Рентабельность в ключевых отраслях экономики России

Содержание

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям)

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и используется как показатель для выбора объектов для налоговой проверки.

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт: Taxd.ru

Рентабельность — показатель прибыльности (сделки, проекта, организации). Определяется как отношение, выраженное в процентах прибыли к выручке (себестоимости и т.д.).

ФНС РФ ежегодно рассчитывает рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) и доводит эти данные до всеобщего сведения.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют «подозрительных» налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

Под номером 11 (п. 4 Приложения 1 и Приложение 2) указан признак:

«Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.»

ФНС РФ использует данные по рентабельности следуюшим образом — сравнивает рентабельность конкретного налогоплательщика с рентабельностью той отрасли, в которой этот налогоплательщик осуществляет свою деятельность. Если рентабельность конкретного налогоплательщика существенно ниже отраслевой, то налоговый орган «присматривается» к такому налогоплательщику. Возможно это признак незаконной налоговой оптимизации.

Обычно, сначала к такому налогоплательщику поступает запрос, с просьбой пояснить причину низкой рентабельности. Затем, налоговый орган может провести выездную налоговую проверку такого налогоплательщика.

Поэтому указанную ФНС РФ рентабельность по видам экономической деятельности обычно называют как «безопасную рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям)».

Существует два способа определить рентабельность по виду экономической деятельности:

1) с помощью сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

2) на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок

В настоящее время применяются оба способа. Первый способ более современный и позволяет учитывать разновидности видов деятельности, а также региональные особенности ведения бизнеса. Вероятно этот способ со временем станет основным. Но применяется и второй способ, который используется уже много лет. Он более грубый, так как не учитывает разновидности видов деятельности и региональные особенности.

Соответственно, могу предложить преимущественно использовать первый способ определения отраслевой рентабельности, но все-таки сверяться и со вторым способом.

Оба способа используют данные отраслевой рентабельности, которые раскрывает ФНС России.

Обратите внимание, что каждый из указанных выше способов учитывает разные показатели рентабельности.

Так, первый способ (с помощью сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки») приводит данные по «рентабельности продаж».

Второй способ (на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок) приводит данные по двум видам рентабельности:

— Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг). Этот показатель, по сути, является «Рентабельностью затрат».

— Рентабельность активов

Порядок расчета этих видов рентабельности указан ниже.

При применении любого из обоих способов, рентабельность указывается ФНС за прошлые годы. И это понятно, так как данные появляются после отработки сданных налогоплательщиками отчетов. Данных по рентабельности текущего периода по понятным причинам нет. Но обычно, данные прошлого года вполне можно использовать и в текущем периоде, так как среднеотраслевой показатель рентабельности из года в год довольно стабилен.

1) Определение отраслевой рентабельности с помощью сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

Электронный сервис ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» позволяет определить ряд отраслевых налоговых показателей, в том числе и отраслевую рентабельность (Рентабельность продаж, %). Причем этот сервис позволяет более точно учитывать вид деятельности (с учетом подвидов экономической деятельности) и регион деятельности. Сервис бесплатный и не требует регистрации.

Адрес сервиса: pb.nalog.ru/calculator.html

Чтобы определить рентабельность, сложившуюся по виду деятельности нужно выбрать:

— Календарный год (доступны предыдущие отчетные периоды)

— Вид экономической деятельности (открывается древовидный классификатор видов деятельности, соответствующий ОКВЭД-2)

— Субъект Российской Федерации (открывается перечень субъектов России)

Пример

1) 2018 год, Вид деятельности 41 «Строительство зданий», Москва:

Рентабельность продаж: 1.88%

2) 2018 год, Вид деятельности 41 «Строительство зданий», Санкт-Петербург:

Рентабельность продаж: 1.65%

Пример

1) 2018 год, Вид деятельности 69.1 «Деятельность в области права», Москва:

Рентабельность продаж: 2.79%

2) 2018 год, Вид деятельности 69.1 «Деятельность в области права», Республика Татарстан:

Рентабельность продаж: 1.81%

Электронный сервис ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» показывает «Рентабельность продаж», которая определяется так:

Рентабельность продаж — отношение прибыли (убытка) от продаж к выручке от продаж. Для расчета показателя разделите строку 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах на строку 2110 «Выручка» («Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)).

Электронный сервис ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» прямо указывает, что он направлен на Организации на общем режиме налгообложения (пояснение на основной странице сервиса). То есть, организации, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСН) не должны ориентироваться на показатели сервиса. В то же время, эта оговорка направлена, прежде всего, на показатель налоговой нагрузки. Показатель рентабельности, по моему мнению, может использоваться и организациями, применяющими специальные налоговые режимы, как ориентир среднеотраслевого показателя рентабельности.

2) Определение отраслевой рентабельности на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок

Рентабельность по видам экономической деятельности рассчитывается ФНС России на основании Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и указывается в Приложении № 4 к этому документу.

Рентабельность указывается в разрезе укрупненных видов экономической деятельности, соответствующих разделам классификатора ОКВЭД-2 (Транспортировка и хранение, Строительство, Образование). Рентабельность указывается в среднем по России.

Рентабельность по видам экономический деятельности за последний год и предыдущие годы можно скачать с сайта ФНС РФ по ссылке (в формате Excel):

Налоговая нагрузка и рентабельность по отраслям 2018 (nalog.ru) файл в Excel

В том же файле и налоговая нагрузка по видам экономический деятельности (в формате Excel).

Обычно данные за год появляются на сайте ФНС РФ до 05 мая следующего года.

ФНС РФ рассчитывает два показателя рентабельности:

Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.

Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) = Прибыль от продаж (стр. 2200 Отчета о финансовых результатах) : (Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) (стр. 2120 Отчета о финансовых результатах) + Себестоимость коммерческих расходов (стр. 2210 Отчета о финансовых результатах) + Себестоимость управленческих расходов (стр. 2220 Отчета о финансовых результатах))

Рентабельность активов — соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный — имеет место убыточность.

Рентабельность активов = Прибыль от продаж (стр. 2200 Отчета о финансовых результатах) : Стоимость активов.

Стоимость активов (внеоборотных и оборотных) определяется на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и равен показателю Активы Бухгалтерского баланса.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2018 год

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@
Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2018 год
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рентабельность активов, %**
Всего 12,3 6,4
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 20,2 7,1
растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях
17,0 5,8
лесоводство и лесозаготовки 11,1 1,7
рыболовство и рыбоводство 54,0 20,8
добыча полезных ископаемых 33,6 17,3
добыча угля 31,4 11,6
добыча сырой нефти и природного газа 35,3 20,4
добыча металлических руд 57,3 17,6
добыча прочих полезных ископаемых 50,9 7,6
обрабатывающие производства 12,8 6,0
производство пищевых продуктов 9,2 7,1
производство напитков 12,4 7,1
производство табачных изделий 30,2 14,1
производство текстильных изделий 8,7 4,3
производство одежды 9,2 8,4
производство кожи и изделий из кожи 6,0 3,5
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
производство изделий из соломки и материалов для плетения
13,8 2,2
производство бумаги и бумажных изделий 28,1 17,3
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 13,9 11,0
производство кокса и нефтепродуктов 9,0 4,5
производство химических веществ и химических продуктов 26,5 6,1
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 26,9 10,1
производство резиновых и пластмассовых изделий 8,1 7,4
производство прочей неметаллической минеральной продукции 12,7 4,5
производство металлургическое 26,0 13,3
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 11,7 5,4
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 4,8 отр.
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 14,0 5,9
производство электрического оборудования, 8,4 7,2
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 2,6 2,8
производство прочих транспортных средств и оборудования 12,0 2,0
производство прочих готовых изделий 5,8 3,5
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 8,8 4,2
производство, передача и распределение электроэнергии 12,5 5,0
производство и распределение газообразного топлива 2,8 1,4
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха отр. отр.
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
деятельность по ликвидации загрязнений
4,5 2,7
строительство 6,1 1,7
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 7,3 5,4
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 3,1 9,0
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 10,0 5,6
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,6 3,6
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 7,1 2,6
транспортировка и хранение 8,8 4,1
деятельность железнодорожного транспорта:
междугородные и международные пассажирские перевозки
7,6 1,1
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки 18,5 20,2
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта отр. отр.
деятельность автомобильного грузового транспорта
и услуги по перевозкам
5,2 5,0
деятельность трубопроводного транспорта 12,2 4,0
деятельность водного транспорта 6,2 3,4
деятельность воздушного и космического транспорта отр. 2,7
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 5,8 2,4
деятельность в области информации и связи 14,6 7,4
деятельность финансовая и страховая 11,2 1,9
деятельность по операциям с недвижимым имуществом 15,9 3,8
научные исследования и разработки 10,3 6,5
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение 2,4 1,5
образование 4,2 2,8
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 10,4 6,4
деятельность в области культуры, спорта,
организации досуга и развлечений
1,7 2,8
* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность
** Рентабельность активов — соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный — имеет место убыточность.

Связаные темы

Налоговый бенчмаркинг — сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.

Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)

Рентабельность — показатель прибыльности (сделки, проекта, организации). Определяется как отношение, выраженное в процентах прибыли к выручке (себестоимости и т.д.).

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Налоговая нагрузка — величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Внешние ссылки

Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (nalog.ru)

Примечания

1) Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) — соответствует показателю Рентабельность затрат, применяемому для трансфертного ценооразования.

Показатели безопасной рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год

Приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333 утверждена так называемая Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Она позволяет понять, насколько ваш бизнес рискует попасть под выездную ревизию налоговиков. Один из основных критериев при этом – рентабельность по видам деятельности. В середине мая 2018 года Налоговая служба России опубликовала свежие показатели безопасной рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год. Приводим их полный перечень в данном обзоре (можно скачать), чтобы каждая фирма (ИП) могла сравнить их со своим значением.

Какие виды деятельности входят

Приложением № 4 к упомянутому приказу традиционно закреплена рентабельность обычных видов деятельности. Теперь уже – за 2017 год (обновляется каждый год). Спросите, почему только обычных? Дело в том, что чисто физически налоговики не в состоянии охватить все виды деятельности, упомянутые в ОКВЭД-2.

Также налоговиков, разумеется, в первую очередь интересует рентабельность основного вида деятельности как критерий попадания в план выездного отдела.

Также см. «Период выездной налоговой проверки: что придут смотреть».

Виды показателей

Отметим, что показатели рентабельности по видам деятельности в Концепции выездных проверок ФНС всегда представлены в табличном виде. И их 2 вида:

  • показатели рентабельности активов по видам экономической деятельности;
  • показатели рентабельности продаж по видам деятельности – товаров/продукции/работ/услуг.

Обращаем внимание, что безопасная рентабельность по видам экономической деятельности за 2017 год показана в процентах.

Рентабельность продаж – это отношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) к себестоимости проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. Если получен убыток, имеет место убыточность.

Рентабельность активов – это отношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) к стоимости активов компании. Если такой отрицательный, имеет место убыточность.

Далее вашему вниманию – полный официальный перечень показателей рентабельности по видам деятельности на 2018 год за 2017 год.

Вид экономической деятельности (по ОКВЭД-2) Период 2017 года
Рентабельность проданных товаров/продукции/работ/услуг, % Рентабельность активов, %
Всего 7,5 5,3
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 17,3 6,4
растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях
14,5 5,0
лесоводство и лесозаготовки 5,4 отр.
рыболовство и рыбоводство 49,9 22,7
добыча полезных ископаемых 25,9 11,0
добыча угля 30,6 16,5
добыча сырой нефти и природного газа 25,2 11,1
добыча металлических руд 50,3 15,6
добыча прочих полезных ископаемых 42,8 8,2
обрабатывающие производства 11,5 5,5
производство пищевых продуктов 8,4 7,0
производство напитков 12,4 5,9
производство табачных изделий 24,6 10,3
производство текстильных изделий 8,7 4,0
производство одежды 13,3 12,7
производство кожи и изделий из кожи 10,9 4,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 8,4 2,1
производство бумаги и бумажных изделий 20,5 13,2
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,7 6,5
производство кокса и нефтепродуктов 8,3 3,9
производство химических веществ и химических продуктов 19,8 8,6
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 28,9 10,5
производство резиновых и пластмассовых изделий 9,1 7,0
производство прочей неметаллической минеральной продукции 10,0 3,0
производство металлургическое 20,7 12,5
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 10,7 4,2
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 7,8 отр.
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 16,3 7,1
производство электрического оборудования, 8,3 6,9
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 3,2 отр.
производство прочих транспортных средств и оборудования 12,9 1,9
производство прочих готовых изделий 6,4 отр.
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 8,3 4,1
производство, передача и распределение электроэнергии 11,7 4,8
производство и распределение газообразного топлива 2,8 2,1
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха отр. отр.
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений 3,6 1,3
строительство 7,2 1,8
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 4,6 4,8
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,1 4,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 6,1 4,4
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,3 7,5
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 7,0 3,3
транспортировка и хранение 9,7 4,7
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки 8,3 1,1
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки 15,2 15,8
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта отр. отр.
деятельность автомобильного грузового транспорта
и услуги по перевозкам
4,0 4,4
деятельность трубопроводного транспорта 13,5 5,5
деятельность водного транспорта 3,5 3,3
деятельность воздушного и космического транспорта 1,8 8,5
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 5,4 1,1
деятельность в области информации и связи 14,2 9,1
деятельность финансовая и страховая 0,4 2,1
деятельность по операциям с недвижимым имуществом 15,5 2,2
научные исследования и разработки 15,9 3,9
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение 1,6 1,4
образование 5,0 3,0
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 10,4 6,3
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений 1,2 0,2

Источник информации о безопасной рентабельности по видам экономической деятельности на 2018 год: официальный сайт ФНС России.

С нашего сайта бесплатно скачать показатели рентабельности организаций по видам экономической деятельности за 2017 год по прямой ссылке можно здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Аналитический обзор рентабельности на отраслевом уровне

Рентабельность предприятий реального сектора экономики

Российская экономика в значительной степени — экономика крупных хозяйственных объектов. Малый бизнес в нашей стране не развит и занимает слабые позиции даже в отраслях, в которых во всем мире традиционно доминируют малые предприниматели. Средние предприятия в настоящее время представляют собой неустойчивые в организационном и институциональном плане структуры. Они выступают главными объектами для поглощения со стороны крупных многопрофильных холдингов, основу которых составляют ориентированные на сырьевой сектор предприятия (нефте- и газодобывающие, предприятия цветной и черной металлургии и т.д.).

За 2003-2004 г. крупными и средними организациями всех отраслей экономики (кроме бюджетных, кредитных, страховых и сельскохозяйственных организаций) получен положительный сальдированный финансовый результат (прибыль минус убытки) (табл. 2.1).

Как видно из таблицы, наблюдается тенденция к увеличению сальдированного финансового результата для всех отраслей экономики. Однако, если в 2003г. наибольшее его увеличение произошло в торговле и общественном питании за счет отрасли «внешняя торговля», то в 2004г. наибольшими темпами за рассматриваемый период он вырос в промышленности.

В строительстве отмечено заметное снижение темпа роста прибыли: 81.4% в январе-ноябре 2004 г. против 100.5% за тот же период 2003 года. Отрицательная динамика финансовых результатов в отрасли обусловлена растущей задолженностью покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию и выполненные работы; ростом затрат на производство продукции по сравнению с выручкой от продаж, в том числе за счет увеличения доли импортного сырья в последние годы и роста амортизационных отчислений; отвлечением значительных средств в незавершенное строительство.

Таблица 2.1

Динамика сальдированной прибыли и темпы ее роста по отраслям экономики (млрд. руб.)

Рентабельность капитала основных отраслей экономики Российской Федерации в 2003 году составила:

Таблица 2. 2

Наименование отраслей

Рентабельность капитала, %

Электроэнергетика

2,0

Топливная промышленность

17,5

Торговля и общественное питание

14,8

Связь

34,5

Транспорт

6,0

Черная металлургия

32,4

Цветная металлургия

21,3

Пищевая

19,3

Деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная

7,5

Промышленность строительных материалов

15,8

Строительство

10,4

Машиностроение и металлообработка

8,5

Химическая и нефтехимическая

9,9

Легкая

-5,8

В целом по отраслям экономики

10,8

Банковский сектор

17,8

Как видно из таблицы, по показателю рентабельности капитала банковский сектор превосходит многие отрасли российской экономики. Для сравнения: в странах Западной Европы и США показатель рентабельности капитала на уровне 15% для финансовых посредников, в том числе банков, считается весьма высоким.

Рентабельность произведенной продукции в промышленности в первом и в третьем кварталах 2003 г. возросла по сравнению с соответствующими периодами прошлого года, во втором квартале отмечалось незначительное снижение .

На протяжении трех кварталов 2003 г. рентабельность в отдельных отраслях промышленности (газовой, химической и нефтехимической, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной, стекольной и фарфоро-фаянсовой, пищевой и медицинской) была ниже уровня соответствующих кварталов 2002 г.

Единственной отраслью со значительным отрицательным уровнем рентабельности была микробиологическая промышленность, однако, ее уровень по сравнению с соответствующими периодами прошлого года снизился. Как и в 2002 году рентабельность произведенной продукции в топливной промышленности, черной и цветной металлургии превышала среднеотраслевой уровень в промышленности.

Увеличение прибыли и рентабельности промышленного производства в январе-ноябре 2004 г. характерно для большинства отраслей промышленности, ориентированных на экспорт. Это обусловлено не сокращением издержек, а внешними факторами: улучшением внешнеэкономической конъюнктуры и административными мерами, направленными на придание бизнесу большей прозрачности (в результате чего вертикально интегрированные промышленные структуры перешли в 2004 г. к практике аккумулирования прибыли от экспорта на счетах промышленных, а не торгово-посреднических предприятий, как это было в предыдущие годы).

В то же время для отраслей, ориентированных на внутренний рынок, характерно сохранение рентабельности на уровне предыдущего года.

Значительное снижение рентабельности отмечено в газовой промышленности (15.7% в январе-сентябре 2004 г. против 38.2% в соответствующем периоде 2003 г.). К снижению рентабельности привели существенные изменения в структуре затрат, в частности увеличение на 82% налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

Cальдированный финансовый результат в 2004 г. увеличился:

в топливной промышленности на 104.2%, в том числе:

в нефтедобывающей — на 145.2%,

в нефтеперерабатывающей — на 24.1%,

в газовой — снизился на 52.5%,

в черной металлургии — рост в 2.6 раза,

в цветной — на 57.7%,

в химической и нефтехимической промышленности — на 82.2%,

в машиностроении и металлообработке — на 20.5%,

в лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности — на 17.9%,

в промышленности строительных материалов — на 40.7%,

в пищевой промышленности — на 7.7 процента (рис. 2. 3).

В Белгородской области показатели роста прибыли в промышленности намного (и значительно) выше среднероссийских.

Так, в 2004 г. сальдированный финансовый результат промышленности области составил 26118,1 млн. руб. по сравнению с 2515,1 млн. руб. в 2003г. (более чем в 10 раз) (в то время как в среднем по стране этот показатель вырос на 181, 2%-см. табл. 2.1), а по сравнению с 2002г., когда был отмечен отрицательный сальдированный финансовый результат в 265,5 млн. руб., рост составил более чем 26 раз

Показатели сальдированной прибыли в чёрной металлургии, химической и нефтехимической промышленности, машиностроении и металлообработке, промышленности строительных материалов, пищевой промышленности в Белгородской области также выше, чем среднероссийские.

Таблица 2.4

Динамика сальдированной прибыли по отраслям народно-хозяйственного комплекса Белгородской области (млн. руб.)

Сравнивая показатели рентабельности проданных товаров, продукции (работ, услуг) также видно, что они в целом по промышленности по области значительно выше среднероссийских и этот показатель в основном достигнут за счёт высокого уровня рентабельности в чёрной металлургии (табл. 2. 5).

По ряду отраслей экономики эти показатели сопоставимы со среднероссийскими (электроэнергетика, машиностроение и металлообработка, промышленность строительных материалов), а по некоторым и значительно ниже (химическая и нефтехимическая промышленность, лесная, деревообрабатывающая промышленность, лёгкая промышленность, пищевая промышленность, сельское хозяйство).

Таблица 2.5

Динамика уровня рентабельности проданных товаров, продукции (работ, услуг) По крупным и средним организациям, %

Показатели прибыли и рентабельности ведущих предприятий Белгородской области за 2003 год показаны в табл. 2. 6. В январе-августе 2005г. крупными и средними организациями области получен положительный финансовый результат (превышение сумм прибыли над убытком составило 29,2 млрд. рублей, что на 3081,9 млн. руб. больше, чем за весь 2004г.). По сравнению с январем-августом 2004г. положительный финансовый результат возрос в 1,9 раза.

На общий рост сальдированного финансового результата повлияли итоги работы предприятий по добыче полезных ископаемых и обрабатывающих производств, где превышение суммы прибыли над размером понесенных убытков составило соответственно 20,6 млрд. рублей и 7,1 млрд. рублей.

Прибыль в объеме 30,1 млрд. рублей получили 68,1 % организаций области. Удельный вес организаций, получивших прибыль, сократился по сравнению с январем-августом 2004 года на 0,5 процентного пункта, при этом сумма полученной прибыли увеличилась в 1,8 раза.

С отрицательным финансовым результатом закончили январь-август т. г. 31,9% организаций области, сумма понесенных убытков увеличилась на 19,7%. Отрицательный финансовый результат получен организациями следующих видов деятельности: «рыбоводство, рыболовство» и «предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.

Таблица 2.6

Показатели прибыли и рентабельности ведущих предприятий Белгородской области (2003г.)

Наименование предприятия

Чистая прибыль (тыс. руб.)

Рентабельность, %

собственного капитала

активов

производства

ОАО «Стойленский горно-обогатительный комбинат»

ЗАО «Белгородский цемент»

7,3

12,65

19, 1

ОАО «ЖБК-1»

8, 7

11, 9

18, 4

ОАО Белгородский завод «Ритм»

0, 0018

0, 09

0, 19

ОАО «Белгородасбестоцемент»

ОАО «Стройматериалы»

0,55

2, 3

16,4

ОАО «БЕЛЭНЕРГОМАШ»

4,3

3,5

3,6

ОАО «Белгородстройдеталь»

Почему же в металлургической отрасли показатели прибыли и рентабельности в 2004 году на порядок выше, чем в других отраслях? Рейтинговое агентство Fitch считает, что 2005 год будет не менее удачным для российских металлургических компаний, чем прошлый. Несмотря на ожидаемое снижение прибыльности металлургических комбинатов, их позиции на международных рынках упрочатся благодаря низким издержкам. Цены на сырьевые ресурсы в России значительно ниже европейских и американских, поэтому и средняя рентабельность по отрасли в России 40%, а за границей — 18%. Российские комбинаты оказались в выигрыше из-за роста внутреннего потребления и благодаря наличию собственных источников сырья.

Российские комбинаты уже вышли на такой уровень рентабельности, что, даже если из-за снижения цен их прибыль в этом году упадет на 10%, это не станет для них трагедией.

У наших комбинатов, так же как в Бразилии или Индии, самая низкая себестоимость производства, дешевая рабочая сила и электроэнергия, поэтому рентабельность по EBITDA Норильского металлургического комбината в 2004 г., составила 48%, «Северстали» — 33%, а Магнитогорского металлургического комбината — 31%.

Перед вами отрывок отчета о семинаре «Налоговая проверка — правила обороны» (лектор Гагарин П.А. — председатель экспертного совета при комиссии Мосгордумы по законодательству, член саморегулируемой организации аудиторов «Российская Коллегия аудиторов», председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»). Опубликовано в издании «Главная книга.Конференц-зал» 2012, № 07.

Какие факторы налоговых рисков связаны с особенностями ведения хозяйственной деятельности самим налогоплательщиком? Прежде всего, несоответствие основных показателей этой деятельности средним отраслевым показателям, значения которых определяет ФНС.

Откуда вообще взялась идея об использовании отраслевых показателей? Наши налоговики позаимствовали ее у коллег из США. В Америке распространена такая практика — вновь созданную компанию первые 2 года ее жизни просто не трогают. К ней присматриваются. Собирают информацию о том, чем она занимается, какие ресурсы для этого использует, какую прибыль получает, ну и, конечно, сколько налогов при этом платит. По прошествии 2 лет, когда в распоряжении налоговиков оказывается достаточно данных, показатели деятельности компании сравнивают с показателями других аналогичных предприятий. То есть компаний той же отрасли, сопоставимых с анализируемым налогоплательщиком по масштабам деятельности и величине задействованных ресурсов — производственных и офисных площадей, работников, оборотных средств. И только если видят какие-то существенные расхождения, начинают работать с предприятием более плотно — требуют пояснений, возможно, назначают проверку.

📌 Реклама Отключить

И вот, 10 лет назад, в 2002 году, наша налоговая служба решила этот опыт перенять. Но тут сразу же появилась проблема — в распоряжении налоговиков просто не было данных об отраслевых показателях. И где их взять? Выход нашли очень простой и оригинальный — все необходимые сведения должны предоставить сами налогоплательщики.

Для этого начиная где-то с 2003 года инспекции стали рассылать руководителям предприятий письма с просьбой заполнить приложенную к письму анкету. Там нужно было указать, как называется компания, чем она занимается, сколько у нее работников и какие зарплаты они получают, какие производственные мощности используются, сколько и каких налогов она платит, каков оборот по расчетному счету. В общем, компании предлагали сообщить о себе буквально все — анкета занимала несколько страниц.

И что самое интересное, во многих таких письмах и анкетах даже не говорилось, кому они адресованы. Вверху анкеты значилось: «Руководителю предприятия». И все. Когда меня спрашивали, что с такими письмами делать, я всегда отвечал: «Выкидывайте, не раздумывая. Ведь это письмо не вам». Позже большинство писем уже стали адресными. Тем не менее я все равно советовал на них не отвечать, ведь НК не предусматривает, что налогоплательщик должен представлять такие сведения. Чтобы не ссориться со своей инспекцией, лучше, конечно, было не оставлять такое письмо совсем без ответа и как-нибудь вежливо отписаться. Но сообщать о себе столько сведений точно ни к чему — мало ли как их будут использовать.

📌 Реклама Отключить

Однако многие руководители компаний эти анкеты заполняли. И в результате к 2006 году у налоговиков появилась база данных, позволяющая рассчитать средние показатели по отраслям. И некоторые из них стали использовать при составлении планов выездных проверок. Что это за показатели? Совокупная налоговая нагрузка, то есть отношение общей суммы уплачиваемых налогов к выручке, средняя зарплата, рентабельность продаж и рентабельность активов.

Значения этих показателей никто не скрывает. Данные о налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям приведены в приложениях к Общедоступным критериям самостоятельной оценки налоговых рисков. Есть такой документ, утвержденный ФНС. Его можно найти и на сайте налоговой службы, и в правовых базах. Причем данные постоянно обновляются. Недавно, где-то месяц назад, появились показатели за 2011 год.

📌 Реклама Отключить

Так вот, если показатели деятельности компании существенно отличаются от отраслевых, она уже находится в зоне повышенных налоговых рисков. Какое отклонение считается существенным? По рентабельности продаж и активов — 10 процентов, такой норматив установлен ФНС. По налоговой нагрузке и средней зарплате предельные величины отклонений официально не установлены. Но по факту подозрительным считается отклонение более чем на 20 процентов. То есть, если в среднем по отрасли зарплата — 30 000 рублей, а у вас — 25 000, это нормально. А вот если только 20 000, уже подозрительно. Не факт, что из-за этого вас сразу же включат в план выездных проверок. Но на «зарплатную» комиссию вполне могут вызвать. Кстати, все эти комиссии — «зарплатные», «убыточные» и прочие — с юридической точки зрения явление довольно странное. Нигде в Налоговом кодексе ни о чем подобном не говорится. Но и явного нарушения закона здесь тоже нет — инспекция вправе вызывать налогоплательщика для дачи пояснений. Поэтому если вас вызвали на комиссию, лучше все-таки туда прийти. Тем более что, возможно, инспекцию удовлетворят ваши объяснения, и до выездной проверки дело так и дойдет.

📌 Реклама Отключить

А вот если средняя зарплата в компании только 5000, тогда как в среднем по отрасли — 30 000, то выездная проверка почти гарантирована. Потому что это уже не просто существенное отклонение, а отклонение резкое, в разы.

При этом, если вы хотите действительно снизить риски, связанные с соблюдением отраслевых показателей, нужно понимать следующее. В Общедоступных критериях оценки налоговых рисков говорится об отклонении от отраслевых показателей только в сторону уменьшения. Но по факту превышение этих показателей тоже считается подозрительным. Поэтому не нужно стремиться к тому, чтобы рентабельность или налоговая нагрузка у вашей компании были выше средних значений. Нужно соблюдать налоговые приличия. Понимаете? Если в ФНС решили, что предприятие вашей отрасли должно платить 100 рублей налогов, значит, и нужно платить именно 100. Можно 103, можно 97. А вот 50 уже нельзя, потому что заподозрят в использовании незаконных схем налоговой оптимизации. Но и 200 тоже нельзя — налоговики решат, что компания чересчур богата. А раз так, ее нужно включить в план выездных проверок, ведь она без проблем расстанется с теми налогами, которые ей доначислят.

📌 Реклама Отключить

Кроме соблюдения отраслевых показателей, налоговики также обращают внимание на любые резкие изменения в деятельности компании. Скажем, некое предприятие все время торговало колготками и больше ничем не занималось. И вдруг вместо колготок все его деньги уходят на покупку ценных бумаг. Согласитесь, странно. Особенно если и директор, и собственники компании остались прежними. Конечно, можно допустить, что директор, который всю жизнь торговал колготками, внезапно сочинил некий гениальный инвестиционный план. Может быть. А может, он просто сошел с ума. Но гораздо вероятнее другое — просто директору кто-то предложил схему налоговой оптимизации, основанную на купле-продаже ценных бумаг. И налоговики прекрасно понимают, что этот вариант наиболее вероятный.

Подозрения у инспекторов вызывают и крупные сделки, которые непонятно, зачем заключаются, и также непонятно, за счет чего финансируются. Предположим, та же компания, торгующая колготками, приобретает офисный центр или большое помещение в офисном центре. Сделка абсолютно правильно оформлена, продавец добросовестный — все законно. Но при этом работников в компании всего несколько человек и для того, чтобы нормально работать, ей всегда хватало пары комнат. Да и обороты у нее совсем не такие, чтобы приобретать крупные объекты недвижимости.

📌 Реклама Отключить

А между тем налоговой инспекции о покупке здания станет известно сразу же — регистрирующие органы обязаны сообщать ей обо всех сделках с недвижимостью. И, естественно, у инспекторов возникнут вопросы. Зачем этой компании понадобилось целое здание? А главное, откуда у нее деньги? Начнут разбираться, вызовут директора для пояснений. Предположим, выяснится, что деньги на покупку здания компания взяла в долг: просто заключила договор займа или выпустила собственные векселя. Тогда налоговики заинтересуются уже ее заимодавцем. А потом и теми компаниями, от которых деньги поступили к нему. И так далее, пока не установят реальное происхождение денег. Возможно, в конце концов окажется, что никаких нарушений закона и не было. Но внимание инспекции всем компаниям, прямо или косвенно участвовавшим в финансировании сделки по покупке офисного центра, обеспечено. И если сделка действительно прикрывала собой какую-то схему по оптимизации налогов, эта схема будет раскрыта.

📌 Реклама Отключить

Ну что же, вот мы с вами и изучили все основные факторы налоговых рисков. Если у вас получится полностью исключить их из деятельности вашей компании, значит, вероятность выездной налоговой проверки минимальна. Сказать, что этой вероятности нет вообще, к сожалению, нельзя — таких ситуаций просто не бывает.

А что если какие-то факторы риска в деятельности предприятия присутствуют? Все-таки не так уж часто можно встретить идеальную с точки зрения налоговиков компанию. У которой и среди контрагентов нет ни одной сомнительной фирмы. И показатели деятельности укладываются в отраслевые нормативы. И экономический смысл всех сделок без каких-либо пояснений понятен любому проверяющему. Согласитесь, в реальной жизни так почти никогда не бывает. И при желании хоть какие-то огрехи можно найти у любого вполне законопослушного предприятия. Значит ли это, что со дня на день ему нужно ждать прихода налоговиков?

📌 Реклама Отключить

Не обязательно. Они просто не в состоянии проверить все компании, вызывающие у них малейшие подозрения. Поэтому выездная проверка назначается только тогда, когда у них есть «достаточные основания полагать», что они смогут найти нарушения и доначислить налоги. Причем на немаленькую сумму. Думаю, не раскрою большого секрета, если скажу, что у инспекторов есть негласные нормативы по доначислениям. Скажем, если компания зарегистрирована в Восточном округе Москвы, доначислить нужно минимум 1,5 миллиона рублей. В Центральном — еще больше. Поэтому при составлении плана проверок налоговики тщательно анализирует всю известную им информацию о налогоплательщике. Оценивают все имеющиеся факторы налоговых рисков в совокупности. И только если они уверены, что проверка не закончится впустую, принимают решение о ее проведении.

📌 Реклама Отключить

Какой из этого следует вывод? Чтобы достоверно определить вероятность проверки, недостаточно просто выявить все факторы риска, присутствующие в деятельности компании. Нужно понять, как эти факторы будет оценивать налоговая служба. И что еще важнее — выяснить, какова вероятность того, что налоговики вообще узнают об их существовании. И как они об этом узнают.

Впервые опубликовано в издании «Главная книга.Конференцзал» 2012, № 07

Самые рентабельные активы России — буровые вышки, траулеры, табачные станки и игровые автоматы

В Татарстане бумажный и мусорный бизнесы по эффективности активов могут поспорить с нефтяным

Фото: spb.postupi.online

Средняя рентабельность активов в России вернулась к уровню 2016 года, составив 6,4%. Наиболее рентабельными бизнесами оказались не только, предсказуемо, нефтянка (в Татарстане ее эффективность самая высокая среди нефтяных регионов РФ — 30%), но и производство бумаги, табака и рыболовство. Бумажный бизнес может поспорить по рентабельности с нефтяным — и в Татарстане тоже (как КБК с «Татнефтью»). Аналитическая служба «Реального времени» узнала, как лидером по рентабельности рыболовства стала «неморская» Челябинская область, по казино — Татарстан, где вообще нет игровых зон, а Марий Эл оказалась настоящей «Кремниевой долиной ПФО» с зашкаливающей рентабельностью IT-компаний. Мы выяснили также, что самыми затратными и невыгодными бизнесами в России остаются пассажирские перевозки и строительство автодорог и домов.

Как и почему падала рентабельность нефтедобывающих активов

Как известно, Федеральная налоговая служба сравнивает рентабельность конкретного налогоплательщика с рентабельностью отрасли, в которой тот осуществляет свою деятельность. Если первая существенно ниже второй, налоговый орган начинает присматриваться к компании и/или предпринимателю, считая подобную разницу признаком незаконной налоговой оптимизации.

Разумеется, рентабельность активов, помимо чисто прагматической функции для ФНС, отражает и состояние экономики: положение предприятий в конкретной отрасли тем лучше, чем выше рентабельность ее активов. Поэтому нет ничего удивительного в том, что, согласно данным налоговиков, средняя рентабельность активов по всем российским отраслям в 2014—2015 годах, когда начался кризис, составляла всего 3,9—5%. В 2016 году она, по расчетам налоговиков, выросла до 6,4%, но в 2017-м вновь откатилась до уровня 2015 года, составив 5,3%.

Отдельно отметим, что на фоне падения цен на нефть на мировых рынках падала и рентабельность главных российских активов — активов нефтедобывающих предприятий: с 14,6% в 2014 году до 10% в 2016-м, чуть поднявшись в 2017 году (до 11%). Напомним, с учетом ключевой роли для федерального бюджета именно налогов на нефтянку, рентабельность активов нефтедобывающей отрасли оказывается даже важнее среднего показателя по экономике: как мы уже неоднократно писали, существенный ежегодный рост налоговых сборов приходится сегодня на нефтяные регионы РФ (в том числе Татарстан), тогда как, напротив, количество регионов без полезных ископаемых, собирающих налогов все меньше с каждым годом, растет.

Нефтедобывающая отрасль (на которую приходится большая часть сектора добычи полезных ископаемых) в 2018 году была почти в 3 раза более рентабельной, чем в среднем любая другая. Фото rt.rbc.ru

Рентабельность активов нефтянки Татарстана составила 30% — выше, чем в ХМАО и ЯНАО

На этом фоне в Минфине РФ и ФНС могут только порадоваться, что рейтинг активов в отрасли добычи полезных ископаемых достиг в 2018 году, благодаря удачной мировой рыночной конъюнктуре, рекордного уровня за почти пять лет — 17,3%. Тогда как средний уровень рентабельности активов по всем отраслям и видам экономической деятельности по итогам 2018 года лишь вернулся к показателю 2016 года, составив 6,38%. Что и подтверждает структура налоговых сборов — собирать стали больше, потому что цены на нефть выросли, а не потому, что в целом в экономике вдруг начался рост. Рост по всем отраслям составил 1%, тогда как по нефтянке — 7%. Нефтедобывающая отрасль (на которую приходится большая часть сектора добычи полезных ископаемых) в 2018 году была почти в 3 раза более рентабельной, чем в среднем любая другая.

Отметим также, что по данным ФНС средний безопасный уровень рентабельности активов в сфере добычи полезных ископаемых в 2018 году должен был составлять в Татарстане целых 30,7% — это самый высокий показатель среди крупнейших нефтедобывающих регионов. Для сравнения, в ХМАО он составил 18,4%, в ЯНАО — 16,3%, в Тюменской области — 17,5%. Впрочем, на средний уровень рентабельности, очевидно, влияет конкуренция, то есть количество предприятий отрасли, рентабельность активов которых может сильно отличаться.

Челнинский КБК с точки зрения бизнеса более успешен, чем «Татнефть». Фото nkbk.ru

Бумажный бизнес может поспорить по рентабельности активов с нефтяным

Что, однако, не означает, что добыча полезных ископаемых в настоящий момент самая рентабельная отрасль в России. По данным ФНС, аналогичная рентабельность активов в производстве бумаги и бумажных изделий — в 2018 году она составила 17,3%. Что, к слову, объясняет и довольно успешную деятельность в последние годы набережночелнинского КБК: так, в 2017 году рентабельность активов ЗАОР «НП НЧ КБК им. С.П. Титова» составила, по нашим расчетам, 15,7%. Тогда как у ПАО «Татнефть» рентабельность активов в том же году составила лишь 13,3%. То есть челнинский КБК с точки зрения бизнеса более успешен, чем «Татнефть».

Однако в целом рентабельность активов предприятий, занимающихся производством бумаги и бумажных изделий, в 2018 году в РТ оказалась отрицательной — 1,4%. Объясняется это в том числе и падением прибыли на КБК по итогам 2018 года на 13,3% (до 1,32 млрд рублей) из-за инвестирования в программу развития комбината. При этом по России бумажная отрасль наиболее успешна в Башкортостане (рентабельность активов 58%) и Чувашии (49%).

Рыболовство — один из самых рентабельных бизнесов в РФ

Еще выше рентабельность активов в рыболовстве и рыбоводстве — 20,8%. Что объясняется, впрочем, схожей ситуацией: как в нефтянке — чем больше добыл теми же средствами и продал, тем выше у тебя рентабельность. С другой стороны, за последние годы это не самый высокий показатель: в 2017 году он составлял 22%, а в 2016-м — рекордные 29,3%. Главные регионы, где процветает этот сектор экономики с зашкаливающей рентабельностью, по понятным причинам, дальневосточные и/или морские: Чукотский автономный округ (рентабельность — 46,2%), Санкт-Петербург (41%), Калининградская область (38,7%), Сахалин, Мурманская область, Карелия и Камчатский край.

Интересно, что лидером оказался, однако, далеко не морской регион — а Челябинская область, где рентабельность рыбоводческих предприятий составила почти 60%. Это объясняется большим количеством водоемов на ее территории, регион Южного Урала известен как рыбоводческий давно, еще в 1980-е там вылавливали до 6 тыс. тонн рыбы в год, а потенциальное культурное рыбоводство считается в области «золотым дном». И действительно, в последние годы региональные власти активно развивают рыбохозяйственную отрасль: в соответствии с областной стратегией ее развития к 2020 году здесь должны увеличить объемы производства товарной рыбы до 7 тыс. тонн.

В РТ лишь зарегистрированы две компании, официальный вид деятельности которых «казино». Фото: скриншот видео alttur22.ru

Как Татарстан оказался регионом с одним из самым рентабельных казино — при полном отсутствии игровых зон

Самой рентабельной отраслью, впрочем, остается деятельность казино. Игровая деятельность приносит владельцам на каждый изначально вложенный в активы компании рубль по 50 копеек — рентабельность активов в 2018 году составила 49,03%. Как известно, однако, российские власти в свое время свернули игровую деятельность (официальную) почти по всей стране, оставив лишь пять действующих, разрешенных правительством зон: «Приморье», «Сибирская монета», «Янтарная», «Красная поляна» и «Азов-Сити», которая должна быть вскоре ликвидирована (есть вероятность, что в этот список добавят «Крым»). Одно время была надежда, что в Татарстане будет своя игровая зона в Камских Полянах, где в 2006 году после запрета всех игорных заведений и автоматов выделили разрешения для новообразованной зоны, просуществовавшей, впрочем, до 2009 года — федералы республике в ней отказали. Именно поэтому кажется удивительным, что Татарстан оказался в числе всего трех регионов РФ, где игровая деятельность вообще как будто ведется, и поэтому ФНС подсчитывает рентабельность активов. Так, в Москве рентабельность активов игорных заведений составляет рекордные 73,43%, в Петербурге — всего 6,8%, в Татарстане — 23,8%. В действительности же в РТ лишь зарегистрированы две компании, у которых «казино» указано как официальный вид деятельности: «Роял Тайм Групп» Рашида Таймасова, развивавшая казино сначала в «Янтарной», а затем в «Азов-Сити», и «Бинго Бум» (до начала банкротства в 2017 году принадлежала первой), занимавшаяся букмекерской сетью.

Марий Эл — «Кремниевая долина ПФО»

В пятерку самых рентабельных отраслей в 2018 году вошла и отрасль информационных технологий — уровень рентабельности активов в ней составил 14,4%. Что объясняется, как мы уже указали выше, тем, что для компаний сферы услуг, не требующих больших капитальных вложений и оборотных средств, рентабельность активов будет выше. Годом ранее ФНС посчитала подобный уровень по деятельности «в области информации и связи», рентабельность там составила 9,1%. В Татарстане это не самая рентабельная отрасль — рентабельность активов в этой сфере в 2018 году составила всего 4%. Для сравнения, в Марий Эл этот показатель достиг 57,8% — рекорд среди всех российских регионов. И это объясняется не только якобы малым количеством компаний, но и тем, что у небольшого региона не первый год слава «Кремниевой долины в российской глубинке». В регионе работают компании, известные, прежде всего на международном рынке, такие как Ispring (ООО «Ричмедия» Юрия Ускова), разрабатывающая программы в сфере образования, Elephant Games (разработчик игр, принадлежащий Андрею Пахмутову и Дмитрию Куклину), компания ACI Worldwide Russia (разработчик инструментов для работы с платежами) и другие. Для примера, рентабельность активов ООО «Э-Студио» (Elephant Games) в 2017 году составляла вообще 85%: на 148 млн рублей изначальных активов пришлась чистая прибыль в 126 млн рублей.

Выше 10% рентабельность активов в таких отраслях, как металлургическое производство, полиграфическая деятельность, торговля автотранспортными средствами. Фото Романа Хасаева

Больше денег на один рубль приносят табак, металлургия, полиграфия, автоторговля, ЧОПы

Приближается к лидерам и производство табачных изделий: в 2018 году средняя рентабельность активов предприятий в отрасли, с каждым годом облагаемой все большими акцизами, составила 14,1% — годом ранее было 10,3%. Самые рентабельные предприятия располагаются в регионах, где и сконцентрированы заводы табачных компаний, в частности лидирует Ленинградская область, где рентабельность активов составляет 26%, и Санкт-Петербург (12%).

Всего в высокорентабельной табачной отрасли задействованы лишь 10 регионов страны (Татарстана среди них нет). Выше 10% рентабельность активов в таких отраслях, как металлургическое производство, полиграфическая деятельность, торговля автотранспортными средствами, производство лекарственных средств и деятельность частных охранных предприятий.

Самые невыгодные бизнесы: пассажирские перевозки и строительство автодорог и домов

Самыми убыточными отраслями, согласно данным ФНС РФ, являются, и это видно невооруженным глазом, наиболее затратные бизнесы. Так, отрицательная рентабельность активов у предприятий, занимающихся регулярными перевозками пассажиров в городском и пригородном сообщении: в 2018 году она составила -8,11% (в РТ, однако, она положительная, но всего 2,6%. В целом по РФ эта отрасль успешна лишь в 16 регионах). Невыгодно в прошлом году было и строить автомобильные дороги и автомагистрали, здесь рентабельность активов ниже нуля (минус 0,34%), даже в РТ она едва достигает 1%. В минусе также бизнес, занимающийся предоставлением мест для временного проживания, — минус 0,7% (в РТ — плюс 7,27%).

Вообще, одними из самых затратных отраслей в РФ в 2018 году остаются строительство (рентабельность активов — 1,7%, годом ранее было 1,8%), деятельность в сфере туризма (1,3%) и санаторно-курортный бизнес (0,6%). Для сравнения, в РТ рентабельность строительных компаний в среднем не превышает 0,56%, туристических — 3,2%, санаторных — 3,5%. Строительный бизнес становится более-менее высокорентабельным лишь в нефтепромысловых регионах: так, в ЯНАО рентабельность активов строительных компаний составила в 2018 году 17,6%, в Магаданской области — 15,6%, в ХМАО — 5,7%.

В Татарстане рентабельность активов в «мусорной» отрасли составляет рекордные для региона 33,7%. Фото Олега Тихонова

«Мусорный бизнес» в РТ оказался одним из самых рентабельных в России, но уступил лидерство Удмуртии

Если же говорить о кардинальной разнице между Татарстаном и другими российскими регионами, то в глаза сразу же бросается высочайшая рентабельность активов компаний, занимающихся сбором, обработкой и утилизацией отходов. Так, в целом по России «мусорный бизнес» не так чтобы очень эффективен — рентабельность «мусорных» активов составляет всего 2,8%. Однако в 20 регионах рентабельность этого бизнеса выше 10% — и среди них шесть регионов ПФО. В Татарстане рентабельность активов в «мусорной» отрасли составила рекордные для региона 33,7%. В Оренбургской области — 14,7%, в Пермском крае — 18,4%, в Ульяновской области — 31,6%, в Пензенской области — 36,9%.

Рекордная же по РФ в целом рентабельность активов «мусорного бизнеса» в Удмуртии — здесь она достигла 65,6%. У соседа Татарстана в этой сфере работает более 30 компаний, из которых семь проводят дополнительно утилизацию и сбор опасных отходов. Лучше всего отработан механизм по сбору опасных отходов в Ижевске. Напомним, как писало «Реальное время» в конце прошлого года, на базе бывшего объекта по уничтожению химоружия в удмуртском городе Камбарка собираются разместить завод по утилизации промышленных отходов 1—2 классов опасности.

В Татарстане выше рентабельность активов в молочном бизнесе и промышленном производстве

Гораздо более высокая — относительно среднероссийской — рентабельность активов в производстве молока и питьевых сливок в РТ: 18,7% против 7,8%. Высок уровень рентабельности (10,6%) и в производстве молочной продукции вообще. Отметим также, что в Татарстане выше рентабельность активов среди коммерческих колледжей, предоставляющих среднее профессиональное образование (15,3% против 6,6% в среднем по стране).

И, что особенно приятно, рентабельность активов в промышленном производстве (НКНХ, КАМАЗ и пр.) составила в 2018 году в среднем 12%, тогда как в среднем по России — 8,8%. Для примера, годом ранее у Нижнекамскнефтехима рентабельность активов составляла 16,3%, у КАМАЗа — 2%, у «Казаньоргсинтеза» — 23,8%. Впрочем, в Башкортостане средняя рентабельность активов промышленных предприятий еще выше — 13,6% (самый высокий показатель в ПФО).

Самая же нерентабельная отрасль Татарстана — сектор производства текстильных изделий (минус 39%), разведение сельскохозяйственной птицы (минус 4,6%) и деятельность финансовая и страховая (минус 2,22%). Для сравнения, в РФ рентабельность «птицы» — 3,5%, финансово-страховая деятельность — 2%. По птице ситуация понятна: у «Агросилы» Ильшата Фардиева еще в 2017 году рентабельность активов составляла всего 0,5%, у второго крупного производителя птицы, АО ХК «Ак Барс», точнее, его «дочки» ООО «Птицеводческий комплекс «Ак Барс», рентабельность едва превышала 3%.

Рентабельность активов по отраслям Сергей Афанасьев АналитикаБизнесЭкономикаПромышленность