Расчеты электронными денежными средствами

О правилах осуществления перевода денежных средств 19.06.2012 № 383-П (ред. от 06.11.2015)

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

1. платежные поручения;

2. расчетов по аккредитиву;

3. инкассовыми поручениями;

4. расчетов чеками;

5. перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);(ранее называлось- платежное требование)

6. расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

1. Платежное поручениеявляется распоряжением владельца счета перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды и т.д.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.

Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.

2.При расчетах по аккредитивуплательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или кредита банка оплату товарно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг) по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив.

Открытие аккредитива осуществляется на основании заявления плательщика об открытии аккредитива.

3.Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

5. Платежное требование (перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)) -является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях предусмотренных договором, при условии предоставления банку, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

6.Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. Обращение электронных денежных средств регулируется ФЗ от 27.06.11 № 161 «О национальной платежной системе»

Согласно пункту 18 статьи 3 Закона N 161-ФЗ электронными денежными средствами признаются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств перед третьими лицами. Электронным средством платежа является средство или способ позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (платежных карт).

Т.Е. электронные денежные средства — это средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. Принявшая сторона обязана учесть информацию о сумме полученных средств. Передавшая сторона вправе дать распоряжение перечислить эти деньги третьим лицам с использованием исключительно электронных средств платежа.

Электронные денежные средства – это эквивалент реальных денежных средств, корпоративный «электронный кошелек» ( «электронный кошелек»- место хранения эл. Ден. Средств). Владелец электронного кошелька должен заключить договор с оператором электронных денежных средств. Организации и ИП смогут положить в электронный кошелек денежные средства только с банковского счета, иной способ для них не предусмотрен. Содержимое электронного кошелька можно перевести своим контрагентам. Электронные денежные средства бывают трёх видов (неперсонифицированные, персонифицированные, корпоративные).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе использовать только — корпоративное. Оно подразумевает, что все переводы обязательно должны быть идентифицированы, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Денежные средства из электронного кошелька ЮП и ИП не могут быть получены наличными.

Учет расчетов по нетоварным операциям: с бюджетом, разными дебиторами и кредиторами и др.

Счет 68предназначен для обобщения информации о расчетах по налогам и сборам.

Счёт 69предназначен для учёта отчислений в пенсионный фонд, фонд обязательного социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, взносов от несчастных случаев на производстве.

Счёт 73.Предназначен для обобщения информации о всех видах расчётов с работниками, кроме расчётов по оплате труда и расчётов с подотчётными лицами. К сч. 73 открываются субсчета 73 субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Счёт 75.Предназначен для обобщения информации о всех видах расчётов с учредителями

Субсчета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

С каждым днем электронные деньги обретают все большую популярность, но законодательную основу сфера обращения «виртуальных» денег обрела только в прошлом году. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ) ввел терминологию, установил порядок оказания платежных услуг, взаимодействия операторов по переводу денежных средств, урегулировал порядок расчетов.

Директор по методологии и сервису интернет-бухгалтерии «Моё дело», Алексей Петров, пояснил, как работать с электронными деньгами.

Официальный статус электронного кошелька

Электронными деньгами считаются денежные средства, предоставленные клиентом оператору электронных денежных средств (ЭДС) в лице банка или кредитной организации. Деньги могут быть переданы лично, либо через платежного агента, без открытия банковского счета. Целью их передачи является исполнение денежных обязательств в пользу третьих лиц.

📌 Реклама Отключить

Средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую или деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, не являются электронными деньгами.

К электронным деньгам относятся электронные кошельки и предоплаченные платежные карты. Существует три вида электронных денежных средств:

  • неперсонифицированные;
  • персонифицированные;
  • корпоративные.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе использовать только корпоративные ЭДС. Они могут быть получателем и плательщиком ЭДС, если их получатель физическое лицо (см. таблицу). В статье подробно остановимся именно на корпоративных ЭДС.

Таблица

Платежи ЭДС, которые вправе осуществлять организации и индивидуальные предприниматели

📌 Реклама Отключить

Действие

Возможные операции

Организация (ИП) вправе получать ЭДС Перечисление оплаты клиентами (физическими лицами, не являющимися ИП) товаров и услуг
Возврат подотчетным лицом ранее выданного и не потраченного аванса
Организация (ИП) вправе оплачивать ЭДС Возврат денег клиенту (физическому лицу) в случае возврата товара
Перевод вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам (ГПД)
Перевод дивидендов учредителям компании
Перечисление средств подотчетному лицу
Перевод электронных денежных средств на банковский расчетный счет
Взыскание недоимки по налогам и штрафам

Электронные денежные средства (именно такой термин вводит Закон № 161-ФЗ) – это своеобразный эквивалент реальных денег. ЭДС обращаются только внутри конкретной электронной платежной системы (ЭПС), самые известные из которых Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек. А вот не менее популярные сегодня WebMoney под действие Закона № 161-ФЗ не подпадают. Они являются недокументарной ценной бумагой (особенности этой системы мы рассмотрим в отдельной статье). 📌 Реклама Отключить

ЭДС — это не деньги в общепринятом, понятном всем смысле, они превращаются в рубли, только когда выводятся из платежной системы. Обязательное требование к организациям и предпринимателям — привязка электронного кошелька к расчетному счету. Пополнение и вывод электронных средств для них возможен только через расчетный счет.

Несмотря на то, что при переводе средств в ЭПС (в электронный кошелек) меняется их форма, суть остается прежней: владелец денег может совершать допустимые законом платежи, правда не сам лично, а направляя поручение оператору ЭПС. Другими словами: деньги передаются оператору, а он их перечисляет тому или иному лицу.

Закон вводит определенные требования в отношении ЭПС, правда, соответствующие нормы пока не вступили в силу. Итак, небанковские ЭПС должны будут пройти регистрацию и получить разрешение Банка России. Иностранным операторам придется создать на территории РФ юридическое лицо и тоже пройти регистрацию. Строго говоря, в настоящий момент нет небанковских ЭПС в рамках требований Закона № 161-ФЗ. Тем более, что порядок регистрации оператора платежной системы утвержден Банком России только 2 мая 2012 г. № 378-П, а вступит в силу только 1 июля.

📌 Реклама Отключить

Электронный кошелек сегодня

Сегодня сложно говорить о корпоративных электронных средствах платежа в рамках требований Закона № 161-ФЗ. Порядок только начинает складываться. Тем не менее «виртуальные платежи» существуют и повсеместно применяются. Могут ли ИП и ООО пользоваться электронными кошельками?

У индивидуальных предпринимателей, конечно, возможностей совершать виртуальные платежи, больше. Дело в том, что многие ЭПС заключают договор только с физлицами, что мгновенно лишает компанию возможности обратиться к данной платежной системе. Ведь у ООО все ее средства, расчетные счета, касса, кошельки должны принадлежать именно ООО, а не ее генеральному директору или учредителю. Различные ухищрения вроде открытия расчетного счета на имя директора, выдачи денег под отчет или оплата учредителем за свой счет, а затем возмещение ему компанией затрат, чреваты спорами с инспекцией. Причем исход такого спора в суде предсказать сложно.

📌 Реклама Отключить

Индивидуальным предпринимателям, благодаря пробелу в законодательстве, проще. Если имущество компании и ее собственников четко разделено, то у предпринимателя подобных разграничений нет. Все свои деньги физическое лицо вправе вложить в деятельность. Организация, в свою очередь, должна иметь подтверждающие документы на то откуда у нее вдруг появились суммы для совершения сделки. Это может быть вклад учредителя или заем, но документы обязательны. Предприниматель может использовать собственные деньги на развитие бизнеса. Доказывать их происхождение никому не нужно.

Договор с оператором

Чтобы открыть электронный кошелек компания (индивидуальный предприниматель) заключает договор с оператором платежной системы или платежным агентом. Причем статья 10 Закона № 161-ФЗ требует, чтобы компания или предприниматель прошли идентификацию в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Согласно статье 7 этого закона необходимо предоставить ряд документов, в частности, ИНН, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации, адрес. Без этих сведений счет в ЭПС не откроют.

📌 Реклама Отключить

Оформив договор, вы получаете электронный кошелек. Он привязывается к расчетному счету, с помощью которого можно будет зачислять и выводить деньги. Переводить наличные без открытия расчетного счета могут только физические лица.

Электронные деньги и ведомства

Об открытии (закрытии) обычного расчетного счета необходимо уведомлять налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и ФСС.

О появлении электронного кошелька, а точнее «о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (КЭСП)» нужно уведомлять налоговую инспекцию (подп. 1.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). На это отведено семь рабочих дней и утверждены специальные бланки. В форме № С-09-1 для информации о корпоративном электронном средстве платежа теперь предусмотрен отдельный лист В (утвержден приказом ФНС РФ от 21 ноября 2011 г. № ММВ-7-6/790@).

📌 Реклама Отключить

Налоговая служба сообщает о том, что будет штрафовать за неуведомление об электронном кошельке (Информация ФНС России от 13 июля 2011 г.). Правда с размерами штрафа до конца не определилась: либо 200 рублей как за непредоставленный документ (ст. 126 НК РФ), либо 5000 рублей как за неуведомление об открытии расчетного счета (ст. 129.1 НК РФ). Конкретных санкций именно за неуведомление об электронном средстве платежа в настоящий момент нет.

Информация об электронных остатках организации (предпринимателя) будет использоваться налоговой также, как и сведения об обычных расчетных счетах. Недоимка по налогам, пеням и штрафам может взыскиваться в принудительном порядке за счет электронных денег по решению налогового органа (п. 1,2 ст. 46 НК РФ). Причем если денег на банковских счетах будет недостаточно, сначала обращается взыскание на электронные суммы и только потом на иное имущество должника (п. 6. 1, 7 ст. 46 НК РФ). Согласно поправкам в Налоговый кодекс, инспекция вправе приостановить переводы ЭДС с кошелька, так же, как приостанавливает операции по обычным расчетным счетам. Правда, практически все это пока невозможно осуществить. Порядок направления решений о приостановлении операций по счету ЭДС должны согласовать ФНС и Банком России. Свое решение инспекторы должны направлять именно в банк, а ЭПС пока не зарегистрированы.

📌 Реклама Отключить

Что касается фондов (ПФР, ФСС), то обязанности уведомлять их об электронном кошельке, нет. Конечно, можно перестраховаться и направить уведомление. Лишним оно уж точно не станет.

Деньги виртуальные, ограничения – реальные

Итак, чтобы воспользоваться электронными деньгами, нужно обязательно открыть расчетный счет. Появился еще один повод индивидуальным предпринимателям обращаться в банк. Напомним, ИП вправе работать без расчетного счета, осуществляя только наличные расчеты, однако в некоторых случаях, а теперь к таковым относится открытие электронного кошелька, расчетный счет необходим.

В электронном кошельке, сумма средств на конец дня не может превышать 100 000 рублей. Сумму сверх лимита оператор автоматически перечислит на расчетный счет. Допускается превышение остатка только в одном случае: если изменение произошло за счет того, что официальный курс иностранной валюты вырос (п. 8, 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

Еще одно существенное ограничение: компании и предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одним из участников расчетов обязательно должно быть физическое лицо (п. 9 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).

Налоги и бухгалтерский учет при расчетах электронными деньгами

Электронные денежные средства Законом № 161-ФЗ приравнены к безналичным расчетам, поэтому в бухгалтерском учете они отражаются как движение обычных денежных средств. Для этого используется субсчет счета 55 «специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги». Также для расчетов можно использовать и счет 51 «Расчетные счета», открыв к нему соответствующий субсчет.

Для целей налогового учета не имеет значения, как компания (предприниматель) получила выручку ЭДС, наличными или на расчетный счет.

Налог на прибыль

📌 Реклама Отключить

Если организация применяет метод начисления, то ЭДС полученные до отгрузки товара или факта оказания услуги являются предоплатой и не признаются доходом компании в целях налога на прибыль. Сумма полученных ЭДС до подписания документов на переход справа собственности (отгрузки товара) или составления акта выполненных работ, за вычетом НДС включается в состав доходов.

Если организация небольшая и вправе применять кассовый метод, сумма ЭДС включается в состав доходов в день зачисления на электронный кошелек.

Упрощенная система налогообложения

При упрощенной системе налогообложения используется кассовый метод и датой получения дохода будет являться дата зачисления ЭДС на ваш электронный кошелек.

НДС

На общем режиме получение оплаты электронными деньгами ничем не отличается от обычной оплаты товаров (работ, услуг). Поступление денег на электронный кошелек будет считаться авансом. Конкретную дату отражения аванса узнать можно из отчета оператора, который предоставляется в режиме онлайн. Получив информацию о поступлении денег, вы составляете авансовый счет-фактуру и начисляете НДС. Так как получать электронную оплату можно только от физлиц, счет-фактуру достаточно составить в одном экземпляре (для себя). После отгрузки (фактической передаче товара), составлении документов на отгрузку, начисленный НДС можно будет принять к вычету.

📌 Реклама Отключить

НДФЛ

Выплата физлицам. При выплате дохода физическому лицу по гражданско-правовому договору необходимо установить порядок оплаты в договоре. Выплату зарплаты следует обговорить в коллективном или трудовом договоре, но на текущий момент мы не рекомендуем выплачивать заработную плату сотрудникам ЭДС, так как нет правоприменительной практики в этой области.

При выплате вознаграждения организация (предприниматель) становится налоговым агентом и должна удержать НДФЛ из доходов физлица. По закону НДФЛ нужно перечислять в день:

  • получения наличных денег при выплате из кассы;
  • перечисления денег с банковского счета при безналичном перечислении;
  • следующий за днем получения дохода — для остальных случаев.

Первый вариант точно не подходит. Электронные деньги сложно приравнять к суммам на расчетном счете, поэтому логично опираться на третий вариант и НДФЛ перечислить на следующий день после перевода электронных сумм получателю. Это косвенно подтверждается характером перевода, по сути, договор на электронный кошелек является агентским (ст. 1005 ГК РФ) и не попадает под понятие счета. 📌 Реклама Отключить

Расходы на услуги ЭПС

Оплата услуг электронной платежной системы, в которой открыт электронный кошелек – будет ничем иным, как комиссией (вознаграждением) посредника, осуществляющего перевод денежных средств. Эту сумму нужно включать в расходы при расчете налога. На общем режиме комиссия попадет в состав прочих расходов на дату подписания оператором отчета (подп. 3 п.1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272). Те, кто применяет упрощенную систему налогообложения, эту плату смогут учесть в составе расходов при расчете единого налога (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Обращаем ваше внимание, что «упрощенцы» выбравшие объектом налогообложения доходы, не вправе уменьшать сумму полученных ЭДС на сумму комиссии, т. е. в доходы включается вся сумма полученная от покупателя.

Золотое правило учета: все расходы должны быть подтверждены документально. Это означает, что помимо обычных первичных документов (накладных, актов и т.д.), для учета электронных доходов и расходов потребуется отчет оператора о движениях ЭДС в электронном кошельке. Зачастую, документы направляются через интернет. Тем не менее, стоит запрашивать бумажные копии. Операторы их предоставляют.

📌 Реклама Отключить

Кстати, если оператор работает на общем режиме, то операции будут облагаться НДС. А значит, акты от таких операторов должны сопровождаться счетами-фактурами. На их основании компании и предприниматели, работающие на общем режиме, смогут принять «входной» НДС к вычету. А вот комиссия, уплачиваемая банку (когда банк является оператором ЭДС и открывает электронный кошелек), НДС облагаться не будет. Банковские операции, осуществляемые банками (за исключением инкассации), НДС не облагаются (письмо Минфина России от 24 октября 2011 г. № 03-07-05/28).

Проблемы и перспективы

При все большем развитии электронной коммерции, бухгалтеру становится тяжелее автоматизировать учет огромного потока электронных платежей, к тому же в одном электронном платеже может проходить как сумма без НДС, так и оплата с НДС. Помимо этого популярные порталы получают в день более 1000 платежей. В данном случае можно порекомендовать рассмотреть подключение приема ЭДС не напрямую через платежную систему, а через агрегатора платежей и работать с различными ЭДС на основе одного договора. Правда и здесь есть свой «минус» — дополнительные комиссии и отсутствие возможности расплачиваться электронными деньгами. Свой способ автоматизации предлагает интернет-бухгалтерия «Моё дело», которая с помощью API позволяет настроить интеграцию с ведущими платежными системами и агрегаторами платежей. В данном случае сведения о платежах, поступивших через ЭПС, автоматически загружаются в учетный модуль системы и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с учетной политикой.

Расчеты электронными деньгами (электронными денежными средствами).

Электронные деньги представляют собой электронно хранимую стоимость, представленную требованием на эмитента, которая выпускается эмитентом при получении эквивалентной суммы денежных средств и может широко использоваться в качестве средства платежа. Устройствами хранения стоимости обычно выступают либо многоцелевые предоплаченные карты (в которых информация о доступной стоимости фиксируется на микрочипе), либо многоцелевые программно-сетевые продукты (в которых информация о доступной стоимости хранится в аппаратно-программном комплексе — специальной компьютерной программе, размещенной в памяти компьютера, смартфона или удаленного сервера).

Первые устройства хранения электронных денег преимущественно используются при проведении платежей в традиционной розничной

сети, вторые — в сетях электронной коммерции. Многоцелевые предоплаченные карты называют также электронными кошельками. Многоцелевые программно-сетевые продукты называют электронными бумажниками.

Стоимость, хранящаяся в электронном кошельке/электронном бумажнике, снижается с каждой покупкой и может быть использована для совершения широкого круга розничных платежей. Многоцелевые предоплаченные карты и многоцелевые программно-сетевые продукты являются сравнительно новым средством безналичных расчетов, не получившим еще значительного распространения за пределами ряда азиатских и европейских стран.

Пример внедрения новых платежных инструментов

В США в настоящее время дебетовые карты являются самым популярным безналичным платежным инструментом. Дебетовые карты являются на сегодняшний день самым успешным примером использования инноваций в платежной сфере за последние 50 лет в качестве заменителя наличных денег, чеков и платежей по кредитным картам.

Дебетовые карты как средство доступа к денежным средствам на банковских счетах, а также инструмент безналичных расчетов в торговой и сервисной сети были внедрены в США в середине 1970-х гг., в 1992 г. лишь 7% граждан США (примерно 8,6 млн чел.) использовали дебетовую карту как инструмент безналичных расчетов.

Критическая масса пользователей на рынке дебетовых карт была достигнута только в середине 1990-х гг., когда кредитные организации стали активно предлагать дебетовые карты потребителям с минимальными комиссиями, а те, в свою очередь, массово переходить на них по причине высоких процентных ставок по кредитным картам. В то же время на предприятиях торговли и сферы услуг быстро увеличивалось количество терминалов, в том числе с функцией применения ПИН- кода.

В 2001 г. уже около 42% (примерно 50 млн чел.) жителей США использовали дебетовые карты в платежах благодаря расширению сети платежных терминалов на предприятиях торговли и сервисных услуг. После 2003 г. рост количества стационарных терминалов стабилизировался, и в то же время возросло количество дистанционных платежей посредством сети Интернет. В 2007 г. число пользователей дебетовых карт увеличилось примерно до двух третей совершеннолетнего населения (78 млн) . Таким образом, применение дебетовых карт в качестве платежного инструмента в США достигло предела насыщения только в 2008 г., и высокие темпы роста сохранялись до 2014 г.

Прообразом современных инструментов электронных денег выступила предоплаченная карта, впервые появившаяся в Японии во второй половине 1980-х гг. В то время японские телефонные компании и розничные торговые точки начали расширять сеть приема своих предоплаченных карт в других компаниях. В начале 1990-х гг. европейские не банковские институты, такие как компания Danmont (Дания), стали внедрять электронные деньги на основе многоцелевых предоплаченных карт.

В середине 1990-х гг. к эмиссии электронных денег приступили технологические компании, первой из которых была голландская компания Digicash. В 1995 г. появилась еще одна инновационная система — система электронных денег Mondex, разработчиками которой выступали несколько английских банков. На протяжении 1996—2013 гг. в мире осуществлялось свыше двухсот проектов создания новых платежных инструментов на основе электронных денег. Схема расчетов электронными деньгами с использованием многоцелевой предоплаченной карты представлена на рис. 3.7.

Рис. 3.7. Схема проведения расчетов с использованием предоплаченной карты

В настоящее время наибольшую долю в количестве безналичных платежей электронные деньги в 2012 г. занимали в Сингапуре — 88,1% и Японии — около 10%. Среди европейских стран наибольшую долю в безналичных платежах электронные деньги занимали в Италии — 4,7% и Нидерландах — 2,5%. В Российской Федерации доля расчетов предоплаченными картами в 2012 г. составляла 3,9%.

В табл. 3.1 представлены данные по использованию безналичных платежных инструментов в странах КПРИ БМР.

Использование безналичных платежных инструментов в странах КИРИ БМР в 2012 г.

Таблица 3.1

Примечание. Сокращения: «п.д.» — пет данных; «незн.» — показатели незначительны.

Согласно данным, представленным в табл. 3.1, страны, входящие в Комитет по платежам и рыночной инфраструктуре Банка международных расчетов, можно разделить на четыре группы:

  • — «карточные» страны;
  • — страны, где большую долю составляют кредитные переводы;
  • — страны с одинаково высокой долей кредитных переводов и платежных карт в структуре безналичных платежей;
  • — страны со значительной долей платежей электронными деньгами.

К первой категории стран относятся: Канада, Швеция, США, Великобритания, Австралия, Южная Корея, Индия и др. Ко второй категории стран относятся: Германия, Италия, Швейцария, Бразилия и др. К третьей категории относятся: Бельгия, Россия и др. К четвертой группе стран относятся: Сингапур и Япония.

Дорожные чеки являются платежным документом с фиксированным номиналом, представляющим собой безусловные обязательства кредитных институтов, об обмене данных чеков на наличные деньги по номиналу, перед указанным владельцем чека или перед обозначенным им бенефициаром. Дорожные чеки выписываются в местной или иностранной валюте и обычно используемый при поездках за рубеж для оплаты товаров и услуг или получения наличных денег. Дорожные чеки, как правило, инкассируются по более выгодному курсу, чем происходит обмен наличных денег.

Во всех агентствах компании, выпустившей дорожные чеки, они обналичиваются без комиссионных. Их особенность состоит в том, что они являются именными и не могут передаваться. Дорожные чеки требуют личного подтверждения подлинности. Когда владелец дорожного чека расплачивается им или обменивает его на наличные деньги, он ставит контрольную подпись в присутствии кассира.

Прообразом дорожных чеков были банковские циркулярные ноты, которые в 1874 г. стала выпускать компания Thomas Cook. Компания American Express стала первой кредитной компанией, которая с 1891 г. стала развивать массовую сеть по выдаче и приеме дорожных чеков. Сегодня основными эмитентами дорожных чеков выступают крупнейшие международные кредитные компании American Express, Thomas Cook, VISA и др. По своей природе дорожные чеки являются предоплаченными финансовыми продуктами.

Денежные распоряжения представляют собой инструмент, используемый для перевода денег указанному в нем получателю. Первая успешная система денежных переводов появились в 1838 г. Она была внедрена компанией розничных почтовых услуг, управляемая правительством Великобритании. В настоящее время денежные переводы осуществляются либо через банковские счета, либо через почтовые отделения, либо через провайдеров платежных услуг, таких как Western Union или MoneyGram.

Расчеты в форме переводов электронных денежных средств.

  • Особенности перевода электронных денежных средств

    В соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» перевод электронных денежных средств осуществляется без открытия банковского счета (подп. 3 ст. 3). Особенности перевода электронных денежных средств устанавливаются ст. 7, 9 и 10. При осуществлении безналичных расчетов…
    (Банковское право России)

  • Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

    Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей призвано защитить интересы государства, муниципального образования, как получателей налоговых платежей в рамках реализации производства по взысканию недоимки за счет…
    (Налоговое право. Общая часть)

  • Переводы электронных денежных средств

    Под электронными денежными средствами (ЭДС) следует понимать предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия банковского счета Положение Банка России от 19 июня 2012 г. jlb 383-11 «О…
    (ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ)

  • Расчеты электронными деньгами является одной из новых форм безналичных расчетов. Она регламентируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банки могут осуществлять переводы, включающие различные преобразования электронных денежных средств в традиционные (наличные,…
    (БАНКИ И БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ)
  • (БАНКОВСКИЙ ВКЛАД И БАНКОВСКИЙ СЧЕТ. РАСЧЕТЫ)
  • Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется: • для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней или штрафа; • в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней…
    (ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)
  • Безотзывность перевода электронных денежных средств

    Закон № 161-ФЗ в ч. 9 ст. 8 закрепляет право клиента отозвать свое распоряжение о переводе денежных средств до наступления безотзывности перевода в порядке, установленном законодательством и договором с оператором ЭДС. Аналогичное правило содержится и в Положении о правилах осуществления перевода денежных…
    (ОБЪЕКТЫ ГРАЖДАНСКИХ ПРАВ)

  • Приостановление операций по счетам налогоплательщика, а также переводов его электронных денежных средств

    Юридическое значение приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке и переколов электронных денежных средств означает временное прекращение обслуживающим банком всех расходных операций по данному счету независимо от величины остатка денежных средств и их соразмерности сумме налоговой недоимки….
    (Налоговое право)

  • Системы электронных денежных переводов

    В системах электронных денежных переводов платежи осуществляются без открытия банковских счетов. Такие системы, как правило, работают с разовыми платежами и непостоянными клиентами. Открытие счета для случайного клиента и разового платежа существенно увеличивает количество действий участников расчетов,…
    (Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка)

Расчеты путем перевода электронных денежных средств

1. Расчеты путем перевода электронных денежных средств — это форма расчетов, при которой оператор электронных денежных средств (эмитент) обязуется осуществить их перевод на основании распоряжения плательщика или требования получателя средств за счет предоставленных плательщиком денежных средств.

Под электронными денежными средствами понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены плательщиком оператору электронных денежных средств, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств клиента перед третьими лицами (ст. 3 Закона о национальной платежной системе).

Электронными денежными средствами (электронными деньгами) в литературе также называют сами платежные средства (суррогаты денег), выпущенные для обращения в рамках систем перевода электронных денег, однако законодателем был избран другой подход, позволивший не только обойти крайне дискуссионный вопрос о возможности частной эмиссии денежных средств, но и распространить на электронные денежные средства общеправовой режим денег (например, требования валютного и налогового законодательства).

Если безналичные денежные средства — это права требования к банку, то электронные денежные средства — это право требования владельца электронных денег к оператору электронных денежных средств об их погашении (обмене на наличные или безналичные деньги).

Отражая принадлежность конкретному лицу, электронные денежные средства учитываются в системе перевода электронных денег на специальном виртуальном счете, который называется «электронный кошелек» <1>.

<1> На банковском счете оператора электронных денежных средств отражаются денежные средства, за счет которых будут погашаться все электронные денежные средства, выпущенные оператором электронных денежных средств.

В совершении платежа, помимо плательщика и получателя, участвует оператор электронных денежных средств <1>.

<1> В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона о национальной платежной системе оператором электронных денежных средств может быть только кредитная (в том числе небанковская) организация.

Основными преимуществами расчетов с использованием электронных денежных средств для клиентов (плательщиков) является их низкая стоимость, открывающая возможность для совершения платежей на незначительные суммы (что объясняет широкое распространение данного вида расчетов в интернет-торговле между физическими лицами).

Отношения, связанные с расчетами электронными денежными средствами, регулируются Законом о национальной платежной системе.

2. В зависимости от технического способа учета информации (хранения денежной стоимости) электронные денежные средства делятся на предоплаченные карты и программное обеспечение на базе ЭВМ и (или) сетей (сетевые электронные деньги).

В первом случае устройством хранения информации является микрочип, встроенный в карту. Предоплаченные карты не содержат идентификационных данных о держателе и выпускаются мгновенно, что является их главным преимуществом <1>.

<1> Не могут рассматриваться в качестве предоплаченных карт карты, выпущенные для оплаты конкретных товаров и услуг (транспортные, телефонные карты и пр.), поскольку они не имеют нейтральной покупательной способности, а предназначены для «потребления» товаров (услуг) определенного вида.

Сетевые электронные деньги используют в качестве устройства хранения либо специальную компьютерную программу, размещенную на жестком диске компьютера, либо удаленный сервер, к которому осуществляется подключение при совершении платежа.

Предоплаченные карты не получили широкого распространения в России, тогда как сетевые электронные денежные средства становятся все более популярным средством платежа.

3. Совершению расчетов путем перевода электронных денежных средств предшествует их предоплата «традиционными» деньгами. Затем оператор денежных средств осуществляет эмиссию — конвертацию наличных или безналичных денежных средств, предоставленных клиентом, в электронные денежные средства.

После этого совершается платеж — оператор электронных денежных средств переводит их получателю. Перевод может осуществляться как на основании распоряжения плательщика, так и на основании требования получателя средств. Электронные денежные средства списываются с виртуального счета плательщика и зачисляются на электронный кошелек получателя.

После проведения расчетов электронные деньги могут быть переведены обратно в форму наличных или безналичных денег (погашены).