Налоговый вычет брекеты

Вопрос

является ли справка из частного стоматологического кабинета (ООО «Мишутка») о том, что Иванову И.И. 29.03.2016г. было произведено лечение пульпита зуба — достаточным обоснованием для признания уважительной причины отсутствия весь день на рабочем месте или работодатель правомерно может оформлять прогул?

Ответ

Ответ на вопрос:

Да, такая справка является достаточным основанием.

Сотрудник может быть уволен за прогул, если отсутствовал на работе без уважительных на то причин (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). При этом перечень уважительных причин законодательством не установлен. Работодатель самостоятельно определяет, является причина уважительной или нет. Для этого необходимо потребовать от сотрудника:

  • письменное объяснение по поводу его отсутствия на работе;
  • документы, подтверждающие обстоятельства, указанные в объяснении.

Скачайте документы по теме:

Объяснительная записка об отсутствии на рабочем месте. ПрогулОбразец от экспертаАкт об отказе сотрудника от представления объяснений по поводу отсутствия на рабочем местеОбразец от экспертаТабель учета рабочего времени. ПрогулОбразец от экспертаТрудовая книжка (фрагмент). Оформление увольнения сотрудника за прогулОбразец от эксперта

Наличие одного объяснения сотрудника недостаточно для принятия решения об уважительности причины отсутствия, поскольку сотрудник может обмануть работодателя. На это указывает и Роструд в письме от 31 октября 2008 г. № 5916-ТЗ.

Подтвердить факт отсутствия работника по причине обращения за медицинской помощью может справка от врача, которая выдаётся по обращению сотрудника (п. 2, 7–10 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 2 мая 2012 г. № 441н). При наличии указанных подтверждений основания для увольнения сотрудника за прогул у работодателя отсутствуют. При этом оплачивать отсутствие работника по такой причине, в отсутствие надлежаще оформленного листка временной нетрудоспособности, у работодателя также нет оснований (см. приложение к ответу ниже).

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Можно ли уволить за прогул сотрудника, который заболел, но не оформлял листок временной нетрудоспособности, а принес выписку из амбулаторной карты

Ответ на этот вопрос зависит от конкретных обстоятельств дела.

Сотрудник может быть уволен за прогул, если отсутствовал на работе без уважительных на то причин (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Болезнь сотрудника признается уважительной причиной отсутствия, а подтверждающим документом болезни по общему правилу служит листок нетрудоспособности, который одновременно является и основанием для оплаты времени болезни (ч. 5 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Вместе с тем, факт болезни может быть подтвержден и другими способами. В частности, показаниями врача, медицинскими документами первичного осмотра, выписками из амбулаторной или стационарной карты. Подтверждением обращения за медицинской помощью может также служить справка, выданная учреждением здравоохранения по личному обращению сотрудника (п. 2, 7–10 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 2 мая 2012 г. № 441н). Таким образом, отсутствие больничного листка означает, что сотрудник не имеет права на получение больничного пособия, но не может служить однозначным доказательством совершения прогула. Правомерность такой позиции подтверждают и суды. См., например, апелляционное определение Пермского краевого суда от 12 января 2015 г. № 33-28/2015, определения Московского городского суда от 10 августа 2010 г. № 33-23831, Ленинградского областного суда от 6 мая 2010 г. № 33-1990/2010).

Следовательно, при решении вопроса об установлении факта прогула в связи с непредставлением больничного листка необходимо рассматривать все обстоятельства и причины отсутствия сотрудника на рабочем месте и уже на их основании делать вывод о возможности увольнения сотрудника за прогул.

Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Современная ортодонтия позволяет исправить любую зубочелюстную аномалию. И самым эффективным методом ортодонтического лечения сегодня является установка брекетов. Цена керамических брекетов под ключ оказывается довольно высокой, так как помимо цены самих брекетов включает еще и затраты на проведение предварительных диагностических и лечебных процедур. Понятно, что у многих возникает желание оптимизировать расходы на дорогостоящее лечение. Вернуть часть вложений помогает государство, предлагая воспользоваться налоговым вычетом.

Можно ли вернуть налог за брекеты?

Вернуть часть средств, вложенных в установку брекетов и лечение у ортодонта, могут официально работающие пациенты, уплачивающие подоходный налог (НДФЛ), ставка которого в России составляет 13%. Для этого необходимо подать декларацию о доходах, полученных за отчетный налоговый период — год, в течение которого было оплачено лечение. Государство вернет налогоплательщику 13% НДФЛ от суммы расходов на лечение, подтвержденной соответствующей справкой стоматологической клиники.

Возврат будет произведен в следующем после оплаты лечения году: если деньги за лечение были перечислены в 2016-м, то часть суммы вернется в 2017 году. Не обязательно оформлять вычет сразу — допускается отсрочка на три года. Поэтому в 2017 году можно оформить возврат уплаченного налога с сумм, перечисленных за лечение в 2014-м, 2015-м и 2016 годах.

Оформить налоговый вычет можно не только за собственное ортодонтическое лечение, но и за установку брекетов супруге, детям и родителям. Обязательным условием получения социального налогового вычета является наличие у ортодонтического центра, которому перечислялись суммы за лечение, гослицензии на предоставление медицинских услуг. Форма собственности медицинского учреждения значения не имеет. Пациенты частных и государственных стоматологических клиник Российской Федерации имеют равные права на получение вычета.

В среднем со дня подачи в подразделение ФНС налоговой декларации и пакета сопутствующих документов до момента перечисления суммы возврата на счет налогоплательщика проходит 3–4 месяца. Это объясняется необходимостью проверки сотрудниками фискальной службы достоверности представленной информации.

Какую сумму можно вернуть?

Сумма налогового вычета будет небольшой. Поэтому оптимизировать расходы на лечение помогает комплексный подход, когда используются еще акции и скидки на установку брекет системы и выбирается оптимальная по стоимости модификация брекетов.

Максимум компенсируемой суммы расходов на лечение государство ограничило 120 тыс. руб. Если установка брекетов в итоге обошлась именно в 120 тыс., то НДФЛ в размере 13% от нее составит 15600 руб.— эта сумма и будет перечислена налогоплательщику. Если же лечение обошлось дешевле 120 тыс., то уменьшится и сумма налогового вычета.

Какие документы необходимо подготовить?

Получение налогового вычета является обычной практикой, и с особенностями подготовки к этой процедуре хорошо знаком администратор стоматологической клиники. Он предоставит пациенту подписанный двумя сторонами договор на оказание медицинских услуг, справку об их оплате и заверенную копию лицензии клиники.

Налогоплательщику остается получить справку о полученных за отчетный год доходах формы 2–НДФЛ по месту работы, написать заявление (в произвольной форме) о желании оформить налоговый вычет и заполнить налоговую декларацию. Если оплачивалась установка брекетов ребенку, то к комплекту документов следует добавить копию свидетельства о его рождении.

Отзывы наших пациентов

Сколько можно вернуть денег за лечение зубов
Условия получения налогового вычета за лечение зубов
Документы для получения налогового вычета за лечение зубов
Как заверить документы

Лечение зубов, к счастью, уже давно не ассоциируется с жутким жужжанием бура, болью и прочими сопутствующими неприятностями. Современное оборудование и профессионализм врачей превратил поход к стоматологу в обычную рутину: пришел, сел в кресло, обезболили, полечили. Красота!

Единственное, что с каждым годом огорчает все больше и больше – это счета, которые нам приходится оплачивать за это обязательное мероприятие.

На радость российским налогоплательщикам существует налоговый вычет за лечение зубов. Социальный вычет за лечение предусматривает любые расходы на оплату услуг медицинского учреждения, туда же входят и расходы на услуги стоматолога.

Главное условие: для того чтобы получить вычет, необходимо быть резидентом РФ, иметь официальный доход и платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео. На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Сколько можно вернуть денег за лечение зубов

Максимальная сумма социального налогового вычета 120 тыс. рублей. Это значит, что на ваш счет возвращается до 15,6 тыс. рублей (13% х 120 тыс. рублей).

Пример:

В сентябре 2019 года Сергей Н. потратил на протезирование зубов 75 тыс. рублей. За 2019 год он заработал 650 тыс. рублей и выплатил в бюджет 84,5 тыс. рублей НДФЛ. На какую сумму возврата может рассчитывать Сергей? В 2020 Сергей имеет право подать декларацию на вычет и вернуть 9,75 тыс. рублей (13% х 75 тыс. рублей).

Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году после оплаты услуги. В нашем примере Сергей лечился в 2019 году. Это значит, что за налоговым вычетом он может обратиться в налоговую инспекцию в 2020, 2021 или 2022 году.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Условия получения налогового вычета за лечение зубов

  • Лечебное учреждение должно иметь лицензию.
  • Вы должны сохранить все платежные документы, которые могут подтвердить расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • За лечение платили лично вы, а не ваш работодатель. Если же стоматологию оплатила организация, такие расходы не считаются вашими личными тратами.
  • Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% при предоставлении вычета не учитываются. Кроме того на возврат налога за лечение зубов не имеют право индивидуальные предприниматели на УСН или с оплатой ЕНВД.

К стоматологическим услугам относится и установка брекетов. Если вы оплатили брекеты себе или своему ребенку, то вправе учесть эти расходы при подаче декларации 3-НДФЛ и получить на свой счет 13% от затрат.

Помните про максимальную сумму! За один календарный год вы можете вернуть не более 15,6 тыс. рублей. Это 13% от разрешенной суммы вычета в 120 тыс. рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Документы для получения налогового вычета за лечение зубов

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справки об оплате медицинских услуг.
  • Договор между вами и медицинским учреждением. Заверенная копия.
  • Лицензия медицинского учреждения. Заверенная копия.
  • Платежные документы. Банковские выписки, чеки, квитанции и т. п. В ИФНС подаются заверенные копии.
  • Справка 2-НДФЛ от вашего работодателя.

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Оказание стоматологических услуг входит в число лицензируемых видов деятельности. Спецификой данной деятельности обусловлены особенности учета совершаемых операций.

Речь идет о получении лицензии, закупке оборудования, материалов, средств, рекламе и т.п. Например, расходы по лицензированию в стоматологический клинике относят к будущим периодам. Отражаются они на счете 97.

Работать стоматологическая клиника может на ОСН или упрощенке. Бухучет в рамках каждого режима налогообложения имеет свою специфику. Но есть и несколько общих моментов. Так, не имеет значения, общая система используется или упрощенная, в клинике должны вестись 3 вида журналов и 2 вида книг. Речь идет о журналах учета применяемых материалов, движения материалов, оказания услуг пациентам. Каждая стоматологическая клиника ведет книгу учета медицинских документов и книгу инвентаря. Общим для учета на ОСН и упрощенке также является составление сводного отчета по медицинским услугам.

Учетные операции

Бухучет в стоматологии имеет несколько особенностей. Они касаются специфики медицинской деятельности. Прежде всего следует отметить процесс расходования медикаментов. Также в стоматологической клинике может вестись учет драгоценных металлов (если такие материалы используются).

Что касается основных учетных операций, таковых всего 5:

  • учет доходов и расходов;

  • учет оказанных услуг;

  • учет медикаментов, инвентаря;

  • учет основных средств, вспомогательных материалов;

  • зарплата и другие выплаты.

Осуществляться бухучет в стоматологии, как и в любой другой сфере, должен непрерывно. В нем важно отражать все без исключения финансово-хозяйственные операции, подтверждающиеся соответствующими первичными документами.

Принципы учета фиксируются в учетной политике организации. Там же прописываются нормативы ведения документов.

Основные средства в стоматологии

А теперь переходим непосредственно к нюансам бухгалтерского учета. Начнем с основных средств. К ним, в первую очередь, относится стоматологическое оборудование. На него в компании должна иметься вся нормативная документация. Особое внимание рекомендуется уделить накладным, передаточным актам, инвентарным картам. Формы данных документов унифицированы. Разрабатывать свои собственные стоматологической клинике не нужно.

Также к основным средствам относятся вычислительные приборы, лабораторная техника. На учет должны быть поставлены и собственные, арендованные транспортные средства клиники. Основными средствами являются и объекты недвижимости, в которых юрлицо осуществляет финансово-хозяйственную деятельность.

На учет ставятся все без исключения основные средства: приобретенные за собственные средства, в кредит, за счет лизинга, полученные в виде взноса учредителя в уставный капитал и т.п. Приходуются здания, оборудование, транспорт по факту поступления. Также бухучет предусматривает начисление амортизации. Когда основное средство изношено и больше не пригодно к использованию, в учете отражается его выбытие либо списание.

Все операции с основными средствами подтверждаются соответствующими проводками. Если клиника приобретает оборудование, делается проводка Деб.08 Кред.60. Принятие основного средства к учету фиксируется проводкой Деб.01 Кред.08. Для списания амортизационных отчислений бухгалтер использует проводку Деб.20 Кред.02. Когда основное средство выбывает либо списывается, его остаточная стоимость относится в расходы. Для этого в учете делается проводка Деб.91.2 Кред.01.

Что касается списания, следует отметить один нюанс. Недорогие ОС (до 40000 рублей) могут быть сразу списаны на себестоимость медицинских услуг.

В бухучете стоматологической клиники в обязательном порядке должны отражаться и текущие операции с основными средствами. Речь идет о повышении производительности, функциональности последних, их модернизации и т.п.

Запасы, расходные оборотные ценности

К числу запасов или расходных оборотных ценностей в стоматологическом бизнесе относятся: спецодежда медицинского персонала, инвентарь, инструменты, средства гигиены, лекарственные препараты. Их учет ведется в соответствии с действующими ПБУ. Оприходование расходных оборотных ценностей осуществляется на счете 10.

На приход в стоматологической клинике ставятся запасы, полученные в виде безвозмездного дара, вклада учредителя в уставный капитал, а также приобретенные за плату. Способ поступления расходных оборотных ценностей обусловливает выбор счета для их отражения в бухгалтерском учете стоматологической клиники. Запасы, оприходованные по фактической стоимости, отражаются проводкой Деб.10 Кред.60. Поступившие партии распределяются по субсчетам и аналитическим счетам.

Что касается фактической стоимости, она может иметь разные значения. Если запасы приобретены за плату, бухгалтерским показателем выступает сумма затрат. Если расходные оборотные ценности являются вкладом в уставный капитал, их фактическая стоимость определяется по результатам оценки и по согласованию с учредителями. Когда речь идет о безвозмездном получении запасов, последние отражаются в учете по среднерыночной стоимости.

Медикаменты

Учет медикаментов в стоматологии тоже имеет ряд особенностей. В клинике на приход ставятся все без исключения препараты, материалы, от тары, тампонов и ваты до прекурсоров для приготовления пломб. Также в учете отражаются лекарственные препараты: анестетики, противовоспалительные средства, составы для фторирования зубов, лаки, восстановители эмали и многое другое. Движение медикаментов отражается бухгалтерскими проводками.

Играет большую роль также внутренний учет расхода материалов, препаратов. Он ведется стоматологами, работающими в клинике. Периодически проводятся сверки внутреннего и основного учета. Двойной контроль применяется подавляющим большинством стоматологических клиник.

В целях оптимизации учета в стоматологии применяется соответствующее ПО. С его помощью, например, может быть налажено автоматическое списание лекарственных препаратов, материалов, вспомогательных средств, использующихся врачами при оказании пациентам медицинских услуг. Электронный учет расходников ведется отдельно по видам стоматологических услуг. Нормы расходования утверждаются внутренними документами клиники. Списание медикаментов и материалов обычно проверяется бухгалтерией по итогам каждого месяца.

Затраты

Еще одна важная часть бухучета в стоматологии – контроль и отражение затрат. Специфика деятельности (в частности, непрерывность процесса оказания услуг) обусловливает специфику переноса накопленных затрат. Они переносятся по итогам отчетного периода на себестоимость стоматологических услуг.

Отражаются затраты на счете 20. Дополнительно может использоваться дебет счетов 26, 25. Переносятся затраты в дебет субсчета 90.2.

Бухучет в стоматологии многозадачен и сложен. Он требует профессионального подхода. Специфика вида деятельности практически исключает ведение упрощенного учета (даже при применении клиникой специального режима налогообложения).

Справка от стоматолога о санации полости рта один из наиболее запрашиваемых документов. Этот документ может понадобиться человеку любого возраста и пола. Для получения справки о санации необходимо пройти ряд процедур, которые выявляют и в дальнейшем устраняют проблемы ротовой полости. Здоровье зубов очень важно и справка — это подтверждает.
В процессе санации проводятся следующие процедуры:

  • Полный осмотр полости рта;
  • Производится лечение зубов;
  • При необходимости удаление;
  • Также производится протезирование.

Все мероприятия, проводимые в ходе лечения, делают ваши зубы и полость рта здоровыми.

Что представляет собой справка?

Справка, выданная стоматологом о санации, является официальным медицинским документом, который дает подтверждение о здоровье зубов и полости рта его предъявителя. Оформление справки проводится в произвольной форме. Документ должен содержать информацию о пациенте и проведении санации, при этом данных лечебных мероприятиях, которые проводились, не указываются. Подтверждением документа служить подпись врача и его печать.
Данный документ может понадобиться людям любого возраста и для различных учреждений.

  • При беременности, женская консультация направляет будущих матерей на осмотр стоматолога и справка от стоматолога о санации полости рта нужна обязательно;
  • Перед родами будущая мать повторно направляется к врачу-стоматологу на саннацию;
  • Без справки о санации полости рта, ребенка не примут в детский сад или школу, также – это касается и высших вузов;
  • При поступлении на работу также необходима справка о санации полости рта, и каждый год необходимо проходить осмотр стоматолога.

Где получить справку?

Для получения справки вам необходимо обратиться в поликлинику по месту жительства, или же стоматологическую клинику. Вы записываетесь на прием к специалисту, проходите полный осмотр полости рта. Если врач не увидит никаких проблем с вашими зубами, то справку вы сможете получить в день обращения. Когда же вы нуждаетесь в лечении, то документ вам выдадут по его окончании.
В процессе оформления справки могут возникнуть некоторые сложности. Если вы к примеру оформляете своего ребенка в детский сад, и справка не выдается, так как необходимо проводить лечение, ваше место может быть занято. Для того чтобы не возникло подобной проблемы необходимо своевременно посещать стоматолога и правильно ухаживать за зубами и полостью рта, тогда вам не нужно будет долго ждать получения необходимого документа.
Сейчас есть возможность заказать справку в максимально короткие сроки, при этом вам нужно подать заявку, в удобное для вас время прийти на осмотр и получить долгожданный документ. В настоящий момент получить справку от стоматолога абсолютно не сложно, сделать – это можно как в государственной поликлинике, так и частной стоматологической клинике. Процедура получения справки может длиться от нескольких часов, все зависит от состояния здоровья ваших зубов и полости рта.