Обязательные резервы

Для регулирования денежной массы в обращении, а также для ограничения кредитной активности банков с целью уменьшения денежной массы в экономике страны, Банк России устанавливает норму обязательных резервов для коммерческих банков в процентах от привлеченных средств клиентов.

Необходимость такого регулирования возникает из принципа действия денежного (банковского) мультипликатора:

Рис. 1. Порядок функционирования денежного мультипликатора

Из вышеприведенной схемы видно, что коммерческие банки в любой экономической системе (экономике страны) — «создают деньги». То есть при активном банковском кредитовании совокупная денежная масса в обращении начинает расти, что конечно вызывает инфляционные процессы. Таким образом Центральный Банк, посредством предоставления кредитов коммерческим банкам, проводить кредитную (безналичную) эмиссию, когда это требуется конечно для экономики. Для того чтобы ограничить кредитную активность коммерческих банков и как следствие держать инфляцию в заданных рамках (ориентирах), Центральный Банк и вводит нормы обязательного резервирования для коммерческих банков. Это один из многочисленных инструментов «денежно-кредитной политики» проводимой Банком России.

Денежные средства депонируются на отдельном счете коммерческого банка в РКЦ Банка России и также служат свое рода «страховым фондом» из которого в случае отзыва лицензии у коммерческого банка оплачиваются обязательства перед клиентами, как физическими, так и юридическими лицами.

Норму резервирования денежных средств коммерческими банками, Банк России устанавливает на основании Федерального закона № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) и Положения Банка России № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Глава 1 данного Положение устанавливает следующие определения:

Пункт 1.1 гласит: «…Нормативы обязательных резервов определяют размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации.

Под обязательствами кредитной организации… …понимаются обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, состав и категории которого определяются Главой 2 данного Положения и называются – резервируемые обязательства…».

Пункт 1.3 данного Положения устанавливает: «…Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации…».

Депонирование обязательных резервов кредитной организацией производится в рублях. Расчет суммы обязательных резервов производится банком ежемесячно и соответственно регулируется раз в месяц фактическая сумма, депонированная в РКЦ ЦБ РФ.

Относительно обязательных резервов кредитной организации, ЦБ РФ постоянно выполняет следующие контролирующие функции:

  • регулирование суммы обязательных резервов кредитной организацией;
  • применяет меры к кредитным организациям за нарушение установленного порядка депонирования средств;
  • проводит обязательные проверки кредитных организаций, в том числе с целью проверки правильности начисления обязательных резервов.

ЦБ РФ вправе уменьшать или увеличивать процент средств, подлежащих депонированию, в зависимости от экономической ситуации в стране. Если есть необходимость увеличить объемы кредитования экономики, то ЦБ РФ снижает процент резервирования до минимальных значений – 0,5-2%. Но необходимо учитывать, что со снижением процента резервирования до минимальных значений, увеличивается объем безналичной денежной массы в экономике и начинает работать эффект мультипликатора, тем самым разгоняя инфляционные процессы. Если необходимо сократить безналичную денежную массу в экономике, а также снизить объемы агрессивного кредитования банками своих клиентов, то ЦБ РФ поднимает процент резервирования до максимальных значений – 5-10%.

Для самой кредитной организации сумма обязательных резервов, депонированная в РКЦ ЦБ РФ, конечно является частью самых высоколиквидных денежных активов, которая также может быть использована для стабилизации финансового положения банка в случае возникновения кризисной ситуации. Кредитная организация резервирует определенный ЦБ РФ процент от следующих привлеченных средств:

  • от суммы денежных средств на расчетных счетах клиентов – юридических лиц всех форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей, в рублях и иностранной валюте;
  • от суммы открытых депозитов юридическим лицам всех форм собственности и индивидуальным предпринимателям;
  • от суммы средств на бюджетных счетах бюджетов и государственных внебюджетных фондов;
  • от общей суммы вкладов физических лиц в рублях и иностранной валюте, в том числе – суммы на карточных счетах;
  • от общей суммы денежных средств, затраченных на выпуск облигационного займа банка;
  • от общей суммы денежных средств, затраченных на выпуск банком векселей, банковских акцептов и иных гарантий;
  • от общей суммы денежных средств, привлеченных с помощью депозитных и сберегательных сертификатов.

ЦБ РФ вправе также менять состав средств (пассивов) банка используемых в качестве базы для расчета суммы обязательных резервов.

Для бухгалтерского учета суммы обязательных резервов, в балансе кредитной организации открывается счет 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте

РФ, перечисленные в Банк России».

План счетов дает следующее предназначение этого счета:

«… Назначение счета: учет движения обязательных резервов кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счет активный. Формирование обязательных резервов кредитной организации производится путем перечисления денежных средств с корреспондентских счетов кредитной организации, открытых в расчетно-кассовом центре Банка России и других кредитных организациях в рублях. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентских счетах отдельным платежным поручением с отметкой «Формирование обязательных резервов», выписанным в установленном порядке. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

По дебету счета проводятся: перечисления обязательных резервов кредитной организации Банку России; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; возврат средств кредитной организацией в учреждение Банка России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счета проводятся: возврат излишне перечисленных сумм обязательных резервов кредитной организации Банку России; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; перевод средств Банком России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов; перечисление средств обязательных резервов на корреспондентские счета ликвидационных комиссий в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет…».

Практическое задание.

1. Пассив баланса кредитной организации выглядит следующим образом:

Счета I порядка Счета II порядка Наименование статьи Сумма, тыс. руб.
102 Уставный капитал кредитных организаций
10208 Уставный капитал неакционерных банков. Доли принадлежащие негосударственным организациям. 300 000
10 2 0 8 Уставный капитал неакционерных банков. Доли принадлежащие физическим лицам. 40 000
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд 82 000
404 Средства государственных внебюджетных фондов
40402 Средства фонда социального страхования РФ 17 000
320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
32015 Резервы под возможные потери по кредитам предоставленным банкам 18 000
40 6 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
40 6 03 Средства некоммерческих предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 50 000
407 Счета негосударственных организаций
40702 Средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций 208 000
40703 Средства негосударственных некоммерческих организаций 19 000
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
4230 1 Средства на счетах физических лиц, для расчётов с использованием банковских карт 42 000
4230 4 Депозиты физических лиц на срок от 91 до 180 дней 60 000
452 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
45215 Резервы под возможные потери по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим п/п и организациям 36 000
474 Расчеты по отдельным операциям
47411 Начисленные проценты по вкладам 2 500
47426 Обязательства банка по уплате процентов 3 500
520 Выпущенные облигации
52003 Выпущенные облигации со сроком погашения от 91 до 180 дней 24 000
522 Выпущенные сберегательные сертификаты
52202 Выпущенные сберегательные сертификаты на срок от 31 до 90 дней 22 000
523 Выпущенные векселя
52302 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней 62 000
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами
60305 Начисленная заработная плата сотрудникам банка 7 000
706 Доходы банка
70601 Проценты, полученные за предоставление кредитов 50 000
70601 Штрафы, пени, неустойки, полученные за предоставление кредитов 7 000
Баланс 1 050 000

2. Норма обязательного резервирования по счетам в валюте РФ составляет – 8%;

3. В соответствии с Положением ЦБ РФ № 507-П от 01.12.2015 года определить сумму, подлежащую обязательному резервированию в ЦБ РФ.

На июль 2009 г. Банк России установил следующие нормативы для обязательных резервов (резервные требования) (табл. 1.).

Таблица 1.

Нормативы обязательных резервов (резервные требования), установленные Банком России в 2009 году

Наименование Размер Нормативный акт
По обязательствам кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации 1,5% Указание Банка России
от 23 апреля 2009 г. № 2219-У
«Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России»
По обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации 1,5%
По иным обязательствам кредитных организаций в валюте Российской Федерации и обязательствам в иностранной валюте 1,5%
Коэффициент усреднения
(для кредитных организаций, кроме расчетных небанковских кредитных организаций,
РЦ ОРЦБ)
0,6% Указание Банка России от 17 сентября 2008 г. № 2066-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России»
Коэффициент усреднения
(для расчетных небанковских кредитных организаций,
РЦ ОРЦБ)
1 Указание Банка России от 13 октября 2004 г. № 1507-У «Об установлении коэффициентов усреднения для расчета усредненной величины обязательных резервов»

Таблица 2.

Нормативы обязательных резервов (резервные требования), установленные Банком России в 2013 году

Наименование Размер Нормативный акт
По обязательствам кредитных организаций перед юридическими лицами-нерезидентами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте 4,25% Указание Банка России от 12 февраля 2013 года № 2970-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России» («Вестник Банка России» от 20 февраля 2013 г. № 7 (1403)
По обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте 4,25%
По иным обязательствам кредитных организаций в валюте Российской Федерации и обязательствам в иностранной валюте 4,25%
Коэффициент усреднения (для кредитных организаций, кроме расчетных небанковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) 0,7% Указание Банка России от 18 ноября 2013 года № 3116-У «Об установлении коэффициента усреднения» («Вестник Банка России» от 28.11.2013 № 68 (1464);
Коэффициент усреднения (для расчетных небанковских кредитных организаций) 1 Указание Банка России от 17 сентября 2008 года № 2295-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России» («Вестник Банка России» от 21 сентября 2009 г. года № 55 (1146);
Корректировочный коэффициент 0,2 Указание Банка России от 17 сентября 2009 года № ОД-620 «О корректировочном коэффициенте» («Вестник Банка России» от 21 сентября 2009 г. № 55 (1146)
Коэффициент усреднения для небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций 1,0 Указание Банка России от 28 октября 2011 года № 2722-У «Об установлении коэффициента усреднения для небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций» («Вестник Банка России» от 02.11.2011 № 59 (1302))

Таблица 3.

Нормативы обязательных резервов (резервные требования), установленные Банком России в 2019 году на основании Указания Банка России от 8 февраля 2019 года № 5068-У «Об обязательных резервных требованиях»

(«Вестник Банка России» от 15 февраля 2019 г. № 11 (2063))

№ п/п Наименование Размер резервирования
по обязательствам перед юридическими лицами – нерезидентами
для банков с универсальной лицензией, банков с базовой лицензией, небанковских кредитных организаций
За исключением долгосрочных
В валюте РФ 4,75%
В иностранной валюте 8,00%
По долгосрочным
В валюте РФ 4,75%
В иностранной валюте 8,00%
По обязательствам перед физическими лицами
для банков с универсальной лицензией, небанковских кредитных организаций
В валюте РФ 4,75%
В иностранной валюте 7,00%
Для банков с базовой лицензией
В валюте РФ 1,00%
В иностранной валюте 7,00%
По иным обязательствам кредитных организаций
для банков с универсальной лицензией, небанковских кредитных организаций
За исключением долгосрочных
В валюте РФ 4,75%
В иностранной валюте 8,00%
По долгосрочным
В валюте РФ 4,75%
В иностранной валюте 8,00%
Для банков с базовой лицензией
За исключением долгосрочных
В валюте РФ 1,00%
В иностранной валюте 8,00%
По долгосрочным
В валюте РФ 1,00%
В иностранной валюте 8,00%
Коэффициент усреднения
для банков с универсальной лицензией, с базовой лицензией 0,8
для небанковских кредитных организаций 1,0

Обязательные резервы банка

Резервные требования в отношении обязательств коммерческих банков применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и являются одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования.
Обязательные резервы банка предоставляют собой часть кредитных ресурсов, содержащуюся на открытом в Центральном банке беспроцентном счете. Эти резервные фонды кредитная организация обязана создавать в целях обеспечения финансовой надежности.
Резервная политика — это часть монетарной политики ЦБ, которая устанавливается для контроля денежных агрегатов, посредством снижения денежного мультипликатора и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Суть банковских резервных требований

В соответствии с законодательством, банковское учреждение обязано классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы в порядке, устанавливаемом ЦБ для покрытия возможных убытков, возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков и гарантирования возврата вкладов.
Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии на право совершения банковских операций.

Виды банковских резервов

Обязательные резервы банка – инструмент для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций.
Обязательные резервы банка хранятся в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. Эти высоколиквидные активы не могут быть использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств.
Резервный фонд банка – часть собственного капитала, образуемая за счет прироста чистых активов. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также для увеличения уставного капитала. По итогам года банк может сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль.
Резервы на возможные потери
Формирование банковского резерва делается с целью избегания следующих рисков:

  • неисполнение обязательств со стороны контрагентов банка по операциям или заключенным сделкам;
  • снижение стоимости банковских активов;
  • увеличение объема обязательств/расходов банка по сравнению с предыдущими периодами.

Резерв на возможные потери по ссудам
Резерв формируется на случай обесценивания ссуды вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Резерв формируется по конкретной сделке либо по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска (кредитный портфель). Подробней см. ниже.
Другие резервы банка
Помимо основных резервов банка, существуют и другие, для предупреждения возможных потерь по прочим активам:

— резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь;

— резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

— резерв по срочным сделкам;

— резерв банка под прочие потери.

По сути, из всех перечисленных банковских резервов эффективным является только резервный фонд – за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Увеличение всех остальных резервов не влияет на финансовую устойчивость, а значит, не столь эффективно.

Резервы на возможные потери по ссудам

Резервы на возможные потери по ссудам – денежный фонд, сформированный коммерческим банком для покрытия рисков по активным операциям, в частности по кредитным сделкам. Под возможными рисками подразумевается обесценивание ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
Формирование резерва обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы на потери по ссудам формируются из отчислений на расходы.

Определение ссуд

Под ссудами имеются в виду не только операции кредитования, но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:

  • Предоставленные кредиты, в том числе межбанковские займы, прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, предоставленных по договору займа.
  • Суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные.
  • Денежные требования по сделкам факторинга.
  • Приобретенные по сделке права требования (уступка требования).
  • Требования по приобретенным закладным.
  • Банковские требования по сделкам с финансовыми активами с отсрочкой платежа.
  • Требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам.
  • Требования кредитной организации как лизингодателя по операциям финансовой аренды (лизинга).

Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

После проведения процедуры андеррайтинга и выдачи кредита оценка заемщика не прекращается. Для определения размера необходимого резерва, оценивается качество ссуды, которое, в соответствии с нормативными актами ЦБ, делится на пять категорий качества.
I категория — анализ деятельности контрагента/функционирования рынка не выявил реальной или потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит обязательства.
II категория — на основании профессионального суждения об уровне риска констатировано существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает заемщик).
III категория — выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, получена информация об ухудшении финансового положения контрагента).
IV категория — одновременно выявлено наличие потенциальных и умеренных реальных угроз, либо существование реальных угроз частичных потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде).
V категория — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного кредита будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.
В зависимости от обоснованной оценки реальной возможности убытков и потерь, банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с начислением резервов в следующих пропорциях:

Классификация Размер расчетного резерва от величины элемента расчетной базы
I категория качества 0%
II категория качества. Стандартные (практические безрисковые) От 1% до 20% от суммы основного долга
III категория качества. Нестандартные (умеренный риск невозврата) От 21% до 50%
IV категория качества. Сомнительные (высокий уровень риска) От 51% до 100%
V категория качества (безнадежные ссуды) 100%. Банк может списать актив, признанный безнадежным, за счет созданного по нему резерва на возможные потери.

Резерв формируется в национальной валюте.

Ссылки

  1. Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере
  2. Готовы ли российские банки ко «второй волне» кризиса?

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти

Обязательные резервы коммерческих банков – средства кредитных организаций, которые они должны хранить в качестве обязательного резерва на корреспондентском счете в центральных банках. Система обязательного резервирования вводится для обеспечения обязательств банков по размещенным депозитам, а также для регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Когда физическое или юридическое лицо вносит денежные средства в банк, определенный процент от этой суммы должен быть переведен на специальный счет в ЦБ в качестве резерва и сохраняться там до тех пор, пока деньги не будут выведены из банка.

Обязательное резервирование решает две задачи.

Во-первых, финансовые учреждения имеют право использовать денежные средства, находящиеся на счетах клиентов, для предоставления кредитов. Из суммы резервов центробанки предоставляют займы для поддержания ликвидности, то есть они используются в случае, если потребуется срочный возврат денег.

Во-вторых, банковская система в целом (но не один банк) создает безналичные деньги с помощью так называемого банковского мультипликатора. При обязательном резервировании регулирующие органы получают возможность контролировать этот процесс и объем денежной массы, находящийся в обращении. Таким образом, обязательное резервирование используется как инструмент денежно-кредитной политики.

В России норматив обязательного резервирования для финансовых организаций, согласно Федеральному закону № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке РФ (Банке России)», определяет ЦБ.

Обязанность по депонированию средств возникает для всех кредитных учреждений со дня получения лицензии. Взносы делаются в безналичных рублях, проценты на обязательные резервы не выплачиваются, на эти суммы не могут быть обращены взыскания. В случае ликвидации банка зарезервированные средства передаются ликвидационной комиссии.

При этом от резервирования освобождены следующие виды обязательств банков перед клиентами:

— денежные средства, привлеченные от юридических лиц на срок не менее 3 лет;

— облигации, выпущенные кредитными организациями, со сроками погашения не менее 3 лет;

— обязательства, выраженные в неденежной форме (например, в драгоценных металлах или заем ценных бумаг);

— обязательства перед другими кредитными организациями.

Размер обязательных резервов определяется Советом директоров Центрального банка и публикуется в «Вестнике Банка России». При этом ЦБ для определенной категории кредитных организаций предоставляет право на использование механизма усреднения обязательных резервов. То есть для крупных банков в расчет берется средний показатель суммы денежных средств, на которые должен депонироваться резерв, за предыдущий месяц.

Кроме того, Совет директоров определяет два коэффициента, каждый из которых может принимать значение от 0 до 1.

Корректировочный коэффициент, уменьшающий размер резерва по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.

Коэффициент усреднения, определяющий долю резерва, которой банк распоряжаться не может. При этом общий размер резерва должен соблюдаться в среднем за месяц.

На лето 2011 года действуют следующие нормативы резервирования: по обязательствам перед иностранными юридическими лицами – 5,5%, перед российскими физлицами и по другим обязательствам – 4%.

Коэффициент усреднения для банков равен 0,6, а для небанковских кредитных организаций – 1. Корректировочный коэффициент – 0,2. При этом общий объем банковских резервов в ЦБ составил 341,6 млрд рублей.