НДС входящий как рассчитать

Ндс сверху и ндс в сумме разница и для чего

В этом случае сумму НДС, подлежащую вычету, согласно п.2 ст.172 Налогового кодекса РФ следует рассчитывать исходя из балансовой стоимости переданного имущества.

Возникает вопрос: что значит «исходя из»?

В п.2 ст.172 НК РФ устанавливается особый порядок применения налоговых вычетов при использовании налогоплательщиком собственного имущества (в том числе векселя третьего лица) в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги).

Суммы НДС, фактически уплаченные при приобретении указанных товаров (работ, услуг), исчисляются исходя из балансовой стоимости имущества (с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством РФ), переданного в счет их оплаты.

При этом гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не дает методику расчета суммы НДС к вычету, и в связи с этим возникают два основных вопроса: как рассчитать сумму налога и какую ставку применять для расчета?

Налоговые ставки предусмотрены ст.164 НК РФ.

ИнфоС налогом НДС мы сталкиваемся каждый раз, когда приобретаем продукцию в магазинах и прочих местах. Очень часто в кассовом чеке можно увидеть отдельную строку «Сумма НДС 10 %» или «Сумма НДС 18 %», а теперь уже и «Сумма НДС 20 %».

Вопросы расчета и применения налога на протяжении долгого времени всегда являлись очень актуальными в учете и составлении декларации.

В рамках данной статьи рассмотрим вопрос о том, как расшифровывается НДС и какие ставки применяются сегодня при исчислении налога предприятиями.

Понятие

Понимаете ли вы, как расшифровывается аббревиатура НДС? Именно в этом вопросе следует разобраться прежде всего.

Аббревиатура НДС (VAT) расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Он означает ту сумму, которую продавец должен уплатить в пользу государства с разницы между стоимостью продукции, по которой его приобрел конечный пользователь, и ценой, которой продавец заплатил оптовому покупателю.

Как расшифровывается НДС? Три буквы, настолько пользующиеся популярностью во всем мире, объясняются следующим образом: налог на добавленную стоимость.

Мы все идем в магазины за продуктами либо иными товарами и невольно видим эти буквы в ценниках. Однако, в конечном итоге, мы не производим данный продукт и не продаем его через торговые точки, мы просто покупаем его для наших потребностей. НДС – это часть средств, которые составляют налог на добавленную стоимость продуктов либо услуг, направляемая в госбюджет.

Вечерние курсы и курсы выходного дня.

Обучение работе в компьютерных программах в Москве, Санкт-Петербурге и по РФ

Контактный телефон в Москве 8 (495) 281-54-75

Формулы для расчета НДС — какую применить?

Формула расчета НДС служит основой для разнообразных финансовых вычислений специалиста в бухгалтерии. С помощью формулы расчета НДС можно вывести итоговую сумму с налогом, чистый размер операции без налога, выделить налог из итогового сводного значения.

Стандартная формула начисления НДС — как считать и каковы требования к вычислению налога?

Впервые фискальный платеж с добавленной стоимости начали взимать в 1992 году. Экономической основой введения данного платежа стало общеизвестное положение о том, что некая сумма наценки на продукцию, товар, работу или услугу генерируется на всех этапах производства и реализации. Таким образом, было решено отчуждать определенную ее часть в бюджет.

НДС собирается в рублевой оценке, а при использовании в качестве средства оплаты иностранных денежных единиц происходит обязательный пересчет в отечественную национальную валюту.

За момент реализации может приниматься день отгрузки или день получения денежных средств за поставку.

Ндс сверху и ндс в сумме разница и для чего он нужен

Естественно, что автоматизированные вычисления сводят ошибки к минимальному значению.

Итоги

Итак, в статье мы рассмотрели, как посчитать НДС, и формулы для расчета также привели. Кроме того, отметили, что сейчас появилось множество электронных сервисов, которые практически самостоятельно проводят все необходимые вычисления.

Заполнение ставки НДС в документах реализации. НДС Сверху или НДС в сумм

Конфигурация: Бухгалтерия предприятия

Версия конфигурации: 3.0

Версия платформы: 8.3.6.2152

Дата публикации: 16.09.2015 Просмотров: 4918

Для того что бы в вашем документе Реализация товаров и услуг автоматически заполнялся реквизит НДС в сумме или НДС сверху потребуется сделать первоначальную настройку.

Создадим документ Реализация товаров и услуг.
В шапке документа видно: Тип Цен: Розничная(НДС в сумме), последующая настройка позволит вам автоматически проставлять этот реквизит в шапке документа. А так же заполнять документ ценами, при подборе их из справочника Номенклатуры.

Первым шагом будет будет настройка договора с покупателем. Переходим в настройку договора с покупателем кнопкой

В настройке договора с покупателем нас интересует Вид договора и Тип цен .

В законе нет исключений по новой ставке, в ситуации заключения длительных договоров до 01.2019 года по всем товарам используется ставка в размере 20 %. При этом нет необходимости перезаключать договора и вносить изменения.

Ниже рассмотрим некоторые разъяснительные моменты по вопросам применения ставок в 2019 году.

Характеристика ситуации

Какой должен быть НДС?

Величина налога

Продукция приобретена в 2018 году, а продана в 2019 году.

НДС входной применяется к вычету по ставке 18 %

Начисление НДС 20 %

Товар отпущен в 2018 году, а оплата за него прошла в 2019 г.

НДС 18 %

НДС 20 % начислен только по тем товарам, которые отгружены в 2019 г. НДС не надо подвергать корректировке

100 % предоплата внесена в 2018 году, а продукция отгружена в 2019 г.

НДС с аванса 18/118

НДС 20 %, к вычету налог с аванса по ставке 18/118.
Полученная разница прописывается в дополнительном соглашении с покупателем

Предоплата частями поступила в 2018 году, продукция отгружена в 2019 г., прочая сумма оплаты была проведена в 2019 году

НДС по ставке 18/118

НДС 20 %. С первого аванса принять НДС к вычету по ставке 18/118. Полученная разница прописывается в дополнительном соглашении с покупателем

Примеры расчетов

Рассмотрим примеры применения ставок НДС.

Пример 1.
Предположим, что продавец в 2018 г.

В Письме от 15.10.2004 N 03-04-11/167 сообщается, что НДС, фактически уплаченный налогоплательщиком при расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) товарами собственного производства, исчисляется в пределах балансовой стоимости переданного товара по расчетной ставке 18/118 или 10/110.

При этом если сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком исходя из балансовой стоимости товаров собственного производства, меньше суммы НДС, указанной в счете-фактуре, полученном от поставщика, то регистрация этого счета-фактуры в книге покупок производится на сумму налога, исчисленную налогоплательщиком с балансовой стоимости переданных товаров собственного производства.

Иначе говоря, принять к вычету НДС организация может только в пределах балансовой стоимости собственных товаров. Исчисленную таким образом предельную сумму НДС налогоплательщик должен сравнить с той суммой, которая указана в счете-фактуре поставщика. И к вычету принимается меньшая из этих двух сумм.

Это подтверждает и арбитражная практика (см.

Меньщиков / ArtemVM

При использовании материалов этой статьи (частично или полностью) активная гиперссылка на источник обязательна artemvm.info_defc53b842a77bcd75e6e78197d7fdd1

Понравилось? Поделитесь с друзьями!

Вы можете разместить собственную статью на сайте в соответствии с правилами сотрудничества в рамках данного образовательного проекта. Если Вы любите и умеете писать, это должно приносить Вам доход.

Присылайте свои статьи и зарабатывайте на этом!

Подробную информацию о партнёрской контент-программе читайте здесь «

На ArtemVM.info есть и другие статьи, с которыми Вы можете ознакомиться ниже.

Время онлайн курсов

Проверка сертификата

Введите номер Вашего сертификата об окончании курса и пароль.

Пригласите друга

2. Отправьте ссылку другу или опубликуйте в интернете.

Получите 20% с заказа, если ваш друг станет моим клиентом.

У Вас есть бизнес, но нет веб-сайта?

Индивидуальные образовательные курсы.

Ниже отражены основные возможные ставки НДС в 2019 году.

Размер ставки

До 2019 года

Какой НДС указывать в 2019 году? Сколько процентов?

Ставки НДС и на какие товары применяются?

20 %

Была 18 %

Стала 20 % на товары, облагавшиеся ранее ставок 18 %

Большинство товаров и операций в нашей стране

10 %

Была 10 %

Осталась 10 %

Только для продуктов питания, детских, медтоваров, социально значимой продукции

0 %

Была 0 %

Осталась 0 %

Экспорт и международные перевозки

16,67 %

Ранее 15,25 %

Стала 16,67 %

Для реализации компании как имущественного комплекса

В таблице ниже охарактеризованы отличительные черты ставок 20/120 и 10/110.

Размер ставок

Особенности

Примечания

Может быть использована в ситуации, которая характеризуется тем, что база налогообложения включает суммы НДС (например, авансы, удержание налога агентом)

При 20 %

Может быть использована в ситуации, при которой налоговая база включает суммы НДС (например, авансы, удержание налога агентом)

При 10 %

Отражение ставки в переходных документах

Особенностью является исчисление ставок в переходный период.

В ситуации заключения договоров до 2019 года возможно применение ставки еще на уровне 18 %.

Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.

Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.

Отчетность

Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.

Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции.
При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.

Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.

Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия.

ВниманиеПопробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Пример расчета

Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.

Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы.

Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

Формулы расчета

К примеру, нам известную сумму обозначим – К.

Нужно вычислить сумму НДС 18%.

Но применение такого налога способствовало многократному налогообложению одной и той же продукции в процессе ее производства, хранения, доставки, реализации. При этом стоимость товаров завышалась для конечного пользователя. Такая ситуация не способствует развитию экономики, провоцирует инфляцию, стимулирует участников процесса реализации уклоняться от налоговых обязательств различными способами.

В такой ситуации был предложен НДС вместо налога с продаж.

ВажноИзначально предложение о возможности применения НДС было высказано начальником Дирекции по налогам и сборам Минэкономики Франции Морисом Лоре в 1954 году.

Он предложил оплачивать сумму VAT каждым участником производственно-реализационного процесса только с величины добавленной стоимости на продукт. А значит, эта сумма будет приплюсована к затратам продавца на приобретение товара.

Таким образом, внедрение НДС привело:

  • к снижению налоговой нагрузки;
  • к более полному сбору налогов, так как, если кто-то один уклонится от выплаты налога, то другие звенья погасят за него обязательства.

С 1930 года в СССР существовал налог с оборота. После проведения реформирования в период НЭПа была восстановлена акцизная система сборов, которая продержалась недолго, и снова был возвращен налог с оборота.

Субъектами налогообложения были организации и предприниматели различных сфер экономики. Соответственно, объект налогообложения прямо пропорционален обороту компаний.

На моих курсах у пользователей часто возникают вопросы по поводу НДС сверху и в том числе — где это устанавливать в 1С:Бухгалтерии 8. Сейчас на примере 1С 8.2 я покажу, где и как установить НДС сверху или в том числе при заполнении документов.

Есть вопросы по платным услугам? Закажите бесплатный звонок

Обратите внимание на приведённый рисунок. В табличной части в графе Цена указаны цены с НДС. Сумма, конечно, в графе «Сумма» также будет с НДС.
Если НДС уже включен в цену товара, то числа в графах «Сумма» и «Всего» будут совпадать. То, что НДС включен в стоимость, видно также справа снизу документа: там написано «НДС (в т.ч.)».

Откуда же 1С знает, когда НДС должен быть «в том числе», а когда сверху? Чтобы это понять, стоит вернуться к такому понятию 1С, как типы цен номенклатуры. О типах цен я уже достаточно подробно писал ранее. Напомню только то, что в документах поступления и реализации желательно этот тип цен указывать, поскольку именно в типе цены номенклатуры содержится информация о том, должен быть НДС в том числе или сверху. В документе «Поступление товаров и услуг» выбран тип цен «Покупка» (слева внизу).

Если открыть в справочнике типов цен указанный тип, то увидим следующее.

Есть вопросы по платным услугам? Закажите бесплатный звонок

Данный тип цен включает НДС. Это значит, что при указании его в документе 1С Бухгалтерия будет считать, что цены товаров вы указываете уже с НДС, то есть НДС «в том числе», а не сверху.

Из положений данной статьи можно сделать вывод, что расчетные ставки 18/118 либо 10/110 в данном случае не должны применяться, так как в Налоговом кодексе нет прямого указания на их использование в такой ситуации, как этого требует п.4 ст.164 НК РФ.

Отсюда следует, что сумму НДС к вычету по переданному имуществу организация должна рассчитывать как отношение балансовой стоимости собственных товаров и ставки налога 18 или 10%.

Попробуем порассуждать.

Денежные средства также являются имуществом организации. При их передаче в оплату приобретенных товаров (работ, услуг) сумма НДС находится как бы внутри, т.е. в пределах соответствующей денежной суммы.

В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.02.2003 N А10-4861/02-11-Ф02-135/02-С1 признано, что при использовании в расчетах векселя третьего лица «возмещение НДС возможно только в пределах фактических затрат, понесенных на приобретение векселя».

Есть некоторые особенности, которые требуется учитывать при расчете налога. К плательщикам сбора относятся организации, а также ИП. Всего плательщиков можно разделить на две группы. Есть лица, которые вносят внутренний и ввозной платеж. Некоторые лица не обязаны вносить налог. К ним относятся фирмы, которые имеют выручку менее 2 млн. за несколько следующих месяцев согласно статье 145 НК.

Объектом обложения являются операции по продаже товаров или работ, а также их передача без уплаты средств и ввоз продукции в Россию. Популярен вопрос по НДС сверху и НДС в том числе, в чем разница между этими понятиями.

НДС в сумме и НДС сверху: отличия

С налогом на добавленную стоимость и НДС сверху встречается большинство предпринимателей. Сбор сверху начисляется без добавленной цены. Сейчас основной процент по такому платежу составляет 20%.

Вычисляется платеж исходя из стоимости товара. Расчет происходит в случае, если известна сумма обложения, но не известно значение процента.

Согласно статье 168 НК налогом облагаются продукция и услуги. Покупатель объектов вносит дополнительно средства, которые являются сбором. Часто нужно вычислить размер взноса от стоимости продукции.

Есть некоторые особенности расчета взноса, который включен в цену. Этот метод расчета является установлением показателя в том числе. Это означает, что известна окончательная сумма к уплате с включением налога. Подсчет ведется, как и в первой ситуации, при помощи несложных действий. Такие чаще всего используются покупателем, чтобы уточнить, какова стоимость продукции без включения взноса.

Эти два метода подсчета похожи. Каждый из них предполагает установление суммы к внесению. В двух случаях высчитывается процент в 10 или 20 в зависимости от примененной ставки. Формулы для расчета также являются похожими. При этом есть важная разница между числами.

Применяются отличающиеся методы, берутся показатели с включенным сбором и без него. Начислить средства сверху, если известно число без показателя, проще. Для предпринимателей и компаний важно получение значения взноса в сумме.

Необходимо взять итоговое значение и определить применяемый процент. Вычислить размер сбора сверху проще – цена товара берется за сто процентов, к ней нужно прибавить 10 или 20 процентов в зависимости от используемого тарифа. Разница между вариантами подсчета присутствует.

Варианты расчета НДС сверху в сумме и вылезающая разница

Чтобы установить проценты от суммы со сбором и вычленить налог, требуется установить размер ставки сбора. Эти сведения отображены в НК. Основными тарифами является 0, 10 и 20 процентов. Отличие расчета в том, что берутся разные значения. Помимо ставки, требуется рассчитать размер базы обложения. Процедура выполняется на основании статьи 154 НК.

Формула для взноса – база х ставка. Полученное число должно быть вписано в СФ, которая выдается покупателю. При продаже товара в другой валюте нужно рассчитать итог в рублях.

В случае выделения тарифа число нужно поделить на 1+ставка/100. Таким образом, если показатель равен 2000, а взнос – 20%, получается следующий пример – 2000 / (1+20/100) = 1666,66. Из полученного числа нужно отнять исходное значение.

При необходимости начисления используется другая формула. К примеру, если требуется для базы в 1000 рублей начислить 20%, нужно 1000 *1,20 (1+0,2). Если ставка равна 10%, вместо 0,2 берется 0,1. Сейчас существует много приложений, при помощи которых можно рассчитать требуемые проценты.

Как правильно отображать НДС в сумме или сверху

Налог на добавленную стоимость можно рассчитать с использованием специальных формул.

Определение размера этого платежа может потребоваться при ведении бухгалтерии, а также для закупщиков и прочих заинтересованных сторон. Чтобы оценить выгоду заказа, периодически нужно проводить расчеты.

Добавленная стоимость является сложным платежом, действует по всей Россией. Чаще всего объектом обложения становится продажа услуг. Всего действует несколько основных ставок этого взноса – 0, 10 и 20%.

Перед началом установления показателя нужно определить, включен ли тариф в цену товара. Цена может быть отображена без учета сбора, либо с включением взноса, которые требуется выделить.

Для определения налога от значения без его включения, потребуется информация об используемой базе и %. Для получения показателя нужно базу умножить на ставку и разделить на 100. Установить цену товара со сбором, зная его значение, можно путем сложения показателя без налога и размера оплаты.

Формула расчета НДС внутри и сверху

Использовать формулы НДС требуется, к примеру, чтобы найти нам известную сумму с налогом или без его включения. К примеру, известно значение А. Чтобы найти сумму тарифа в 10%, следует А*10/100.

Другой вариант – известно значение А, но требуется найти показатель с налогом. Чтобы получить число, можно взять формулу А+А*10 или 20/100. Учет платежа на добавленную стоимость в России ведется с использованием документации – СФ. В этом документе важно правильно обозначить параметры платежа.

Можно вычленить налог, если он уже включен. Для этого требуется показатель разделить на (1+ставка 0,1 или 0,2). Расчеты показателя сбора являются относительно несложными. При необходимости можно использовать калькулятор или приложения онлайн.

Для установления тарифа к внесению следует получить показатель, который был исчислен при реализации, вычеты и тариф к восстановлению. Восстанавливать нужно принятые к вычету суммы, которые отражены по операциям в статье 170 НК. Чтобы определить взнос, исчисленный при реализации, требуется базу умножить на ставку.

Важно применить правильный процент. Сейчас действуют три типа процентов согласно статье 164 НК. Нулевой процент используется при продаже товаров по процедуре экспорта, а также отображенных операций в статье 164 НК. По ставке 10% облагаются продукты продовольствия, для детей, книги и некоторые медицинские товары.

В других случаях используется основной тариф 20%. При получении предварительной оплаты и установления базы в особом порядке могут использоваться значения, которые составляют 10/110 и 20/120.

Некоторые проценты подлежат вычетам. Это показатели, предъявленные поставщиками при покупке продукции, уплаченные деньги при ввозе в РФ и т.д. Для оформления вычета следует собрать ряд документации. Необходима счет-фактура, а также первичные бумаги.

Входящий и исходящий НДС: пример расчета, документы

Одним из основных налогов, собираемых в РФ, признан НДС, на чью долю в федеральном бюджете приходится треть поступлений налогоплательщиков. В то же время далеко не все субъекты обязаны уплачивать налог. У прочих же периодически возникают трудности с полнотой и правильностью начисления. При расчете НДС важно отражать налог в документах, предъявляемых покупателям, хранить поступающие от поставщиков входящие счета-фактуры, дающие право на уменьшение части налога при расчетах с бюджетом. В статье рассмотрим плательщиков НДС, входящий и исходящий НДС, бухгалтерские проводки по НДС.

Плательщики НДС

Категорией лиц, в обязанности которых входит начисление налога, считаются организации и ИП на ОСНО, занимающиеся реализацией товаров и услуг в пределах РФ. Данные субъекты признаются плательщиками косвенного налога.

Освобождением от необходимости перечисления НДС в бюджет обладает ряд организаций и предпринимателей, работа которых отвечает следующим условиям:

  • льготные режимы при налогообложении;
  • освобождение от уплаты налога, связанное с малыми оборотами;
  • реализация товаров и услуг, законодательно освобожденных от необходимости начисления НДС;
  • продажа товаров за пределами страны.

Также присутствует необходимость по уплате НДС как косвенного платежа при ввозе материалов и ценностей на территорию РФ. В таких ситуациях налогообложение совершается по ставке 0%. Позже покупатели самостоятельно начисляют налог на полученный товар и уплачивают в бюджет. На данных условиях плательщиками являются все субъекты, вне зависимости от вида работ, применяемого режима налогообложения и общих доходов.

Входящий и исходящий НДС

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ниже рассмотрим входящий и исходящий НДС. В первом случае налог косвенно оплачивает покупатель, а во втором случае сам продавец.

Предъявление налога покупателям – исходящий НДС

Налогооблагаемая база для начисления сумм НДС ― предъявленные покупателям товары и услуги с выделенной суммой налога. Суть косвенного налога ― перечисление в бюджет продавцом за счет средств, оплаченных покупателями.

Обязанность по предъявлению налоговых сумм у поставщиков возникает в трех случаях:

  • при поступлении авансовых сумм в счет будущих поставок;
  • при реализации товара, смене прав собственности;
  • если стоимость ранее отгруженных материалов изменена.

Процесс реализации ценностей или услуг подтверждается особыми документами ― счетами-фактурами. В них обязателен к выделению НДС по установленной ставке: 10%, 18% или 0% (при перемещении товара через границу).

Все суммы предъявленного таким образом покупателю налога подлежат перечислению в бюджет. При получении авансовых сумм выставляются счета-фактуры на аванс, в которых также указывается НДС. Начисленный с авансовых сумм налог подлежит вычету после реальной отгрузки товара.

Входящий НДС

Помимо необходимости уплатить предъявленный покупателям налог в бюджет, поставщик вправе уменьшить полученную сумму на размер «входного» НДС. Учитывая, что поставщик товара и сам может выступать в роли покупателя, приобретая товар или услуги по цене, в состав которой уже входит налог, таким образом устраняется двойное налогообложение.

Чтобы заявить о праве на вычет ― требуется наличие документов поставщиков с выделенной суммой налога. В этой роли выступают счета – фактуры. Никакими другими формами подтвердить входящий налог не получится. Сумма по НДС к вычету ― это общий размер налога, рассчитанный на основании полученных за налоговый период документов.

В качестве вычета принимают и фактически уплаченные в бюджет суммы налога при приобретении импортных товаров. Для этого требуется наличие подтвержденных налоговой инспекцией заявлений об уплате налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Входящий и исходящий НДС: формула расчета НДС к уплате

Формула расчета по НДС к уплате в бюджет проста. Для этого из суммы налога исходящей вычитается размер налога входящего, в том числе и перечисленный по факту НДС по импортным операциям.

НДС (У) = НДС (И) ― НДС (В)

Пример расчета входящего и исходящего НДС

Пример. Организация «Ромашка» закупила партию материалов в июне за границей на сумму 30 000 рублей. Уплатила НДС по ввозу товара 18% (5 400 рублей) в июле, и в том же месяце получила подтверждение ИНФС об уплате. Закуп отечественного сырья и услуг в 3-м квартале произошел на сумму 127 440 рублей, в том числе НДС 18% 19 440 рублей. Реализовано товара покупателям в размере 371 700 рублей, в том числе НДС 18% 56 700 рублей. Получены авансовые суммы от покупателей в 3 квартале в счет предстоящей отгрузки ― 20 000 рублей, начислен НДС 18% на авансовый платеж ― 3 600 рублей.

НДС исходящий равен 56 700 +3 600 = 60 300 рублей, НДС входящий ― 5 400 + 19 440 = 24 840 рублей. Налог к перечислению составил 60 300 – 24 840 = 35 460 рублей ― такую сумму необходимо заплатить ООО «Ромашка» по итогам 3-го квартала.

Документы по НДС

Хозяйственные операции у субъектов, связанные с ведением деятельности, должны быть подтверждены документально. Расчет налоговых сумм не исключение. Особое внимание следует уделить документам по входному НДС, так как если счета-фактуры отсутствуют или неверно оформлены, инспекция вправе отказать в вычете, что приведет к увеличению итогового размера перечисления и штрафным санкциям.

Входящий и исходящий НДС: документы подтверждения

Ниже в таблице представлены документы при входящем и исходящем НДС.

Документы НДС исходящий НДС входящий
При реализации Счет-фактура
Получение аванса Счет-фактура на аванс
Перечисление аванса поставщику Авансовый счет-фактура
От поставщиков Счет-фактура
При покупке импортных товаров Счет-фактура, подтвержденное ИФНС заявление об уплате налога

Про счет-фактуру без НДС читайте в статье: “Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение”.

Допускается составление счетов – фактур как на бумажных носителях, так и в электронном виде с использованием ЭЦП по согласованию с контрагентами. Вне зависимости от вида, документы полученные и выставленные регистрируются в налоговых регистрах ― журналах, книгах покупок и продаж по налогу.

Чем отличается НДС сверху от НДС в сумме?

Налог на добавленную стоимость – то, с чем встречается в жизни каждый, но, пожалуй, далеко не каждый осознает всю значимость этого явления. И, конечно, если человек хочет разбираться в том, что происходит в мире и стране, ему стоит подробнее разобраться в этом. В том числе, в том, чем отличается НДС сверху от НДС в сумме.

Что такое НДС сверху

Это налог, который начисляется сверху стоимости товара без НДС. Сейчас в РФ это 20%. Такой налог вычисляется исходя из того, сколько стоит сам товар. Рассчитывается он в случае, если известна сумма товара, но неизвестен НДС.

Согласно пункту 1 статьи 168 Налогового Кодекса РФ налогом на добавленную стоимость должны облагаться товары и услуги. При этом приобретателю этих товаров и услуг предоставляется для оплаты дополнительная сумма. И эта сумма и называется сокращенно НДС. Наиболее частый метод подсчета – вычисления налога сверху стоимости товара.

Что представляет собой НДС в сумме

Также этот метод называют выяснением НДС в том числе. То есть, при этом уже известна не стоимость облагаемого налогом товара, либо услуги без налога, но итоговая сумма, вместе с налогом. Ну и подсчет ведется соответственно. Как и в первом случае, это требует нескольких простых арифметических действий.

В первую очередь, конечно, этот метод важно освоить покупателю. Да, в чеках налог пропечатывается, однако желательно понимать, сколько придется заплатить в качестве налога в конкретном случае, просто взглянув на товар. Благодаря такому навыку, будет гораздо удобнее ориентироваться в стоимости непосредственно продукции или услуг, без налогов.

Что общего между этими разновидностями подсчета НДС

Конечно, эти два метода подсчета НДС многое объединяет. Что понятно уже из названия-аббревиатуры. Обе разновидности подсчета касаются налога на добавленную стоимость, просто немного по-разному. Важно знать и сходства, и отличия, чтобы понять всю суть налога на добавленную стоимость.

Вот, что общего между этими вариантами подсчета:

  • Это один и тот же налог.
  • Сумма налога ничем не отличается.
  • Ничем не отличается сумма вместе с налогом.
  • Не отличается и стоимость без НДС.
  • В обоих случаях высчитывается один и тот же процент.

И действительно, многих вообще удивляет, зачем по-разному считать НДС. Это ведь один и тот же налог. К примеру, если ручка стоит 10 российских рублей, то вместе с налогом на добавленную стоимость она будет стоить 12 рублей. И как это ни считать, итоговая сумма все равно будет 12 рублей, а налог все равно будет 2 рубля.

То есть, речь об одном и том же налоге, равном 20%. И вне зависимости от методики подсчета должна получиться одинаковая цифра. То есть НДС сверху равен НДС в сумме, и если цифры вдруг противоречат друг другу, значит, где-то была допущена ошибка, и требуется произвести расчет повторно.

Так что НДС в сумме и НДС сверху объединяет множество факторов. Даже формулы расчета во многом схожи. Вряд ли в ближайшее время что-то изменится в этом отношении. Все-таки под такое разграничение налогов уже составлено множество документов и процедур, и было бы крайне неудобно что-то менять.

В чем отличие одного типа подсчета НДС от другого

Да, эти разновидности подсчета налога схожи. Однако есть и принципиальная разница. Понять ее несложно, но принципиально важно. Особенно, если человеку понадобилось вникнуть в тему в силу какой-то нынешней коммерческой деятельности или планируемой. Ведь небольшая неточность в цифрах в мире бизнеса ведет к серьезным последствиям.

Вот, чем отличается НДС в сумме от НДС сверху:

  1. Разные методики подсчета.
  2. В одном случае сумма изначально с налогом, в другом – нет.
  3. НДС в сумме обычно применяют только директора и менеджеры.
  4. НДС сверху считать несколько проще.
  5. Существуют свои правила для каждого типа в отчетности.

Чтобы отличать один метод подсчета НДС от другого, важно знать ставку и помнить формулы расчета. Не стоит забывать, что, несмотря на схожие особенности, это, все-таки, разные формы расчета, и вычисляются по-разному. Если все сделать правильно, проблем не возникнет. Но, конечно, если речь о какой-то коммерческой деятельности, то документы по таким вопросам должен составлять профессионал. Другое дело, что работы профессионала тоже надо проверять.

Обычно, предпринимателей и сотрудников в организациях интересует именно НДС в сумме. Поскольку этот вариант подсчета показывает итоговую сумму. А это позволяет проще сориентироваться насчет многих финансовых моментов. В конце концов, далеко не каждый покупатель станет тут же высчитывать НДС, и важно понимать, насколько доступны товары и услуги при итоговой стоимости.

Вычисляется НДС в сумме так: Берется итоговая стоимость. В зависимости от процента налога она принимается за определенное число процентов. Поскольку НДС – 20%, то итоговая стоимость будет 120%. Затем можно воспользоваться калькулятором и тут же определить 20%, либо же составить пропорцию. Поскольку 20 относится к 120 как 1 к 6 (принцип сокращения дробей), то 20% от 120% будут составлять 1/6, а значит, достаточно просто итоговую стоимость разделить на 6. Получится 20%, то есть – сумма налога.

НДС сверху вычисляется во всех остальных случаях. Это сделать еще проще: Стоимость товара принимается за 100%, а затем к ней прибавляется еще 20%. В итоге получается 120%, то есть стоимость услуги или товара вместе с налогом на добавленную стоимость.

Разница, конечно, не принципиальная, однако нет сомнений, что и тот, и другой методы оправданы. В конце концов, при реализации товара, в том или ином звене логистической цепочки возникает потребность так или иначе определить НДС, для тех или иных целей. И конечно, грамотный бухгалтер, да и вообще человек, в обязанности которого входит вести финансовый учет, должен уметь совершать эти элементарные арифметические действия.

В заключение, стоит отметить, что отличие НДС в сумме от НДС сверху есть. И важно понимать, в чем оно состоит. Ведь налог на добавленную стоимость есть везде в мире. И платит его каждый, просто когда идет в магазин. Так что понимать нюансы расчета этого налога важно, чтобы понимать причины и следствия многих явлений в мире.