НДС при работе с Казахстаном

Импорт из Казахстана

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины. При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов. Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

  • импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
  • налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
  • по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
  • ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

  • наименования компаний сторон договора;
  • цель договора;
  • условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
  • условия поставки;
  • порядок действий при форс-мажорах;
  • реквизиты организаций;
  • порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет. В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке. Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

НДС при ввозе товара из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

  • вы работаете на спецрежиме;
  • вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
  • вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
  • товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

  • перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
  • переданных по договору в рамках одной российской организации;
  • купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

  • налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
  • налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
  • ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

  • Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

  • выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
  • транспортные и сопроводительные документы;
  • счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
  • внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
  • договоры поручения, комиссии или агентские;
  • Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

  • товар принят к учету;
  • товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
  • НДС по товару уплачен;
  • от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
  • заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
  • НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2018 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Бухгалтерский учет

  • 02.10.2019

    МСФО для малого и среднего бизнеса (МСБ)

    • 5876
  • 10.09.2019

    Все о ККМ

    • 14402
  • 01.01.2019

    Запасы (товары, материалы, продукция)

    • 36403
  • 01.01.2019

    Кредиты и займы

    • 52915
  • 01.01.2019

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    • 22995
  • 01.01.2019

    Учет расходов будущих периодов в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 39702
  • 01.01.2019

    PRO проведение инвентаризации ТМЗ в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 18526
  • 01.01.2019

    Учет денежных средств

    • 93023
  • 01.01.2019

    Валютные операции

    • 20562
  • 12.11.2018

    Новый Типовой план счетов бухгалтерского учета с 2019 года

    • 131754
  • 06.06.2018

    МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

    • 13829
  • 01.01.2018

    Проверка отчета о движении денежных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 40296
  • 03.11.2017

    МСФО (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями

    • 8773
  • 13.10.2017

    PRO приобретение основных средств и оборудования в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 40892
  • 25.07.2017

    PRO принятие нематериального актива к учету в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана», ред.3.0

    • 22300
  • 06.06.2017

    PRO настройку параметров учета в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0

    • 26619
  • 04.05.2017

    PRO настройку учетной политики по налоговому учету в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

    • 21730
  • 31.03.2017

    PRO настройку учетной политики по бухгалтерскому учету в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0

    • 14415
  • 28.03.2017

    PRO настройку учетной политики по персоналу в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

    • 5329
  • 30.11.2016

    МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»

    • 9285
  • 29.11.2016

    МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

    • 4209
  • 28.11.2016

    МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»

    • 7237
  • 28.11.2016

    PRO учет прямых расходов производства в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 12529
  • 14.11.2016

    МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»

    • 2768
  • 13.11.2016

    МСФО (IAS) 33 «Прибыль на акцию»

    • 2424
  • 12.11.2016

    МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление»

    • 4739
  • 12.11.2016

    МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике»

    • 2227
  • 11.11.2016

    МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия»

    • 3211
  • 10.11.2016

    МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность»

    • 3315
  • 09.11.2016

    МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по пенсионным программам»

    • 3016
  • 08.11.2016

    МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

    • 3223
  • 08.11.2016

    МСФО (IAS) 23 «Затраты по заимствованиям»

    • 2644
  • 08.11.2016

    МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов»

    • 10456
  • 08.11.2016

    Учет нематериальных активов

    • 11638
  • 07.11.2016

    МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи»

    • 3887
  • 06.11.2016

    МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»

    • 8452
  • 05.11.2016

    МСФО (IAS) 18 «Выручка»

    • 3519
  • 05.11.2016

    МСФО (IAS) 17 «Аренда»

    • 4373
  • 05.11.2016

    МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

    • 20021
  • 04.11.2016

    МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»

    • 9343
  • 03.11.2016

    МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство»

    • 3126
  • 03.11.2016

    МСФО (IAS) 10 «События после отчетного периода»

    • 3278
  • 02.11.2016

    МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»

    • 5467
  • 02.11.2016

    МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»

    • 5462
  • 02.11.2016

    МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

    • 2593
  • 01.11.2016

    МСФО (IAS) 2 «Запасы»

    • 9179
  • 01.11.2016

    МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»

    • 12001
  • 12.10.2016

    Учет расчетов с покупателями и заказчиками

    • 20003
  • 20.09.2016

    Учет взаиморасчетов с подотчетными лицами

    • 31286
  • 30.06.2016

    PRO встречный выпуск продукции в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    • 6076

Новости 1 — 50 из 68

  • Начало
  • Пред.
  • 1
  • 2
  • След.
  • Конец

Курсы бухгалтерского учёта для начинающих

Курсы бухгалтерского учёта для начинающих специалистов. Успешное освоение профессии. Получение сертификата «1С Бухгалтерия». Удобный график обучения, выгодные цены.

Бух учёт для начинающих

Для начинающих специалистов в области бухгалтерского учета, организация по профессиональной сертификации бухгалтеров ТОО «Высшая Школа Экономики «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов» предлагает следующие семинары на получение сертификата «1С Бухгалтерия».

Программа курса «Бухгалтерский учет для начинающих»:

  1. Общие положения и принципы организации бухгалтерского учета: принципы БУ; НСФО и МСФО; учетная политика предприятия; структура баланса; Типовой план счетов бухгалтерского учета, активные и пассивные счета; элементы финансовой отчетности: краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства, капитал; документооборот; государственное регулирование форм первичных учетных документов.
  2. Учет денежных средств, формы расчетов: деньги и денежные эквиваленты; кассовые операции (приходные и расходные кассовые ордера; кассовая книга; книга кассира-операциониста); деньги на расчетных счетах в тенге и в валюте (выписки, платежные поручения, конвертация; курсовая и суммовая разница) платежные карточки; инвентаризация денежных средств.

  1. Дебиторская задолженность. Учет задолженности покупателей и заказчиков; Процесс реализации и документальное оформление операций по реализации товаров (работ, услуг). Правила документального оформления сделок по реализации (договор, счет на оплату покупателю, расходная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура, акт приема-сдачи). Учет ДЗ дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений; краткосрочная ДЗ работников (по подотчетным суммам; по займам; возмещению ущерба и пр.); иные виды краткосрочной ДЗ; контроль ДЗ, акты сверки.

  2. Запасы. Оценка ТМЗ (по себестоимости и чистой стоимости реализации). Импорт – таможенная стоимость. Методы оценки себестоимости: средневзвешенный, ФИФО, специфической идентификации. Поступление, учет, инвентаризация, выбытие.

  1. Текущие налоговые активы (НДС в зачет, авансовые платежи по КПН, переплата по налогам и иным платежам в бюджет). Учет, возврат, взаимоотношения с налоговыми органами).

  1. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (отличие от инвестиций).

  1. Прочие краткосрочные активы (расходы будущих периодов, авансы выданные).

  1. Долгосрочные активы (инвестиции, долгосрочная дебиторская задолженность).

  1. Основные средства, нематериальные активы. Недвижимость. Поступление в различных ситуациях, учет, инвентаризация, ремонт, выбытие. Аренда. Амортизация и обесценение ОС и НА (методы и порядок учета, резервы). Отличия в налоговом и бухгалтерском учете (кратко).

  1. Отложенные налоговые активы (принцип формирования). Прочие долгосрочные активы.

  1. Краткосрочные финансовые обязательства (займы, дивиденды, текущая часть долгосрочных обязательств, начисление и учет процентов).

  1. Обязательства по налогам и иным платежам в бюджет (основные виды налогов, ставки, базы, сроки перечисления, сроки сдачи отчетности). Основные моменты пенсионного и социального законодательства. Формирование swift-платежей по пенсионным и социальным отчислениям. Взаимоотношения с налоговыми органами в случаях задолженности. Административная и уголовная ответственность.

  1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам. Процесс закупа и документальное оформление операций по закупке ТМЗ, основных средств, прочих активов, работ и услуг; оформление договора купли продажи и заказа на покупку, счет на оплату полученный, доверенность на получение ценностей, накладная, акт выполненных работ, акт приема/сдачи, счет-фактура полученный. Возврат ТМЗ.

  1. Краткосрочная задолженность по оплате труда (начисление, удержания, выплата) Расчет среднего дневного заработка (случаи и методика). Выплаты, включаемые и не включаемые в ФОТ.

  2. Прочие краткосрочные обязательства. Оценочные обязательства (понятия и отличия). Авансы полученные.

  1. Долгосрочные обязательства – финансовые, кредиторская задолженность, отложенные налоговые обязательства, прочие ДО.

  1. Капитал и резервы. Учет уставного капитала. Оплаченный и неоплаченный капитал. Расчеты с учредителями. Распределение прибыли. Особенности АО. Резервы (виды, необходимость и порядок формирования и учета).

  1. Нераспределенный доход (непокрытый убыток). Доходы и расходы предприятия. Отражение в учете доходов и расходов по реализации (возвраты товаров, скидки с продаж), доходов от неосновной деятельности. Отличия в налоговом и бухгалтерском учете (кратко), возникновение временных и постоянных разниц. Определение финансового результата деятельности. Итоговый доход (убыток). Составление оборотно-сальдовой ведомости. Корректирующие проводки.

  1. Финансовая отчетность (Бухгалтерский баланс, Отчет о доходах и расходах, Отчет о движении денег, отчет об изменениях в собственном капитале). Порядок составления финансовой отчетности. Заполнение форм на примере действующего предприятия.

Обучение 1-С Бухгалтерия (8.2)

Тест по программе (Комплекс сквозных задач).

Получаемые навыки после окончания обучения 1С бухгалтерии на курсах:

По окончании обучения 1С бухгалтерии на курсах слушатель сможет: Выполнять функции главного бухгалтера на компьютере. Автоматизировать ежедневную работу, связанную с банком и кассой. Формировать годовые, квартальные и ежемесячные отчеты. Вести бухгалтерский учет. Сформировать и распечатать любые бухгалтерские документы.

Продолжительность обучения 1С бухгалтерии на курсах:

60 академических часов (3 недели).

График занятий обучения 1С бухгалтерии на курсах:

7 дней в неделю по 4 академических часа в день.

Время занятий на курсах обучения 1с бухгалтерии:

вечерние группы с 17:00 до 21:00;

группы выходного дня: суббота и воскресенье.

Требования к знаниям необходимым для курсов обучения 1с бухгалтерии:

Знание приемов ведения бухгалтерского учета, знание компьютера на уровне пользователя.