Репетиторство и налоги

Функционирование рынка репетиторских услуг раньше государством никак не регламентировалось. Однако с 2017 года настал черед частным педагогам легализировать свою деятельность на государственном уровне и, как законопослушные граждане, платить налоги. Иначе можно ощутить на себе неприятные последствия санкций от ФНС.

Зачастую репетиторством занимаются преподаватели с педагогическим стажем, параллельно трудящиеся на официальных должностях в государственных образовательных учреждениях. Не меньшее количество лиц, которые получив педагогическое образование, начали частную учебную практику без какого-либо официального трудоустройства. Для кого-то пару дополнительных занятий – простая подработка, а для других – настоящий бизнес, причем единственный источник дохода.

Самые важные изменения в нашей статье.

Как изменился статус частного преподавателя в налоговом законодательстве?

Возможность предоставлять частные образовательные услуги определена в законе «Об образовании в Российской Федерации» от 29 декабря 2012 года (статья 32). В частности, вместо слова «репетитор» используется «индивидуальный предприниматель», который осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических сотрудников.

Если до 1 января 2017 года в налоговом кодексе существовало две категории налогоплательщиков – физлица и индивидуальные предприниматели, то в связи с законодательными изменениями появилась третья категория граждан, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд.

Самозанятые физлица – это граждане, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (не по трудовому договору), не имеют нанятых работников, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Эта группа получила массу привилегий – так называемые «налоговые каникулы» с 2017 по 2018 год (освобождение от НДФЛ), освобождение от страховых взносов. Граждане, пользующиеся услугами самозанятых лиц, не обязаны выплачивать за них страховые взносы. Основное требование государства – уведомление налоговых органов о роде своей частной деятельности по предоставлению услуг.

Принятие в 2019 году нового социального налогового режима – налога на профессиональный доход – как результат, налоговые каникулы для репетиторов продлились, поскольку эксперимент охватил лишь некоторые регионы России. Такую форму регистрации могут выбрать репетиторы, еще не стоящие на учете в ФНС. Данный эксперимент обозначен с целью выведения из тени неофициальных источников дохода физлиц и продлится до 2028 года. То есть, за этот период не должны вносится в налоговый кодекс изменения по увеличению налоговой ставки, уменьшению предельного размера дохода и т.п.

Итак, подытоживая законодательные инновации, с 2017 года получаем категорию самозанятых граждан, освобожденных от НДФЛ, а с 2019 года самозанятых, зарегистрировавшихся на оплату НПД.

Особенности налогообложения самозанятых репетиторов в 2020 году

В 2020 году привлекательные бонусы в виде трехлетних налоговых каникул исчерпываются. Самозанятые педагоги должны платить налог на профессиональную деятельность, по крайней мере в 19 регионах России точно. А с 1 июля 2020 года НПД станет общепринятым для всех самозанятых без исключения. Можно, конечно, продолжать заниматься нелегально, что грозит штрафами и запретом на проведение репетиторской деятельности. Кстати, это касается и тех, кто считает частные занятия дополнительным заработком.

Самозанятые лица теперь обязаны платить 4% от дохода. Более того, государство преподносит педагогам подарок в качестве 10000 рублей налогового вычета, что в итоге составляет 1% для покрытия оплаты налога. Таким образом, репетитор должен отдать в госказну 3%, пока хватит преложенных 10000 рублей. Например, месячный доход репетитора составил 30000 рублей. С учетом 4% налога данному лицу придется заплатить 1200 рублей минус 1% вычета, всего 900 рублей.

Как работает система регистрации? Очень просто. Нужно скачать на смартфоне приложение «Мой налог», заполнить регистрационную форму и вносить размер месячного дохода. Загрузить приложение надежнее всего с официального сайта Федеральной налоговой службы. Для записи требуется паспорт, ИНН, цифровое фото и всего несколько минут свободного времени.

До 12 числа каждого месяца в уведомлениях будет приходить сумма налога, которую надо заплатить до 25 числа. Никаких деклараций и прочей отчетности от преподавателей не требуется.

Какие существенные минусы имеет самозанятость? Регистрируясь в качестве самозанятого физлица, помните: пенсионные отчисления автоматически не проводятся, то есть вы рискуете получить минимальную социальную пенсию; нет рабочего стажа; невозможность получать помощь от Фонда соцстраха. Пенсионные выплаты самозанятый репетитор сможет вносить добровольно со следующего года. Также максимальная прибыль за год не должна превышать сумму в 2,4 млн. рублей, иначе придется переквалифицироваться в ИП.

На режим НДП может перевестись индивидуальный предприниматель, подав заявление в налоговый орган и зарегистрировавшись в указанном приложении. Получается, лицо наделено статусом ИП, а налоги платит по экономным ставкам соцрежима.

Выгодно ли репетиторам быть индивидуальными предпринимателями?

Граждане, занимающиеся коммерческой деятельностью, как правило, имеющие в штате наемных работников, считаются ИП. Частные преподаватели могут регистрироваться как предприниматели, однако налогообложение и юридическая ответственность значительно повышаются по сравнению с самозанятыми репетиторами. Такая форма актуальна для физлиц, занимающихся репетиторством как основной деятельностью и получающих стабильную прибыль в значительном объеме.

Во-первых, налоговая ставка на доход 6% по упрощенной системе налогообложения, также может применяться ставка 15 % с вычетом расходов. Декларирование прибыли в подавляющем большинстве случаев принудительно и происходит ежеквартально и ежегодно. Пенсионная уплата является обязательной, ее размер фиксированный.

Чем больше доход (превышающий 300000 рублей в год), тем выше сумма налога. Заметим, что самозанятым лицам, регулярно выплачивающим НПД в размере 3500-4000 рублей, более выгодно оформиться как ИП. К примеру, доход в 200000 рублей в месяц означает 12000 налоговой выплаты. Также выгодно оформить патент, скажем, на год, который формируется, исходя из величины потенциального дохода и количества наемных работников. При этом не требуется подавать отчетность о выручке. Минус патента – действительность в рамках конкретного региона. Получается, репетитор не вправе заниматься по скайпу с резидентами других областей.

Во-вторых, репетитор обязан получить лицензию, если желает расширять штат через нанятых работников. Лица, пользующиеся услугами данного предпринимателя, вынуждены платить страховые взносы. Важный момент: репетитор должен предоставить родителям и другим клиентам официальный чек. Целесообразно открыть счет в банке.

В-третьих, помимо явно высокой ставки, которая порой составляет чуть ли не половину месячного дохода, квалификация ИП позволяет получать пенсионные начисления, трудовой стаж, не ограничивается региональной привязанностью, количеством нанимаемых сотрудников. Данная категория является социально защищенной, тогда как участие в социальном налоговом режиме предоставляет лишь легальность и защиту от санкций.

Зарегистрированный поставщик образовательных услуг может расширять клиентскую базу с помощью юридических лиц, заключать с ними договора и получать расчеты. Легально обоснованная прибыль вдобавок дает педагогическим предпринимателям право брать банковские кредиты на дополнительные потребности, примером, аренду помещения.

Поскольку большинство педагогов проводят репетиторскую деятельность на дому после основной работы, у них нет надобности ставать на учет как ИП.

Адаптация к законодательным изменениям

Введение обязательного налогообложения для репетиторов чревато разнообразными последствиями, зависящими, в том числе, от статуса налогоплательщика. Официальная регистрация в любом формате выводится на легализованный уровень. Зарегистрированные в ФНС преподаватели имеют право размещать официальную рекламу, выставлять условия своей работы, повышать цены.

Самозанятость подходит для официально работающих лиц и отличается минимальной подоходной ставкой, а так же рядом других льгот. На данном этапе ее можно назвать полулегальной, так как выплаты в ПФР и зачисление трудового стажа не происходит. Индивидуальное предпринимательство выгодно для занятия репетиторством в качестве бизнеса, обещающего относительно крупную прибыль. Этот вариант означает для зарегистрированных лиц полноценную возможность получать социальную поддержку от государства.

Игнорирование налоговых обязательств может иметь последствия – выплате за скрытый период всех страховых и налоговых взносов, а также запрет на деятельность.

Нынешним частным учителям стоит учесть, что значительной привилегией российского законодательства является разрешение одновременно работать по трудовому договору и предоставлять услуги в качестве предпринимателя.

Репетиторы Беларуси достаточно популярный вид деятельности самозанятых. Для лиц с педагогическим образованием это хороший вариант получения дополнительного дохода. Информацию о всех видах самозанятости смотрите в записи ВИДЫ САМОЗАНЯТЫХ В РБ.

Ссылка Ставки налога с репетиторов в 2020 году от 21 руб. (районные центры) до 36 рублей (Минск).

Как начать деятельность репетитору без госрегистрации

Всё очень просто. Надо зайти в любую налоговую инспекцию и подать заявление об осуществлении деятельности репетитора и заплатить единый налог. В заявлении указывается место оказания услуг и период оказания услуг.

Иногда надо подождать пару дней, если до обращения не был присвоен УНН (учётный номер налогоплательщика).

Никакого учёта выручки вести не надо. Правил приёма денежных средств не установлено. Для гарантии можно оформлять расписки. Репетитор не имеет право принимать оплату в валюте. В тоже время стоимость услуг можно указывать в валюте с оплатой в бел. рублях по курсу Нацбанка.

Вопрос 1. Если я работаю в школе, могу ли я оказывать услуги репетитора.

Ответ 1. Да можете, так все и делают. Причём Вы можете работать в институте, на заводе. Имея основную работу, можно заниматься репетиторством как физическое лицо или зарегистрировать ИП.

Вопрос 2. Можно ли принимать оплату в безналичном порядке?

Ответ 2. Ограничений по способам расчётов для репетиторов не предусмотрено (почтовый или банковский перевод, наличные). Можно даже открыть счёт в банке, для получения оплаты от учеников, для это надо обратиться в банк с вопросом, о статусе такого счёта. Можно использовать расчёты электронными деньгами WebMoney и др. Даже можно через ЕРИП с использованием сервиса «Е-POS» по QR-коду.

Вопрос 3. Можно ли оказывать услуги иностранным гражданам?

Ответ 3. Да можно. И это практикуется, например, белорусский репетитор консультирует по английскому россиян по скайпу, оплата через EasyPay.

Вопрос 4. Можно ли оказывать услуги через интернет.

Ответ 4. Ограничений по форме и способу представления услуг нет. Можно использовать интернет, в том числе чаты (видеочаты) или скайп, просто по средством почтовой переписки, мобильный телефон. Ранее были разъяснения что можно использовать телевидение и радио (как только?).

Вопрос 5. Что будет если осуществлять деятельность репетитора без уплаты единого налога?

Могут поймать. Часто это случается после конфликта с родителями ученика и их обращения в налоговую инспекцию. Также работники налоговой «очень желающие систематизировать и углубить свои знания” выступят в роли заказчика услуг, как правило они постараются рассчитаться до факта оказания услуг, так как получить саму услугу они не имеют права. В случае однократного установления факты взыщут пятикратный налог, если установят систему (два и более раза) дадут штраф с конфискацией дохода. Иногда, при недоказанности, выносят письменное предостережение.

Вопрос 6. Какие требования по образованию к репетитору.

Ответ 6. Требований нет. Очень часто репетиторами подрабатывают студенты.

Вопрос 7. Можно ли оказывать репетиторские услуги группе лиц по интернету. Зависит ли размер налога от проведения индивидуальных либо групповых занятий.

Ответ 7. Можно оказывать групповые репетиторские услуги как онлайн, так и оффлайн. Размер налога при обучении групп такой же, как и при индивидуальном обучении.

Вопрос 8. Есть ли налоговые льготы для родителей при обучении детей у репетитора.

Ответ 8. Нет. Подробнее о налоговых льготах при обучении детей смотрите запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ.

Вопрос 9. Если репетитор не работает, включается ли ему срок в стаж для пенсии.

Ответ 9. Репетитор по своему желанию может уплачивать пенсионные взносы (примерно 60 долларов в месяц). В этом случае будет считаться пенсионный стаж, но по минимальному заработку.

Вопрос 10. Как репетитору подтвердить законность оказания услуг.

Ответ 10. На платёжном документе об уплате единого налога за репетиторство налоговая делает отметку о том, что налог уплачен за осуществление услуг репетитора с указанием периода деятельности, отметка заверяется печатью и подписью.

Вопрос 11. Репетитор должен постоянно, целый год, осуществлять деятельность.

Ответ 11. Нет не обязан. Может месяц работать, может два и не обязательно подряд. Например может работать апрель, май, а остальные месяцы не работать. Вот работать несколько дней в месяц нельзя, т.е. можно, но налог всё равно уплачивается за полный месяц.

Какие услуги могут оказывать репетиторы в Беларуси

разъяснение об личном тренере репетиторе в Беларуси, 2014. Устарело.

Вопрос 12 – 1. Если планирую заниматься оказанием консультационных услуг по сервису (в интернете), написание статей, тренинги и в итоге онлайн-обучения. Можно как репетиторство? Или это ИП?

Ответ 12 – 1. Можете если это консультации по учебным предметам, например, по математике или иностранному языку. При этом чистое обучение по учебным предметам не относится к репетиторству.

Ранее МНС давало разъяснения об отнесении к репетиторству различных услуг по обучению, например, услуги личного тренера (теннис, фигурное катание), но в последствии позиция изменилась – только по учебным предметам. Позиция такая – теннис в учебную программу школы не входит.

Понятие репетитора

Понятие содержится в ст. 1 Гражданского кодекса. Смысл в том, что репетиторство это не обучение, а консультирование и подготовка к централизованному тестированию по учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям и темам. Т.е. ребёнок в школе изучил английский, а репетитор подтягивает его для сдачи тестов, в целях поступления в ВУЗ. Ранее репетиторы готовили к вступительным экзаменам в вуз.

К репетиторству в Беларуси не относятся:

  • обучение вокалу;
  • курсы иностранных языков;
  • обучение работе ди-джея;
  • услуги личного тренера;
  • курсы, мастер-классы и занятия по вязанью, дизайну, маникюру, праву, гимнастике, здоровому питанию и т.п.;
  • обучение ремёслам;
  • написание курсовых и дипломных работ, изготовление чертежей.

Граждане в ряде случаев маскируют написание работ понятием «помощь в написании курсовой”. А чертежи делают на принтере в тонкой линии для последующего обвода студентом. Такие и подобные услуги вправе оказывать только ИП.

Вопрос 14. Относится ли к репетиторству деятельность учителя-дефектолога.

Ответ 14. Нет не относится. Это деятельность не по обучению предметам, а коррекционно-развивающая деятельность. Аналогично по услугам логопедов.

Папа у Васи силён в математике, учится папа за Васю весь год

В ряде западных стан набирают популярность занятия репетиторов с родителями школьников. Родители учатся чтобы потом помогать детям. Разъяснений о возможности оказания репетиторами таких услуг в РБ пока нет.

Репетиторы Беларуси с ИП и без ИП, финансовые отличия

Репетиторы Беларуси могут осуществлять деятельность:

  • как физическое лицо с уплатой единого налога;
  • как ИП.

Достоинствами осуществления деятельности без регистрации ИП являются: отсутствие учёта и оформления приёма денежных средств, необязательность уплаты пенсионных взносов. Недостатки: фиксированная ставка налога, ограниченность предоставляемых услуг.

Пример осуществления деятельности репетитором зарегистрированным ИП и имеющим основное место работы

Так как имеется основное место работы репетитор ИП не платит пенсионные взносы.

ИП применяет упрощённую систему налогообложения с уплатой 5% от фактически полученной выручки.

ИП может оказывать дополнительные услуги, например продажа пособий, проведению онлайн-курсов.

Льготы. Репетитор ИП и без ИП на пенсии – минус 20%

Учителя находящиеся на заслуженном отдых также часто подрабатываю репетиторами. Законом установлена льгота по единому налогу.

Важно знать, что репетитор ИП вправе отказаться от льготы по единому налогу. В ряде случаев отказ от льготы уменьшает налог, при хорошей выручке, так как взимается доплата при превышении 40-кратной ставки единого налога.

Аналогичная льгота установлена для:

  • многодетных;
  • инвалидов;
  • родителей воспитывающих детей инвалидов.

Вопрос 15. Здравствуйте, предложили подработать на удаленке. Друга консультирую типо репетитора. Он хочет платить за это, скидывать мне на карту деньги со своей карты. Как это правильно оформить я сейчас в декрете, не повлияет ли это на пособие и как правильно оформить, чтобы не было проблем и было выгоднее.

Ответ 15. Можно уплачивать налог за репетиторство, в том числе по услугам оказываемым иностранным гражданам. При осуществлении деятельности, в период декретного, облагаемой единым налогом с физических лиц (в том числе репетиторстве) выплачивается 100% пособия на ребёнка до 3-х лет. Тут вопрос будет ли Ваша деятельность репетиторством. В других случаях выполнения работ по гражданско-правовому договору (в том числе фриланс), предметом которого являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности пособие 50% за период действия договора.

СЕРИЯ СТАТЕЙ ИНТЕРЕСНО О НАЛОГАХ – ДАРЕНИЕ И НАЛОГИ.

Вопрос 16. Добрый день! Мой муж в данный момент живёт и работает в Германии, хочет, чтобы я переехала к нему. Но я не хочу терять страховой стаж в Беларуси. Поэтому хотелось бы узнать, могу ли я (учитель иностранного языка), оформиться в родном городе как самозанятая (н-р письменные переводы или репетиторство по скайпу с беларусами) с уплатой взносов в ФЗН Беларуси, но временно проживать в этот период в Германии. Большое спасибо за ответ заранее.

Ответ 16. Действительно и переводчик и репетитор могут не регистрируя ИП осуществлять деятельность с уплатой единого налога и уплачивать пенсионные взносы для страхового стажа.

Налог в РБ не платиться, место осуществления деятельности ФРГ, там и надо платить налог. Статьёй 117 НК определены случаи когда местом реализации услуг признаётся РБ, и такие виды деятельности в том числе дистанционное обучение не попадают под признаки осуществления деятельности в РБ. А вот главный вопрос в статусе налогового резидента ФРГ, так как будете постоянно проживать в Германия, то это государство будет иметь право требовать с Вас уплаты налогов, поэтому с такими делами лучше не связываться. Если фиктивно платить налог и взносы в пенсионный фонд, то возможно никто ничего не заметит, тем более через время. Но надо учитывать, что информационные системы развиваются (за нами следят) и возможно будут объедены. Вообще с фикцией никогда не надо связываться.

Вопрос 17. Добрый день! Хочу преподавать лепку и рисование детям. Уроки как мастер классы. Как будет правильнее зарегистрироваться как ип или как самозанятость (развлечение детей)?

Ответ 17. Из видов самозанятости, разрешённых в РБ, подходит только репетиторство, при условии что такое обучение входит в обучающие программы учреждений образования (дошкольных, школы, вузов и техникумов), в это случае можно уплачивать ежемесячный единый налог.

Второй вариант – открытие ИП, налог 5% с выручки плюс ежемесячно 60 баксов в пенсионный фонд. Если есть основное место работы, то в пенсионный фонд не платят, только пять процентов с выручки плюс небольшие затраты на регистрацию ИП.

Вопрос 18. Как в Беларуси купить патент на репетиторство.

Ответ 18. Патентной системы по налогам в РБ нет. Есть только ежемесячный единый налог.

Вопрос 19. Можно ли занятия по детскому вокалу отнести к репетиторству? Какой налог и сколько нужно оплачивать?

Ответ 19. Нет. Смотрите РАЗЪЯСНЕНИЕ МНС

Вопрос 20. Если поместить объявление по репетиторов, а учеников пока нет, то можно ли пока не регистрироваться в налоговой инспекции?

Ответ 20. Налоговая работает по контролю за объявлениями в интернете об оказании услуг, по мобильному телефону устанавливают личность и проверяют ИП или уплату налога, если нет, то могут провести контрольную закупку (контрольный заказ), а могут просто позвонить разъяснить что надо платить налоги. Налоговики могут заявить что реклама- это уже начало деятельности, но это не правильно должен быть доказанный факт оказания услуги. В любом случае можно заявить просто об изучении рынка без цели оказания услуг.

Налоговая проверяет популярные площадки по даче рекламных объявлений. Если давать таргетированную рекламу в соцсетях, то можно ограничить показ рекламы определённой территорией (например, район в котором проживаете), можно даже из территории исключить здание налоговой инспекции, можно таргетироваться по возрасту, интересам, группам и т.д. (например, люде продающие товары для детей, ориентируются на соответствующие группы садиков в соцсетях, группы мам и т.п.).

Вопрос 21. Как ИП – репетитор может принимать наличные деньги, обязательно ли использование КСА.

Ответ 21. Случаи когда можно ИП принимать денежные средства без использования КСА (а КСА это затраты не только с его покупкой, но и ежемесячным техническим обслуживанием, покупкой лент, необходимостью открытия расчётного счёта), а использовать квитанции для приёма наличных, установлены в п. 35 Постановления Нацбанка и СМ 924/16. Два случая:

  1. При обучении несовершеннолетних. Причём тут не действует правило о обучении по учебным предметам. Любое обучение, в том числе лепке, фигурному катанию, фитнес и т.п. В любом случае надо предварительно консультироваться в налоговой.
  2. Осуществление деятельности вне постоянного места, например на дому у обучающихся. Иные варианты надо согласовывать с налоговой (по таким вопроса консультации даёт областная налоговая, телефон можно взять в районной налоговой), т.к. понятия постоянное место деятельности ИП в законодательстве отсутствует.
  3. Есть вариант безналичного приёма денежных средств, когда ученики непосредственно перечисляют деньги на расчётных счёт ИП.

Вопрос 22. Здравствуйте, если оказываешь два вида услуг, например, репетитора и переводчика, надо платить один налог или два.

Ответ 22. Платится один налог по наивысшей ставке.

Вопрос 23. Можно ли как в России получить вычет по услугам репетитора.

Ответ 23. Нет вычет не положен, да и РФ не всё так просто, там организация получает сертификат на обучение, в широком смысле – вождение, языки, курсы кройки и шитья, повышения квалификации и т.п.

См. статью интересно о налогах НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Вопрос 24. Здравствуйте, если 1 раз в месяц от юрлица (фирма оказывающая помощь студентам в написании курсовых, дипломных) из РФ мне будет поступать оплата за работу, мне обязательно открывать ИП или я могу не регистрируясь, а просто как физ лицо 1 раз в месяц оплачивать подоходный 13%? Или подавать декларацию 1 раз или по кварталам, но без регистрации ИП. Сама работаю в бюджете, налоги все удерживают

Иногда исчислять и вносить оплату в счет налога на доходы физических лиц налогоплательщику приходится самостоятельно. Такая обязанность ложится и на репетиторов в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Важно помнить, что репетиторская деятельность облагается налогом, как и практически любая другая, с которой человек получает доход. Частным педагогам необходимо отчитываться о заработанных средствах и уплачивать в бюджет 13 % от общей их суммы.

Правила расчета налога

В статье 210 НК РФ говорится о том, что для определения налоговой базы необходимо учесть все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный период. Общие правила вычисления суммы определены в статье 225, налоговым периодом считается календарный год.

Определите свои доходы по итогам года, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, и вычислите сумму налога по ставке 13 %. Если, помимо репетиторства, вы занимаетесь преподавательской деятельностью в школе, вузе или у вас есть другая работа, то доход от этого вида деятельности учитывать не нужно (если работодатель регулярно производит отчисления в бюджет). Таким образом, необходимо посчитать только прибыль, полученную от оказания разовых образовательных услуг.

К примеру, если час занятий у репетитора стоит 500 рублей, а в неделю он дает четыре урока, доход за месяц составит 8000 рублей, а за год — 96 000 рублей (при условии равномерной загруженности). Соответственно, искомый НДФЛ (13 %) будет равен 12 480 руб. за отчетный налоговый период.

Заполнение и подача декларации

Заполнить и передать декларацию в налоговый орган можно в бумажном или электронном виде. Чтобы подать отчет на бумаге, нужно либо распечатать бланк на сайте ФНС, либо взять его бесплатно в ближайшем филиале налоговой. Заполнение от руки требует аккуратности: используйте печатные буквы. Бланк можно принести в налоговую лично, передать с уполномоченным по доверенности представителем, отправить почтой с описью вложений.

Если вы хотите подать декларацию в электронном виде, используйте следующие возможности сайта ФНС:

• программа «Декларация»;

• программа «Налогоплательщик ЮЛ»;

• личный кабинет налогоплательщика.

Важно помнить, что отчитаться о доходах нужно не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть подать информацию о вознаграждениях, полученных в 2016 году, нужно не позднее 30 апреля 2017 г.

Налоги ИП

Если репетитор прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, он платит налоги как ИП: либо по общей системе, либо по упрощенной или патентной. Если применяется общая или упрощенная система, декларация предоставляется также в период до 30 апреля. Если же репетитор выкупает патент на год, ему не нужно отчитываться о доходах.

Регистрация в качестве ИП позволяет репетитору официально подтвердить стаж преподавательской деятельности, копить пенсию, обращаться к банкам за кредитом с целью развития собственного бизнеса и демонстрировать задекларированный доход.