Проценты за пользование

Содержание

ВС разъяснил расчет процентов за пользование чужими средствами по новому ГК

Верховный суд РФ в связи с изменениями в Гражданском кодексе РФ дал толкование по порядку определения процентов, подлежащих уплате за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания либо просрочки оплаты. Эти разъяснения приводятся в опубликованном накануне 144-страничном, третьем за этот год обзоре судебной практики.

В обзоре, утвержденном Президиумом ВС 25 ноября, анализируется практика всех судебных коллегий ВС (о материалах, представленных коллегиями по экономическим спорам и по гражданским делам, читайте на «Право.ru» соответственно и ), а также разбираются постановления надзора суда по различным категориям дел (см. ) и даются разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике.

В последней подборке представлены толкования по 22 проблемным аспектам практики разрешения споров. В частности, ВС отвечает на вопрос, каким образом определяется размер процентов за пользование чужими денежными средствами согласно статье 395 ГК РФ в редакции Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации».

Как напоминает ВС, ФЗ от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ», вступившим в силу с 1 июня 2015 г., была изменена редакция ст. 395 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ в новой редакции размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

По общему правилу расчет процентов в соответствии с новой редакцией ст. 395 ГК РФ производится на основании сведений по вкладам физических лиц, опубликованных Банком России на его официальном сайте в интернете.

В новой редакции ст. 395 ГК РФ установлено, что размер процентов определяется ставками, имевшими место в соответствующие периоды времени, а не на день предъявления иска или день вынесения решения, как это было установлено в прежней редакции данной нормы. Ввиду этого за каждый период просрочки расчет осуществляется исходя из средней ставки (ставок) банковского процента в этом периоде, а если ставка за соответствующий период не опубликована – исходя из самой поздней из опубликованных ставок.

Расчет процентов осуществляется по ставке, сложившейся в федеральном округе, в котором находится место жительства (место нахождения) кредитора. Если кредитором является лицо, место жительства (нахождения) которого находится за пределами РФ, расчет осуществляется по ставке, сложившейся в федеральном округе по месту нахождения суда, рассматривающего спор.

По смыслу п. 3 ст. 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются включительно по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

С полным текстом обзора судебной практики Верховного суда РФ № 3 (2015) можно ознакомиться .

Сам себе юрист, часть 3: Процент за пользование чужими денежными средствами

В статье Досудебная претензия, о взыскании долга по расписке.. Я рассказал о первом шаге, пред подачей иска в суд.

В этой статье мы поговорим, о расчете процента за пользование чужими денежными средствами.

Расчет процентов

Согласно «Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019)

ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

1. В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В соответствии с постановлением Президиума ВАС РФ 22 сентября 2009 года №5451/09

Согласно судебной практике проценты годовые начисляются на всю сумму денежного долга, включая НДС

При составлении искового заявления, необходимо произвести расчет.

Для самостоятельного расчета, можно использовать-«Калькулятор для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ»

Калькулятор предельно понятен и очень прост.

В этом Вы можете убедиться, перейдя по ссылке http://395gk.ru/.

Распечатанный расчет, Вы прикладываете к исковому заявлению.

Пример из моей практики

Вот так выглядит расчет

В нижней части расчета указывается Ф,И,О и подпись

При составлении искового заявления, в цене иска указываете. В исковом заявлении выглядит, это так:

В ___________ городской суд

Истец: Иванов

адрес:

улица

телефон:

Ответчик Сидоров

адрес:

телефон:

Стоимость иска:

материальный ущерб 1023849 руб.49 коп.

сумма процентов 777701 руб. 55 коп.

моральный вред 1000000 руб 00 коп.

В соответствии со статьей 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами составила 777701 рублей. 55 копеек (согласно прилагаемому к заявлению расчетом).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 151,395, 1064 Гражданского кодекса РФ, статьей 131, 132 ГПК РФ.

ПРОШУ:

1. Взыскать в мою пользу с Сидорова компенсацию за причиненный мне материальный ущерб в размере 1023849 руб. 49 коп.;

2. Взыскать сумму процентов за пользование чужими денежными средствами составила 777701 рублей. 55 коп

3. Взыскать в мою пользу с Сидорова компенсацию за причиненный мне моральный вред в размере 1000000 руб. 00 коп.

Приложения:

1. Копия ________________________________;

2. Копия____________________________________

3. Копия _____________________________________;

4. Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами

5. Копия ________________________________

Как видите, расчет суммы процентов за пользование, чужими денежными средствами не сложная задача. Все делается с помощью онлайн калькулятора и Вам остается, только распечатать результат.

Так же хочу пояснить, что по иску, который приведен пример, принято положительное решение и расчет делалался с помощью онлайн калькулятора.

У физических и юридических лиц по закону имеется возможность взыскать процент за пользование чужими денежными средствами. В данной статье мы расскажем о том, что такое процент за пользование чужими денежными средствами, когда можно взыскать процент, как правильно его рассчитать.

Что такое процент за пользование чужими деньгами

Чтобы разобраться с тем, что такое процент за пользование чужими денежными средствами, необходимо сперва понять, что означает “пользоваться чужими деньгами”. Ответ на вопрос, что представляет собой пользование чужими деньгами, содержится в тексте п. 1 ст. 395 ГК РФ. Такая ситуация возникает, если лицо:

  • неправомерно удерживает чьи-либо денежные средства;
  • уклоняется от возврата полученных ранее средств;
  • не возвращает вовремя деньги, полученные неосновательно;
  • не возвращает в срок денежные средства, полученные путем неосновательного их сбережения.

Теперь можно разобраться с вопросом о взыскании процента. Во всех упомянутых выше случаях лицо, у которого находились денежные средства, обязано не только возвратить их, но у уплатить процент на сумму этих денег – это и будет процент за пользование чужими деньгами.

Как определяется размер процента за пользование чужими деньгами

Важно! Если в договоре между физическими или юридическими лицами, участвующими в споре о взыскании процента за пользование чужими деньгами, был заранее оговорен размер процента для такого случая, учитывается именно эта величина процента.

В общем случае, если процент не установлен для конкретного случая законом, размер процента, по которому будет рассчитана компенсация за пользование деньгами, определяется актуальной учетной ставкой процента банковского учреждения (на дату исполнения денежного обязательства или его соответствующей части), находящегося:

  • по месту постоянного проживания кредитора (физического лица);
  • по месту нахождения кредитора (юридического лица).

Суд может принять в расчет ставку банка на дату подачи искового заявления или на дату вынесения судебного решения по рассмотренному делу.

Характеристика процента за пользование чужими денежными средствами

В соответствии с судебной практикой и содержанием рассматриваемой нами нормы права, можно охарактеризовать процент за пользование чужими деньгами следующим образом:

  1. Требовать процент можно именно за пользование деньгами. Нельзя апеллировать к ст. 395 ГК РФ в случаях, когда подписывается договор мены или какое-либо иное соглашение, не предполагающее выплату денег как способ исполнения обязательства по договору.
  2. Чтобы иметь возможность взыскать процент за пользование денежными средствами, нужно заявить о том, что ответчик пользуется деньгами неправомерно – неосновательно получил их, не возвращает или не выплачивает их вовремя, удерживает без права на хранение. Должна быть заявлена дата отсчета (календарная), то есть день, с которого пользование денежными средствами истца стало неправомерным, но когда ответчик отказался их возвращать и продолжал ими пользоваться для своей выгоды.
  3. Истец должен предпринять все возможные досудебные методы возврата своих денег – требовать выплаты средств с ответчика, направлять ему претензии. Если же истец не требовал возврата средств или намеренно не упоминал об их возврате, суд не примет решение в его пользу. Важно, чтобы ответчик действительно уклонялся от возврата денег.
  4. Если речь идет о возврате процентов за пользование деньгами, выданные по договору кредитования, апеллировать к ст. 395 ГК РФ нельзя – в данном случае действует норма ст. 809 ГК РФ.
  5. Истец имеет право требовать взыскания процентов за пользование его деньгами в судебном процессе, основным исковым требованием в котором является возврат неосновательного обогащения.

В каких случаях можно взыскать процент за пользование чужими денежными средствами

Истец имеет возможность потребовать уплаты процента за неправомерное пользование его деньгами в следующих случаях:

  1. Если должник вовремя не исполнил (или исполнил ненадлежащим образом) обязательства, оговоренные в договоре, по выплате некоторой суммы денег (или по их возврату).
  2. Если ранее суд принял решение о взыскании средств с ответчика, но тот так и не исполнил судебное решение и не выплатил истцу деньги.
  3. Если имеет место неосновательное обогащение ответчика за счет истца (если нет законных оснований или положений договора, позволяющих удерживать деньги).

Как рассчитать процент за пользование чужими денежными средствами

Верховный и Арбитражный суд России установили следующие правила расчета величины процента за неправомерное пользование чужими денежными средствами:

  1. Для проведения вычислений год принимается равным 360 дням.
  2. Для расчета процента в рублях, следует брать за основу учетную ставку Центрального Банка России.
  3. Если процент рассчитывается в иностранной валюте, учитывается средневзвешенная процентная ставка по валютным кредитам.
  4. Если истец уточняет сумму заявленных требований в ходе судебного разбирательства, учитывается ставка ЦБ РФ на день принятия решения судом. В ином случае – на день подаче искового заявления.

Схема расчета размера процента за незаконное пользование чужими деньгами выглядит следующим образом:

  1. Для определения процента за 1 день пользования деньгами, принятая для расчета процентная ставка делится на 360 календарных дней.
  2. Для расчета процента в денежном выражении за пользование деньгами, сумму денег, которую должен вернуть ответчик, далее умножают на процент за 1 день пользования деньгами.
  3. Для получения суммы, которую и нужно требовать с ответчика в суде, умножаем процент в денежном выражении за 1 день пользования деньгами, на количество дней, в течение которых тот использовал чужие деньги без законных на то оснований.

Пример расчета процента за пользование чужими деньгами

Иванов А.А. должен был до 2.07.2017 вернуть Никифорову 15 000 000 рублей. Деньги возвращены не были, Никифоров подал в суд 25.06.2018 (ставка ЦБ РФ на тот момент составила 8.25%, дней просрочки – 357).

За 1 день процент составит: 8,25% / 360 д. = 0,0229%

За 1 день процент в денежном выражении составит: 15 000 000 руб. х 0,0229% = 3 435 рублей.

Всего можно взыскать процент: 3 435 руб. х 357 д. = 1 226 295 рублей.

Экспертное мнение к вопросу о том, как взыскать процент за пользование чужими денежными средствами

Юристы обращают внимание на то, что возбуждение судебного делопроизводства по вопросы взыскания процентов за пользование чужими деньгами может производиться для удовлетворения основных требований истца или дополнительных требований. То есть, если ответчик неосновательно обогатился за счет истца, второй имеет право подать исковое заявление о взыскании с него суммы неосновательного обогащения (на основании положений ст. 1107 ГК РФ), плюс процента за пользование его деньгами (на основании ст. 395 ГК РФ), которыми тут владел, не имея на то прав.

Читайте также статью ⇒ “Можно ли взыскать неосновательное обогащение”.

Законодательные акты по теме

ст. 395 ГК РФ О пользовании чужими денежными средствами
Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14 Схема расчета процента за пользование чужими деньгами

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин подает исковое заявление в суд о взыскании процента за неправомерное пользование его денежными средствами до того, как им были предприняты попытки вернуть свои деньги в порядке досудебного разбирательства.

Комментарий: Если истец не пытался потребовать назад деньги, удерживаемые ответчиком неправомерно, суд откажет в удовлетворении требований.

Ошибка: Истец намеренно не сообщал ответчику о необходимости возврата ему денежных средств, после чего подал иск в суд о взыскании процента за пользование его деньгами.

Комментарий: В такой ситуации суд откажет истцу в удовлетворении требований, поскольку основным условием в данном случае является отказ ответчика возвращать деньги и неправомерное пользование деньгами.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я подал иск в суд о взыскании неосновательного обогащения. Человек не возвращает деньги, которые неосновательно получил в валюте. Как рассчитать процент за пользование моими деньгами?

Ответ: Если сумма взыскивается в иностранной валюте, вместо учетной ставки Центробанка России берется для расчета средневзвешенная процентная ставка по валютным кредитам.

Вопрос №2: Можно ли взыскать с ответчика проценты за пользование моими деньгами, если тот вовремя не вернул мне долг?

Ответ: Да, если имеются доказательства того, что деньги были отданы в долг на определенный срок.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Калькулятор и РАСЧЕТ процентов по ст.395 ГК РФ (новые правила) при просрочке платежа, пени за просрочку

Статья поможет сделать расчет просрочки, определить процент за пользование чужими денежными средствами согласно ст. 395 гк рф новые правила с 1 июня 2015 г..

Продавец (подрядчик) заинтересован в том, чтобы покупатель (заказчик) своевременно исполнил свое денежное обязательство. В случае просрочки платежа продавец (покупатель) будет заинтересован не только в оплате контрагентом своего долга, но и во взыскании с него санкций за просрочку оплаты.

Продавец (подрядчик) в случае просрочки платежа покупателем (заказчиком) может применить к нарушителю следующие меры:

  • взыскать проценты за неисполнение денежного обязательства (п. 1 ст. 395 ГК РФ);
  • взыскать неустойку за просрочку исполнения денежного обязательства (п. 1 ст. 394 ГК РФ);
  • взыскать убытки в связи с просрочкой платежа (п. 1 ст. 15 ГК РФ);
  • обратить взыскание на переданный покупателю и неоплаченный товар (п. 1 ст. 348, п. 5 ст. 488 ГК РФ);
  • потребовать вернуть переданный товар (п. 2 ст. 489 ГК РФ).

Общие положения о порядке применения и о размерах этих санкций содержатся в Гражданском кодексе РФ. В то же время часть этих положений закон позволяет конкретизировать в самом договоре. В случае просрочки платежа продавец (подрядчик) будет заинтересован в том, чтобы взыскать с контрагента как можно больший размер санкций за просрочку оплаты товара (работы). При этом продавец (подрядчик) может установить в договоре конкретный вид санкций из предусмотренных в законе, взыскание которых наиболее отвечает его интересам.

Следовательно, при согласовании текста договора задача продавца (подрядчика) будет состоять в том, чтобы прописать в договоре наиболее благоприятные для продавца (подрядчика) условия о взыскании санкций за просрочку оплаты.

Итак, одним из видов обеспечения по денежному обязательству является возможность взыскания дополнительных процентов. Как посчитать процент за пользование чужими денежными средствами, если долг более двух лет и ставка рефинансирования неоднократно менялась?

Они носят название “проценты за пользование чужими денежными средствами при просрочке платежа”, установлены ст.395 ГК РФ и взыскиваются только при нарушении стороной условий по договору (задержка оплаты поставки товара, необоснованное уклонение от возврата долга, неосновательное обогащение и т.п.). По общим принципам права эти средства являются своеобразной гарантией того, что деньги будут выплачены вовремя, ведь никому не хочется нести лишние расходы.

Проценты по ст.395 ГК РФ можно взыскивать как дополнительные санкции, помимо тех, что прописаны в самом обязательстве. Это ответственность за несоблюдение условий договора, установленная законом.

То есть, если ваш контрагент не торопится выплачивать долг, то его ответственность можно “утяжелить”, рассчитав проценты за пользование вашими деньгами и предъявив в суде их к взысканию.

к меню

Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
4. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.
5. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.
6. Если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи.
к меню

С 1 августа 2016 г. для расчета процентов за пользование чужими денежными средствами нужно будет использовать ключевую ставку ЦБ РФ

Размер процентов за пользование чужими денежными средствами нужно будет рассчитывать исходя из ключевой ставки Центробанка, которая действовала в конкретные периоды просрочки. Соответствующие поправки в статью 395 ГК РФ, внесенные Федеральным законом от 03.07.16 № 315-ФЗ, вступят в силу с 1 августа 2016.

С 1 августа 2016 года проценты нужно будет определять иначе. При расчете потребуется учитывать не средние ставки по вкладам, а ключевую ставку ЦБ РФ, действующую в соответствующие периоды. При этом законом или договором, по-прежнему, может быть установлен иной размер процентов.

к меню

Ставка пени, как можно рассчитать процент за пользование чужими денежными средствами?

Размер процентов может быть определен в договоре. Если в договоре размер процентов не указан, то он определяется по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц по месту жительства кредитора – физического лица (месту нахождения кредитора – организации), которые публикуются на сайте Банка России.

Если неплатежи довели до судебного разбирательства, то принимается во внимание процент банковской ставки на день вынесения судебного вердикта или на дату направления иска в суд.

Для расчета суммы процента за использование чужими денежными средствами применяется специальный калькулятор. Он есть на многих юридических сайтах, посетителю ресурса достаточно ввести сумму просроченной задолженности и банковскую ставку.

Между тем следует иметь в виду, что суды, как правило, требуют подробный письменный расчет, а не готовую сумму, поскольку она всегда требует проверки. Поэтому, если вам необходим расчет для подачи искового заявления, лучше знать алгоритм подсчета процентов, самому на бумаге или в экселе сделать расчеты, а калькулятором расчета процентов за пользование чужими денежными средствами пользоваться для контроля.

к меню

ФОРМУЛА и ПРИМЕР расчета процентов по статье 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами

Для расчета процентов по статье 395 ГК РФ нужно знать, что:

  • Сумма задолженности должна указываться с НДС. Примечание: Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 № 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
  • День уплаты денежных средств включается в период просрочки исполнения денежного обязательства. Примечание: Постановление Президиума ВАС РФ от 28.01.2014 № 13222/13 по делу № А40-107594/12-47-1003.
  • Период просрочки должен определяться из расчета 30 дней в месяце и 360 дней в году или же в календарных днях

Итак, для того чтобы правильно вычислить проценты, необходимо знать сумму просроченной задолженности, количество дней просрочки и среднюю банковскую ставку.

Верховный и Высший арбитражный суды РФ в Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 «О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами» разъяснили, что в случае изменения банковского процента в течение просрочки применять целесообразно то значение, которое наиболее близко ко всем ставкам в указанный период. К примеру, задолженность составила 200 дней, в течение которых банковский процент составлял 7%, 8% и 8,5%. Исходя из вышеизложенных рекомендаций следует в основу расчета положить ставку в размере 8%.

Из Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14:

2. При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.

Итак, расчет процентов за пользование чужими денежными средствами производится по формуле:

Сумма процентов = Сумма долга Х Средняя Банковская Ставка, действующая в период просрочки / 360 Х Количество дней просрочки
к меню

Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами

Формулу расчета процентов можно привести на следующем примере.

Исходные данные для расчета:

  • Размер долга по договору займа в г.Кирове составляет 100 000 рублей.
  • Средневзвешенная Банковская Ставка в Приволжском ФО — публикуется на сайте ЦБ РФ
  • Период просрочки с 01.01.2015 по 31.08.2015 г.

Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами по ст.395 ГК РФ

При сумме задолженности 100 000 руб. (Приволжский федеральный округ)
проценты за пользование чужими денежными средствами составляют:

Итого: 6 175,20 руб.

к меню

КАЛЬКУЛЯТОР расчета процентов за пользование чужими денежными средствами по ст.395 ГК РФ

Следует иметь в виду, что если вычисленная сумма денег процента за пользование чужими денежными средствами будет явно превосходить результаты нарушения денежного обязательства, суду разрешено уменьшать их по собственному усмотрению, т.е. пожалеть нарушителя.

При этом суды ссылаются на ст.333 ГК РФ, которая позволяет снизить размер процентов.

По общим правилам, отсутствие денег у должника не может стать причиной для освобождения его от уплаты задолженности. А если говорить об очередности погашения, то денежные средства по ст. 395 ГК РФ зачисляются только после того, как будет выплачена сумма основной задолженности. Кроме того, взыскатель вправе начислять их вплоть до дня выполнения обязанностей по договору.

Калькулятор для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ

Примечание: Калькулятор пени для расчета пени по налогам.
к меню

По КАКОЙ СТАВКЕ считать проценты за пользование чужими денежными средствами

Продавец (подрядчик) при согласовании текста договора может указать в договоре ставку, по которой будут начисляться проценты при просрочке платежа. Например, по ключевой ставке Банка России. Это связано с тем, что в противном случае должник по сути получал бы выгоду из своего неправомерного поведения, незаконно удерживая чужие денежные средства и фактически кредитуясь по ставке в несколько раз меньшей, чем если бы он брал кредит в банке. Иными словами, в настоящее время невозможно нигде получить кредит по ставке ниже, чем ключевая ставка Банка России. Подобное условие будет дисциплинировать контрагента на добросовестное исполнение своих денежных обязательств.

Ключевая ставка ЦБ РФ в настоящее время является основным индикатором направленности денежно-кредитной политики Банка России.

Примечание: Смотрите Актуальный размер ключевой ставки

Однако нужно иметь в виду, что период просрочки долга может быть достаточно продолжительным, до нескольких лет. А сама ключевая ставка была введена только с 13 сентября 2013 года. Кроме того, ее размер с течением времени постоянно менялся как в большую, так и в меньшую сторону. По этой причине применение ключевой ставки за весь период просрочки долга может привести к тому, что кредитор получит сумму процентов меньше, чем если бы он взыскивал проценты по средним ставкам на вклады физических лиц. Чтобы избежать подобного рода ситуаций, нужно всячески взвесить возможные риски взыскания процентов по ключевой ставке ЦБ РФ и выбрать для себя оптимальный вариант.

к меню


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Услуги адвоката, юридическая консультация юриста бесплатно Москва
    Бесплатная юридическая консультация по многим регионам России. Задайте свой вопрос юристу.
  2. Незаконное предпринимательство, что такое, какая ответственность
    За незаконную предпринимательскую деятельности без регистрации ИП существует уголовная, административная, налоговая ответственность. Причем каждый из этих видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения.
  3. НАЛОГИ для ПЕНСИОНЕРОВ
    Правомерно ли берутся налоги с пенсионеров, какие льготы по налогам на землю, на имущество, транспортный налог для пенсионеров.

Взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами в результате их несвоевременного перечисления регулируется ст. 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Эти нормы применимы к контрагентам, которые нарушили свои договорные обязательства: не оплатили товар, не оформили его возврат и прочее. Взыскать суммы процентов имеет право только та сторона, которая ждет оплаты. Если в договоре не указана определенная сумма взыскания, проценты высчитывают на основании процентной банковской ставки по вкладам физических лиц. Ее устанавливает и публикует Центральный Банк.

Все перечисления должника в виде процентов за использование чужих материальных ценностей отражаются в бухгалтерском учете. Эта норма указана в ст. 15 п. 2 Гражданского Кодекса РФ. В статье рассказано не только про убытки лиц, чьи права были нарушены в результате невыполнения договорных обязательств, но и про упущенную выгоду. К ней относят неполученные доходы, которые пострадавшая сторона могла получить при должном выполнении обязательств контрагента.

Бухучет процентов за пользование чужими денежными средствами

Как и суммы санкций, предъявленные контрагенту, так и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами отражаются в бухгалтерском учете. Они включены в состав прочих и внереализационных доходов. Это правило указано в п. 7 ПБУ 9/99.

Суммы по процентам отражают на счете 76-2 – «Расчеты по претензиям». Согласно пунктам 7, 10.2 и 16 ПБУ 9/99 они должны быть зафиксированы в отчете за тот период, когда должником была переведена соответствующая сумма.

Стоит учесть, что сумма процентов или неустойки, которую получил кредитор, не включается в базу по расчету НДС. Эти нормы указаны в ст.162 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налог на прибыль с полученной суммы нужно рассчитывать в соответствии с установленным законодательством.

Проценты за пользование чужими денежными средствами: проводки

В балансе предприятия любая сумма должна быть отражена. Начисление процентов за пользование чужими ден. средствами будет записано так:

Дебет – 76-2 Кредит – 91-1

Это означает, что на баланс предприятия начислены проценты за несвоевременное выполнение денежных обязательств.

Санкции за просроченный платеж нужно начислить в день, когда должник их признал. Также сделать это можно в день, когда суд принял соответствующее решение. Проводку нужно подтвердить документально. Для этого к отчету прилагают соглашения или договоры, в которых должник соглашается оплатить проценты. Можно предоставить акт сверки задолженности и документы, подтверждающие полную или частичную оплату процентов.