НДФЛ уменьшает налог на прибыль

Согласно законодательству РФ, граждане обязаны уплачивать со своих доходов налоги. Чаще всего данной процедурой занимается работодатель и никто особо не задается вопросом ровно до тех пор, пока не получит на руки справку 2-НДФЛ. Здесь невольно наступает шок, сколько кровно заработанных денег уходит мимо кармана. Узнаем, в каких случаях и каким образом можно снизить НДФЛ.

Когда нужно уплачивать НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами РФ с доходов от:

  • трудовой деятельности (заработная плата, отпускные и иные выплаты);
  • предпринимательской деятельности (ИП);
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • сдачи имущества в наем;
  • источников, находящихся за пределами России;
  • разного рода выигрышей (превышающих 4 000 рублей);
  • процентов по вкладам;
  • дивидендов;
  • иных получаемых доходов.

Налог с заработной платы уплачивается не позднее следующего дня после выплаты всех видов оплаты труда (п. 6 ст. 226 НК РФ). В случае осуществления выплат сотрудникам перед выходными (праздниками), перечисление налога в ФНС может быть реализовано в первый рабочий день после выходных (праздничных дней).

В каких случаях можно уменьшить подоходный налог?

Уменьшить удержания с заработной платы пользу в ФНС возможно при наличии определенного статуса: ветеран, инвалид, при наличии детей в семье.

Льготные налоговые ставки установлены п. 1 ст. 407 НК РФ для следующих лиц:

  1. Герои СССР и Герои РФ, а также награжденные орденами Славы;
  2. Граждане, имеющие I или II группу инвалидности;
  3. Дети-инвалиды;
  4. Участники гражданских войн и ветераны боевых действий;
  5. Лица, подвергшихся воздействию радиации от катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  6. Лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
  7. Члены семей военнослужащий, потерявшие кормильца;
  8. Лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), получающие пенсию;
  9. Родители и супруги, погибших при осуществлении служебных обязанностей.

Налоговые льготы — скидка, призванная сократить налоговую базу. Плательщик налогов вправе уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению.

Налоговый вычет — сумма, позволяющая уменьшить сумму уплаты налога или вернуть из налоговой ранее уплаченные в течение года денежные средства.

Стандартный

На него имеют права граждане, которые имеют детей, возраст которых не достиг 18-ти лет (или обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет).

Размеры льгот на детей установлены пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего, четвертого и т.д.;
  • 6 000 или 12 000 руб. – на ребенка с инвалидностью I или II группы.

СПРАВКА! Стандартный вычет применяется до момента достижения суммы заработной платы с начала года в размере 350 000 руб. Далее налоговый вычет не применяется до конца года.

На стандартные налоговые вычеты имеют право:

  • В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 рублей (ежемесячно):
    • лица, получившие увечья в результате радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, а также граждане, участвовавшие в ликвидации последствий катастрофы и иные лица, привлеченные к работам в зоне отчуждения с 1988 по 1990 гг.;
    • лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
    • инвалиды ВОВ;
    • и др.
  • На основании пп. 2 1 ст. 218 НК РФ в размере 500 рублей (ежемесячно):
    • участники ВОВ;
    • лица, находившиеся в блокадном Ленинграде;
    • узники концлагерей и других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны;
    • лица, отдавшие костный мозг для спасения других людей;
    • и др.

Социальный

Предусмотрен п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях:

  1. Оплата медицинских услуг, оказанных лично лицу, уплачивающему налоги, а также его супругу (супруге), родителям, детям (усыновленным детям). Возмещение личных расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов.
  2. Оплата за личное обучение по любой форме обучения, а также за платные образовательные услуги для собственных детей (братьев или сестер), не достигших 18-ти летнего возраста, а также обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет;
  3. Расходы на благотворительность;
  4. Внесения взносов в НПФ.

Максимальная сумма возврата — 15 600 рублей. Максимальная сумма возврата не предусмотрена в случае оплаты дорогостоящего лечения и медикаментов.

СПРАВКА! Если оплата расходов на обучение производилась из суммы материнского капитала, то в данном случае налоговый вычет не применим.

Имущественный

Данный вид налогового вычета предусмотрен ст. 220 НК РФ и связан с покупкой/продажей имущества.

Например, покупая готовое жилье или занимаясь его строительством, возможно вернуть до 260 000 рублей, а при продаже подоходный налог допустимо уменьшить на 130 000 рублей (не облагаемая база — 1 млн. руб.).

Профессиональный

Такие налоговые вычеты действуют для следующих категорий граждан (п. 1-3 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ):

  • зарегистрированные индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
  • лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.);
  • физические лица, оказывающиеся услуги (выполняющие работы по договорам ГПХ);
  • лица, получающие авторское вознаграждение.

Процесс подтверждения права на налоговый вычет

Это можно сделать двумя путями:

  1. Через работодателя;
  2. При обращении в ФНС.

В первом случае, необходимо написать заявление в произвольной форме и предоставить копии документов, подтверждающих расходы. Декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно. Во втором случае, к необходимому пакету документов необходимо приложить заполненную декларацию (3-НДФЛ).

СПРАВКА! Возможно возвратить до 13% от уплаченных сумм, но не более установленных лимитов. Денежные средства можно вернуть через ФНС путем подачи документов в следующем году, либо предоставить документы-основания работодателю и получать налоговый вычет в текущем году.

Как снизить НДФЛ на 13%

Возьмем пример с продажей/покупкой квартиры, которая была в собственности менее 2 лет. В данном случае налог можно платить с разницы между продажей и покупкой новой квартиры.

Если квартира была куплена за 4,7 млн. рублей, а продажа производилась в размере 5 млн. рублей, то налоговая база рассчитывается так:

5 000 000 руб. — 4 700 000 руб. = 300 000 руб.

Налог на доходы от сделки:

300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

СПРАВКА! Уменьшать доходы на расходы могут все резиденты не зависимо от срока владения. Главное, чтобы на руках имелись документы, подтверждающие факты сделок по покупке и продаже.

Можно ли совсем не платить налог?

Имеют право на освобождение от оплаты имущественного, земельного, транспортного налогов лица, имеющие инвалидность.

Законное право на неуплату налога при продаже квартиры возникает, когда она находится в собственности не менее 5 лет и в договоре указана ее стоимость не более 1 млн. руб.

В случае, если достался дом в наследство, который был продан за 3 млн. руб., а в том же году была куплена квартира за 4 млн. руб., то в следующем году необходимо заплатить налог: 3 млн. руб. (стоимость дома) – 1 млн. руб. (вычет при продаже дома) – 2 млн. руб. (вычет за покупку квартиры) = 0. Следовательно, налог от продажи дома не платится.

Какая ответственность предусмотрена за уклонение от НДФЛ?

В соответствии со с п. 1 ст. 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде:

  • штрафа размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • штрафа в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 2 лет;
  • принудительных работ длительностью до 2 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком на три года либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 2 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового.

При нарушении закона в части уплаты налогов в особо крупных размерах или по сговору нескольких лиц, устанавливаются следующие виды уголовного наказания (п. 2 ст. 199 УК РФ):

  • штрафные санкции величиной от 200 000 до 500 000 рублей либо в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 3 лет;
  • выполнение работ в принудительном порядке сроком до 5 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 6 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности на срок до 3 лет либо без такового.

Существует множество способов возврата или законного ухода от уплаты налога. Уменьшить его сумму можно при появлении детей, расходах на образование, лечение, покупку жилья и пр. Сохранив необходимые документы, вооружившись законодательством РФ и вникнув в суть вопроса, можно увеличить личные располагаемые доходы.

Способы и варианты уменьшения НДФЛ

В свете частых новостей о повышении ставок и введении новых фискальных платежей вопрос, как уменьшить НДФЛ, все чаще волнует граждан. Ведь подоходный платеж с зарплат на протяжении многих лет сохраняется на уровне 13%, а в СМИ прогнозируют скорое повышение тарифа до 15% или 20%. Поговорим о законных способах оптимизации НДФЛ для официально работающего населения.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Несколько важных тезисов:

  • налоговой базой по НДФЛ является денежное выражение доходов физлица;

  • к доходам относятся все доходы, извлеченные в России или за ее пределами, за исключением закрытого перечня из ст.217 НК РФ;

  • для 99% граждан действует основная ставка 13%, но есть и другие тарифы по ст.224 НК РФ;

  • базу подоходного платежа по основной ставке можно уменьшить с помощью налоговых вычетов из ст.218-220 НК РФ.

Из этих утверждений выводится 2 законных способа платить НДФЛ меньше:

  • попасть в список исключений из ст.217 НК РФ;

  • применять вычеты.

Популярный незаконный способ уменьшить налоговую нагрузку – зарплата в конверте. По бухгалтерской отчетности работодатель показывает ваши доходы в меньшем размере, чем фактические, либо вообще не трудоустраивает вас по ТК РФ.

Его минусы:

  • риск быть уличенным в уклонении от уплаты фискальных платежей – как минимум отштрафуют и начислят суммы, которые удастся доказать;

  • отсутствие соцпакета – если вы не числитесь работником фирмы, то официальные больничные, отпускные и другие выплаты вам не положены;

  • невозможность в полной мере получать вычеты при возникновении реального права на них – из-за маленькой зарплаты на бумагах возврат НДФЛ, например, с покупки жилья растянется на многие годы;

  • медленное накопление пенсионных баллов – размер зарплаты играет ключевую роль в формировании будущей пенсии (ИПК) наряду со стажем;

  • другие ограничения.

Важно! Если говорить о необлагаемой части зарплаты, то таковой НК РФ не предусмотрено. Если в зарплату не входят платежи из исключений ст.217 НК РФ, то она вся подлежит обложению НДФЛ. Так, если работодатель выплатит сотруднику материальную помощь до 4 000 руб., то эта сумма станет необлагаемой в зарплате и уменьшит НДФЛ.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

На сегодняшний день в главе 23 НК РФ нет категорий плательщиков, которые освобождались бы от НДФЛ полностью только из-за того, что они являются Героями России, ветеранами боевых действий, «чернобыльцами» или имеют другой привычно льготный статус. Правовых лазеек, как не платить НДФЛ совсем, не существует.

В законодательстве обсуждается возможность отменить НДФЛ с зарплат для малоимущих граждан и оцениваются последствия такого решения для экономики, однако никаких законопроектов по этому поводу пока нет.

Важно! От НДФЛ на 100% никто из плательщиков не освобожден. Предусмотрено отдельное освобождение от некоторых видов доходов.

Как минимизировать НДФЛ с заработной платы

Я приведу несколько вариантов, как уменьшить величину НДФЛ с зарплаты, но учтите, что слово «минимизация» имеет негативную коннотацию и, как правило, связана с использованием недобросовестных схем. Однако при грамотном подходе и нечастом использовании эти способы остаются рабочими:

  1. Сменить трудовой договор на гражданско-правовой и не просто уменьшить НДФЛ, но вообще заменить его спецрежимом. Подробнее приведу в примере.

  2. Оплачивать часть зарплаты суммами, подлежащими освобождению от НДФЛ: материальная помощь, подарки, в натуральной форме, предоставление путевок и др. Минусы: размеры таких выплат для освобождения лимитированы + способ неприменим на регулярной основе согласно позиции Минфина от 8 июля 2004 года № 03-05-06/176.

  3. С помощью вычетов.

Пример

Рассмотрим, как уменьшить налоговое бремя путем изменения правовой формы взаимоотношений между фирмой и работником:

  1. Сотрудник регистрируется в качестве ИП и выбирает режимом обложения УСН «доходы».

  2. Освобождается от НДФЛ и платит 6% с доходов от договоров ГПХ. Экономия – 7%. Например, с оклада 100 000 руб. вместо 13 000 НДФЛ нужно платить 6 000 руб. по «упрощенке».

  3. При этом предпринимателю придется сдавать отчетность и самостоятельно платить упрощенный налог, но по согласованию с работодателем эти функции можно возложить на бухгалтерский отдел фирмы.

Минусы: нет госстрахования со стороны работодателя + нужно платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды. Способ так уменьшить НДФЛ подходит для сотрудников, получающих крупные выплаты.

Как сэкономить, если есть дети

Самый безопасный уменьшить НДФЛ – воспользоваться стандартным вычетом на ребенка/детей. Эта мера представляет собой частичную компенсацию расходов на содержание несовершеннолетних с помощью налоговых инструментов.

Компенсация описана в пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Условия применения:

  • вы официально работаете;

  • на вашем обеспечении есть несовершеннолетние дети либо учащиеся в образовательных учреждениях до 24 лет на очной программе; дети необязательно единокровные, это могут быть падчерицы, пасынки, приемные, усыновленные, подопечные;

  • вы подали заявление работодателю; без него вычет не дается, даже если бухгалтер в курсе наличия у сотрудника детей.

Для единственного родителя сумма возмещения удваивается. Таковым считается мать/отец при отсутствии второй стороны (смерть, пропавший, признанный умершим). Ситуация же, когда вторая сторона есть, но не составляет семью с первой либо не содержит детей, строго регламентирована в письмах Минфина.

Что говорит Минфин:

  • если второй родитель жив и помогает в содержании детей, о чем имеются письменные доказательства (договор о выплате алиментных платежей, подтверждение матери стороны о получении материальной помощи от отца), то он вправе получать вычет за для себя;

  • если второй родитель жив и не помогает в содержании детей, то у него нет права на вычет (поскольку нет расходов, которые можно компенсировать, – расходов на детское обеспечение).

Здесь отмечу еще одну деталь: один родитель может отказаться от компенсации, и тогда второй получает двойную сумму, которой может уменьшить базу обложния. Но когда речь идет о родители, не имеющем права на возмещение (не участвующем в материальном обеспечении детей), то он не может отказаться от него (отказаться от того, чего не имеешь, невозможно), а следовательно, первая сторона не сможет уменьшить доходы вдвойне.

Если у вас один ребенок, то уменьшение подоходного НДФЛ будет производиться по фиксированному размеру вычета – 1 400 руб. Допустим, зарплата составляет 10 000. Из них 1 300 – НДФЛ, на руки вы получаете 8 700 руб. Что происходит после применения вычета:

  1. Уменьшить база обложения: 10 000 – 1 400 = 8 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 8 600 × 13% = 1 118.

  3. Выгода составила: 1 300 – 1 118 = 182 руб.

Если детей 2, то НДФЛ можно уменьшить на 364 руб. А с третьего ребенка вычет уменьшит базу на 3 000, что означает экономию еще в 390 руб.: 182 + 182 + 390 = 754 руб.

Обратите внимание! Вычет будет уменьшать доходы, пока ваша годовая база не достигнет 350 000.

Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение и лечение

Дополнительное и более существенное уменьшение дают социальные и имущественные вычеты. Из социальных самые популярные – за платную учебу и лечение и покупку медикаментов (ст.219 НК РФ). Можно возместить расходы не только за себя, но и за близких: дети, супруг, брат, сестра, родители.

Важно! Социальные вычеты действуют так же, как и стандартные за детей: подаете заявление работодателю и снижаете базу обложения.

Можно получить вычет и через ИФНС – после окончания года. Тогда вместо того, чтобы уменьшить базу, вам возвратят НДФЛ, удержанный в течение прошедшего года. Вернуть можно налог с года возникновения расходов, но не ранее чем за 3 последних налоговых периода.

Самый крупный вычет – за покупку жилья. Его размер равен 2 000 000 руб. (+ 3 000 000 для плательщиков ипотечных процентов). Такая компенсация дается один раз в жизни, но ее можно переносить из год в год до полного использования суммы – вы будете уменьшать и уменьшать базу на протяжении нескольких лет.

Обратите внимание! Для возврата налога через инспекцию потребуется заполнить декларацию 3 НДФЛ.

У вас есть 1 ребенок и возникли расходы на лечение зубов – по чекам потрачено 20 000 руб. Есть возможность уменьшить фискальное бремя. Зарплата равна 25 000 руб. в месяц, из нее взимается налог на сумму 3 250. Как производится снижение подоходного налога:

  1. Уменьшить базу обложения: 25 000 – 1 400 – 20 000 = 3 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 3 600 × 13% = 468.

  3. Социальный вычет использован полностью за 1 месяц, а стандартный будет применяться ежемесячно: 25 000 – 1 400 = 23 600. Налог можно уменьшить на 182 руб.

Как уменьшить подоходный налог: платить часть зарплаты суммами, не облагаемыми НДФЛ, либо применять все предусмотренные в законодательстве вычеты. В редких случаях можно использовать более сложные варианты, как переоформление договора с сотрудником, использование страховых взносов и др., то есть риск попасть под уклонение от уплаты налогов.