Норматив отчислений на социальные нужды

Отчисления на соцнужды — это обязательные расходы каждого частного предпринимателя и организации. Отчисления на социальные нужды включают в себя взносы на все предусмотренные законодательством обязательные виды страхования и исчисляются в процентном соотношении от затрат на оплату труда работников. Как посчитать отчисления на социальные нужды, вы узнаете в статье.

Какие расходы нужно учитывать в качестве отчислений на соцнужды

По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.

Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды

Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:

  • на пенсионное страхование от суммы, выплаченной работникам, перечисляют 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %;
  • на соцстрахование, за счет которого в дальнейшем оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам, — 2,9 %.

Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.

Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.

Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.

1 2 3 4 5 6 7

Следующий элемент затрат, который мы будем рассматривать это отчисления на социальные нужды. Дадим определение.

Отчисления на социальные нужды — обязательные отчисления по нормам, установленным законодательством государственного социального страхования, в Фонд социального страхования РФ, Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).

Плательщиками страховых взносов являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица.

Отчисления на социальные нужды производятся согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах… (редакция от 28.12.2010)».

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 3,1 процента, с 1 января 2012 года — 5,1 процента;
  • территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 2,0 процента, с 1 января 2012 года — 0,0 процента.

Отчисления в пенсионный фонд производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Опф – размер отчислений в пенсионный фонд, руб;

З – начисленная заработная плата, руб;

Рпс – процент отчислений в пенсионный фонд, %.

Отчисления в фонд социального страхования РФ производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Осс – размер отчислений в фонд социального страхования, руб;

З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;

Рсс – процент отчислений на социальное страхование, %.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Омс – размер отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, руб;

З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;

Рмс – установленный процент отчислений на обязательное медицинское страхование, %.

Общую сумму отчислений на социальные нужды находим по формуле:

Законом № 212-ФЗ установлены ряд сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, ниже приведены некоторые из них:

  • государственные пособия, в том числе пособия по безработице;
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты, связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
  • суммы единовременной материальной помощи физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • суммы единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой;
  • суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников и др.

Это основные моменты, более подробную информацию можно получить, ознакомившись с федеральным законом № 212-ФЗ, его полная версия есть, например, по адресу http://www.klerk.ru/doc/156137

В следующей статье рассмотрим расходы предприятия на подготовку и освоение производства.

Если у Вас есть вопросы можно задать их

1 2 3 4 5 6 7

Список Всех статей.

  • Статья №1.Структура себестоимости – статьи затрат .
  • Статья №2. Материальные затраты предприятия.
  • Статья №3. Затраты предприятия на оплату труда.
  • Статья №4. Затраты предприятия на социальные нужды.
  • Статья №5. Расходы на подготовку и освоение производства продукции.
  • Статья №6. Амортизация основных фондов.
  • Статья №7. Общепроизводственные расходы.

«Самоучитель 1С: Зарплата и управление персоналом.»

Просто и доступно 1С:

  • 193 наглядных Видео урока;
  • Быстро, Просто, Наглядно От Простого к Сложному;
  • Ничего лишнего. Только ведение кадрового учета и операций по начислению зарплаты, различных выплат и удержаний сотрудников организации.;
  • Гарантии доставки и возврата.

Вячеслав Краснов

«Самоучитель 1С: Бухгалтерия 8.3.»

«Совершенно новый подход изучения программы 1С Бухгалтерия 8.3»

  • 152 новых авторских видеоурока;
  • 8 Часов Быстро, Просто, Наглядно От Простого к Сложному
  • Ведение бухгалтерского и налогового учета, отражение хозяйственных операций в программе, заполнения первоначальных остатков, ведение учета на примере организации применяющей ОСНО,начисление зарплаты, кадровый учет, закрытие месяца, составление регламентированной отчетности;
  • Гарантии доставки и возврата.

«Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.2»

«Бухгалтерия 8.2. — Обучение программе за один день.»

  • 60 подробных видеоуроков + бонус;
  • Быстро, Просто, Наглядно От Простого к Сложному
  • Все Принципы и Тонкости Программы «1С Бухгалтерия 8.2»;
  • Гарантии доставки и возврата.