Остаток средств

Опубликовано 04.11.2019 15:46 Administrator Просмотров: 15635

Сегодня банки предлагают немало бонусов, чтобы замотивировать клиентов на открытие расчетного счета именно у них. Одним из таких бонусов является начисление процентов на остаток денежных средств. Такое преимущество позволяет «работать» временно свободным деньгам, не допуская их замораживания и изъятия из оборота. В отличие от депозита и банковских вкладов, расчетные счета с начислением процентов позволяют организации в любой момент воспользоваться денежными средствами.

Большую прибыль данные начисления принести вряд ли смогут, но покрыть стоимость некоторых услуг банка или компенсировать уровень инфляции вполне способны. Понятно, что ни одна организация не откажется от получения такого рода «пассивного дохода», но у бухгалтеров, сталкивающихся с данной операцией впервые, возникает немало вопросов. В статье мы подробно разберем данную операцию на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия.

Поступление процентов на расчетный счет организации

Обычно банки перечисляют проценты или последним числом месяца, или в первых числах следующего месяца. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в банковской выписке документом «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» – «Банковские выписки»).

В бухгалтерском учете поступление на расчетный счет процентов, начисленных на остаток денежных средств, отражается проводкой:

Дт 51″Расчетные счета» Кт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — получены проценты на остаток по расчетному счету.

В данном документе важно правильно указать вид операции: «Прочие поступления».

Начисление процентов

Далее необходимо ввести следующую проводку:

Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы» — Начислены проценты, на остаток по расчетному счету.

В целях налогового учета доходы в виде процентов банка признаются внереализационными (п.6 ст. 250 НК РФ).

Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)

Такие доходы не включаются в книгу продаж, так как не подлежат обложению НДС (ст. 149 НК РФ).

Проверка отражения в программе

Формируем отчет «Анализ счета» (76.05) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05

Сумма процентов начислена и перечислена на расчетный счет организации.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Остаток средств на счете – это количество денег, которое осталось у вкладчика на банковском или любом другом счете после изъятия определенной суммы. Остатком средств называется еще и та сумма денег, которая осталась у предпринимателя после оплаты всех пассивных и налоговых отчислений, в данном случае остаток будет являться доходом предпринимателя. В финансовых организациях обычно предусматриваются определенные действия по использованию остатка денежных средств.

Остаток средств на счете и его экономические функции

Первая функция остатков средств на счете – «жизнеспособность счета». Иногда банки предлагают вкладчикам открывать счета на льготных условиях (с увеличенными процентными ставками и проч.), льготы будут действовать до тех пор, пока счет не будет закрыт. Если вкладчик изымает все деньги с банковского счета, то он автоматически закрывается. Чтобы не потерять льгот, вкладчик может оставить на счете часть суммы. Банки устанавливают специальные критерии, по которым счет может оставаться открытым, например, если оставленная вкладчиком сумма превышает указанную, то счет будет подлежать закрытию, либо льготы по нему перестанут действовать.

Второе значение – налоговые платежи. Некоторые предприниматели уплачивают налоги не с дохода, а с суммы, которая остается после расходования средств. Если компания только что вышла на рынок, то почти все доходы будут становиться частью оборотного капитала, вкладываться повторно. Чтобы не лишать бизнес финансовых возможностей, государство взимает налог с остатка денег. Если считать остаток средств на счете как раз той суммой, которая осталась после всех финансовых операций, то с нее владельцу счета придется уплатить налог по установленной ставке.

Третье значение – остаток средств на счете может использоваться предпринимателем как гарантия финансовой стабильности: остаток – это запас на «черный день». Предприниматель решает не использовать его, а просто оставить до тех пор, пока в этих деньгах не появится необходимость.

Четвертая функция – вкладчик может намеренно оставлять на счету часть денежных средств, чтобы улучшать свой финансовый отчет – банковский счет будет числиться в балансовой ведомости в колонке активов, а чем больше будет активов, тем выше будет уровень доверия к человеку от кредитных организаций и прочих финансовых компаний.