
  • льготы в виде уменьшения суммы
  • льготы в виде снижения налоговой ставки

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

Ст. 7 НК РФ

  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3. Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

Построчно:

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды ;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2020 году

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля.

Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2019 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить подоходный налог?»).

Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. То есть декларация за 2019 год подается до 30 апреля 2020 года.

Обратите внимание, правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. В этой статье рассмотрена актуальная налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году.

В этой статье Вы узнаете:

  • В каких случаях нужно подавать декларацию?
  • Какие документы нужны для заполнения налоговой декларации при продаже авто?
  • Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?
    • Установка программы «Декларация».
    • Выбор типа декларации.
    • Сведения о декларанте.
    • Доходы, полученные в РФ.
    • Вычеты.
  • Как подать декларацию в налоговую инспекцию?
  • Какие штрафы возможны за несвоевременную подачу декларации?

Кроме того, в данной статье приведен образец декларации при продаже автомобиля, который Вы можете использовать в качестве примера.

Однако обо всем по порядку.

Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?

Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

Например, если машина была куплена 1 июля 2016 года и продана 30 июня 2019 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

Если та же машина продана 2 июля 2019 года, то декларацию подавать не нужно.

Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2020 году

Для оформления декларации Вам потребуются следующие документы:

1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.

Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.

2. Договор купли-продажи транспортного средства, по которому Вы продали машину.

3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.

4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).

5. Паспорт.

В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля

Для наглядности в этой статье будет рассматривать следующий пример:

Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Также известно, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.

Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.

Установка программы «Декларация 2019»

Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.

Скачать ее можно с официального сайта налоговой на следующей странице:

Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на рисунке на нее указывает стрелка).

Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. Сегодня рассматривать их мы не будем.

После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2019.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).

На рабочем столе Вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2019». На этом установка завершена и можно приступать непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.

Запустите программу, кликнув по ярлыку «Декларация 2019».

Выбор типа декларации

В открывшемся окне программы необходимо заполнить следующие поля:

1. Тип декларации — 3-НДФЛ

2. Номер инспекции — номер вашей налоговой. Если Вы не знаете номер налоговой, то перейдите на следующую страницу:

На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:

Полученный код введите в соответствующее поле программы «Декларация 2019».

3. ОКТМО. Данный номер также можно получить по адресу налогоплательщика, он указывается в нижней строке формы (после фразы «Муниципальное образование»).

4. Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.

5. Поставьте галочки точно так же, как на картинке выше.

Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого слева в окне программы нажмите на кнопку «Сведения о декларанте».

Сведения о декларанте

На данной вкладке программы необходимо заполнить все поля в соответствии с Вашим паспортом.

Кроме того, необходимо заполнить поле ИНН, списав этот номер из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Примечание. В предшествующие годы (до 2017 включительно) в программе была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Для перехода на нее нужно было нажать на изображение в виде домика в верхней части окна программы. С 2018 года эта вкладка исключена. Однако если Вы оформляете декларацию за предшествующие годы, то эту вкладку также нужно заполнить.

Переходим к заполнению следующей вкладки.

Доходы, полученные в РФ

Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в РФ» в левой части окна программы «Декларация 2019»:

Сразу же подчеркну, что данная вкладка самая трудоемкая для заполнения.

Для начала давайте введем информацию о сделке купли-продажи автомобиля, ради которой мы и начали заполнять декларацию.

Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:

В открывшемся окне необходимо ввести фамилию, имя и отчество покупателя Вашего автомобиля. Получить их Вы можете из Вашего экземпляра договора купли-продажи.

Остальные поля заполнять не следует. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».

Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода»:

В данном окне введите следующие значения:

  • в поле «Код дохода» — 1521 (доходы от продажи транспортных средств).

Внимание! До 2019 года (включительно) код дохода 1521 не существовал. Если Вы заполняете декларацию за предшествующие годы, то в данном поле выберите значение 1520.

  • в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
  • в поле «Код вычета»:
    903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена.
    906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и Вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
  • в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.
    Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.
    Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
  • в поле «Месяц получения дохода» введите номер месяца, в котором составлен договор продажи транспортного средства.

Нажмите на кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, закончено.

В случае необходимости внесите в декларацию информацию о сумме Вашего заработка из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии. Для этого еще раз нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:

Информацию в данном окне необходимо заполнить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.

После этого необходимо ввести в программу информацию обо всех полученных Вами зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода» и введите информацию об очередном доходе:

Операцию необходимо повторить для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (нужно добавить все зарплаты, отпускные и больничные пособия).

Внимание! Если Вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), то не обязательно указывать доходы, полученные по месту работы.

После того, как оформление вкладки завершено, перейдите на вкладку «Вычеты».

Вычеты

Данную вкладку необходимо заполнить в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:

Обратите внимание, что в данной вкладке Вы можете получить налоговые вычеты разных типов. Подробнее о заполнении данной вкладки Вы можете узнать в отдельной статье.

На этом оформление налоговой декларации по продаже автомобиля завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные, а затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.

По ходу написания данной статьи я заполнял декларацию данными из примера. Получившийся образец можете скачать здесь.

Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля

На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).

Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.

Еще один хороший вариант — подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика:

Штраф за неподачу налоговой декларации

В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Размер его не меньше 1 000 рублей.

Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.

В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2020 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.

Удачи на дорогах!

Максим Калашников Последнее обновление: 15 января 2020 Раздел: Автомобили Читать все комментарии

Здравствуйте, был утерян договор купли продажи автомобиля , на руках только договор когда машину продовал за 340тр. В моем случае надо будет восполг вычетом 906?

Здравствуйте. Я и.п. на УСН доход-расход. авто куплено за 800000 в 2015. Продано за 500000 в 2019. оформлено на физ. лицо,было задействовано в предпринимательстве. Как отчитаться? В расход при покупке не учитывался.

Никита-55, здравствуйте.

Если восстановить договор невозможно, то остается только использовать вычет 906. В этом случае размер налога 11 700 рублей.

Но на Вашем месте я бы попытался найти указанный договор. Например, можете обратиться в ГИБДД, где ранее регистрировали машину. Они должны выдать оригинал договора по Вашей просьбе.

Удачи на дорогах!

Николай-241, здравствуйте.

С 1 января 2019 года за продажу автомобиля, который использовался в предпринимательской деятельности и находился в собственности больше 3-х лет, отчитываться не нужно. Вопрос рассмотрен в этой статье.

Удачи на дорогах!

Добрый день!

Хочу подать декларацию на возврат налога за лечение в 2019, плюс в 2019 продал машину, которой владел более трёх лет. Нужно ли указывать в декларации на возврат ещё и доход от продажи машины?

Евгений-350, здравствуйте.

Нет, не нужно.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте. Машина куплена 12.03.2016 и продана 12.03.2019. Это как считается: машина была в собственности более или менее 3-х лет и надо ли в таком случае подавать декларацию?

Марина202,

Добрый вечер.

Посмотрите в договоре купли продажи на приобретение т/с какая указанна дата.

Марина202, здравствуйте.

В налоговом кодексе говорится так:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Никакой дополнительной информации по исчислению сроков нет.

В Вашем случае, если даты сделок не дают однозначного ответа на вопрос, то нужно смотреть на время в каждом из договоров. На практике время в договорах часто не указывают, то есть ситуация остается спорной.

Если ситуация реальная, то рекомендую оформить декларацию и подать ее в налоговую. Это проще, чем впоследствии доказывать, что автомобиль фактически находился в собственности 3 года.

Удачи на дорогах!

Купил авто 2018 году за 200тысяс руб сделал ремонт своими руками с большыми вложениями и продал через год. За ненадобностью за 250 тысяч руб . Нада ли мне платить налог и сколько ? И надо ли мне подавать 3 — НДФЛ ? Если это одна машина продана в год.

Дмитрий-580,

Добрый день.

Декларацию подавать надо, так как Вы владели т/с менее трех лет.

Дмитрий-580:

1. Декларацию нужно подать.

2. Воспользуйтесь вычетом 906 в размере 250 000 рублей, в этом случае налога не будет.

Удачи на дорогах!

Добрый день! Автомобиль приобретен 31.07.2016, а продан 31.07.2019. Требуется ли подача 3-НДФЛ в данном случае? Заранее спасибо!

Илья-125,

Добрый день.

Вам этот вопрос лучше уточнить непосредственно в налоговой инспекции. Там точно определят срок владения авто.

Илья-125, здравствуйте.

Ответ на этот вопрос приведен на несколько сообщений выше — .

Проще подать декларацию, чем доказывать налоговой, что 3 года прошли.

Удачи на дорогах!

В статье написано после заполнения распечатать декларацию в двух экземплярах.

Забыл про это и напечатал один экземпляр. По факту одного было достаточно.

Александр-938, если Вы подаете 1 экземпляр, то у Вас его просто забирают.

Если подаете 2 экземпляра, то на втором экземпляре ставят отметку о вручении и возвращают его Вам. Второй экземпляр является подтверждением того, что Вы действительно подали декларацию. И если возникнут какие-то проблемы (налоговая потеряет декларацию), второй экземпляр сможет помочь.

Удачи на дорогах!

Купил машину за 250 000 продал через 2 года за 530000 чего делать .будет меня налог ?

Подскажите, сверяются ли в налоговой договора купли -продажи, представленные с декларацией с договорами купли-продажи представленными в ГИБДД. При покупке авто оформили два договора с разными суммами (один на фактическую сумму, другой на 250 т.р.), вот не знаю, какой договор продавец заявил в декларации, а какой сдал в ГИБДД, теперь и мне нужно сдать декларацию, как быть, что выбрать?

Сергей-881, нужно подать декларацию в начале следующего после продажи автомобиля года.

Размер налога в данном случае (530 000 — 250 000) * 0.13 = 36 400 рублей.

Удачи на дорогах!

Екатерина-142, исходите из того, что информация из ГИБДД автоматически передается в налоговую.

В описанной ситуации имеет смысл выяснить у продавца, какой именно договор он подал в ГИБДД.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте в том году купили машину сначала на меня оформили в этот же день переофомили на отца сумма покупки 850 000 за 20минут владения мне тоже надо налог платить ?

Роман-218, здравствуйте.

А за какую сумму Вы продали автомобиль отцу?

Как и купил 850 000

Роман-218, в этом случае нужно просто подать декларацию, в которой уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Налога при этом не будет.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте, в декабре 2019 года продал машину за меньшую стоимость по сравнению со стоимостью покупки. Будет ли налоговый вычет и до какого срока могу подать налоговую декларацию?

Федор-18, здравствуйте.

1. Если в налоговой декларации Вы укажете, что хотите воспользоваться вычетом 903, то этот вычет у Вас будет.

2. Декларацию нужно подать до 30 апреля.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте.

Все подробно объяснили, спасибо.

Вопрос следующий, месяц получения дохода — это месяц в котором продал авто?

Т.е. купил в июле 2019 продал в январе 2020.

Декларацию подаю в 2020?

Игорь-256, здравствуйте.

1. Да, все верно. Месяц получения дохода — январь 2020.

2. Вам нужно будет подать декларацию в начале 2021 года.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте. Сын купил автомобиль из Японии, уплатив пошлины и сборы. При регистрации в ГАИ указал цену приобретения устно, так как нет документов. В этот же год продал по цене, указанной в ГАИ. Возможно ли взять справку какую-то в ГАИ, чтоб доказать цену приобретения. Или придется со всей суммы продажи платить налог? Машина дорогая. Спасибо.

Фаина-1, здравствуйте.

Чтобы уменьшить стоимость продажи автомобиля на стоимость покупки, нужен документ, подтверждающий стоимость покупки. Документ должен быть заключен между предшествующим собственником и текущим. ГИБДД к этому вопросу отношения не имеет.

Если договора нет, то имеет смысл обратиться к предыдущему владельцу (из Японии) и попросить его выслать копию договора.

А если договор вообще не заключался, то уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки не удастся. В этом случае остается использовать вычет в размере 250 000 рублей.

Удачи на дорогах!

Добрый день!

Подскажите авто было куплено в декабре 2018г. за 488000 через пол года продано за 495000. какой будет налог?

Анна-173, здравствуйте.

При правильном составлении декларации:

(495 000 — 488 000) * 0,13 = 910 рублей.

Удачи на дорогах!

Добрый день. Подскажите пожалуйста купил а/м в апреле 2017 за 960000,продал в январе 2020 за 470000,какой будет налог, и до какого времени нужно подать декларацию?

Сергей-889, здравствуйте.

Если Вы воспользуетесь вычетом 903 и приложите договор о покупке автомобиля, то налога не будет.

Декларацию нужно подать до 30 апреля 2021 года.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте! Свой автомобиль я продал в 27 декабря 2018г. На учет новый хозяин поставил в 3 января 2019. Я заполнил декларацию по авто в апреле 2019. Данная декларация была зарегистрирована налоговым органом. Регистрационный номер №№№№№. Дата регистрации: 27.04.2019. Вопрос. Мне пришло письмо, что надо опять заполнить декларацию на этот автомобиль. Надо ли это делать повторно сейчас, если я ее заполнил 27.04.2019? Или мне дождаться проверки декларации номер №№№№№ (она находится до сих пор на стадии рассмотрения)?

Здравствуйте.Я купил автомобиль в 2018 году за 70000 руб.,продал в мае 2019 года за 135000 руб..Договора ДКП о покупке у меня нет,только ДКП о продаже.Какой налог мне придётся заплатить?

Евгений-355, здравствуйте.

В данном случае имеет смысл обратиться в налоговую (позвонить или написать обращение через личный кабинет) с просьбой разъяснить, чего именно не хватает сотрудникам в данной ситуации.

Удачи на дорогах!

Павел-197, здравствуйте.

Воспользуйтесь в налоговой декларации вычетом 906 в размере 135 000 рублей. В этом случае договор о покупке не нужен и налога не будет.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте, при заполнении декларации требуется внести информацию о сумме заработка. Я являюсь студенткой, и заработка у меня нет. Что делать?

При продаже машины в декабре 2018 года и снятии ее с учета январе 2019 года, декларация подается за 18 или 19 год? Для налогообложения транспортным налогом имеет вес постановка/снятие с учета, а для НДФЛ?

Добрый день! Машина была в собственности менее 3-лет. Продана в 2019г. Была куплена за 490000 руб, а продана за 350000 руб. Договор при покупке за 490000 руб есть, а договор при продаже утерян. И нет данных покупателя. При подаче декларации обязательно ли предъявлять договор продажи или достаточно просто указать сумму продажи? Спасибо.

el_kr, здравствуйте.

Внесите в декларацию только информацию о проданном автомобиле. Если Вы не получали иные доходы, то и вносить их не нужно.

Удачи на дорогах!

Татьяна-233, декларация должна быть подана за 2018 год. Значение имеет только фактическая дата передачи автомобиля.

Удачи на дорогах!

Маргарита-20, здравствуйте.

В описанной ситуации у Вас возникнет проблема с заполнением поля «источник выплат» в декларации, т.к. там нужно указать ФИО покупателя. Эту информацию нужно восстановить.

Что касается самого договора о продаже, то представлять его в налоговую не обязательно. Главное — договор о покупке.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте!! Купили машину за 9500000 в договоре прописали 7500000 через год продали отцу за 900000 а в договоре указали 8000000, т.к договор был утерян и мы не знали что там прописано 7500000 . Надо подавать декларацию не знаем как рассчитывать в гибдд хотели взять копию договора но нам выдали карточку учета траспортного средства.

ЮЛЯ727, добрый вечер.

Уточните суммы покупки/продажи т/с. Посмотрите на колличество нулей.

Ну конечно переборщила. Сумма до миллиона 900000 750000 и. Тд

ЮЛЯ727, если сумма покупки 750 000, а сумма продажи 800 000, то размер налога:

Декларация по транспортному налогу за 2019 год (образец заполнения)

Обновление: 27 января 2020 г.

Организации, владеющие транспортом, обязаны представлять в ИФНС по итогам года декларацию по транспортному налогу (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу для юридических лиц за 2019 год: бланк

Форма декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Скачать бесплатно бланк декларации по транспортному налогу можно через систему КонсультантПлюс.

Срок представления декларации по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу за 2019 год необходимо подать не позднее 03.02.2020, так как 1 февраля приходится на субботу (п. 3 ст. 363.1, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если нарушить срок представления декларации, то организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также могут быть заблокированы банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Декларация по транспортному налогу для юридических лиц: способ представления

Способ представления декларации зависит от среднесписочной численности работников организации за 2019 год (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге (лично или направив по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);
  • если среднесписочная численность работников превысила 100 человек, то декларацию необходимо представить в электронном виде (формат электронной декларации утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

В какую ИФНС представлять декларацию по транспортному налогу

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, то декларацию она должна подать в ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ). Если же организация не относится к данной категории плательщиков, то декларацию она сдает в налоговую инспекцию по месту учета транспортных средств (п. 1 ст. 363.1, п. 5 ст. 83 НК РФ).

Вид транспортного средства Что является местом нахождения транспортного средства
Водный транспорт (кроме маломерных судов) Место госрегистрации транспортного средства
Воздушный транспорт Место нахождения организации
Иной транспорт Место нахождения организации (ее ОП)

То есть если, например, компания владеет легковым автомобилем, то декларацию в отношении этого транспортного средства она должна подать в ИФНС по месту своего учета.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год: образец заполнения

Приведем образец заполнения декларации по транспортному налогу.

Декларация по транспортному налогу-2020

Начиная с 2021 года организации больше не будут представлять декларации по транспортному налогу – сам налог они будут уплачивать на основании сообщений, полученных из ИФНС (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, Приказ ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@). Следовательно, декларацию по транспортному налогу за 2020 год представлять не нужно.