С комиссионером агентом на закупку

Что сделано нового для агентских договоров в Бухгалтерии 8.2

Сам себе отвечу:
Справочник «Договоры»
Для отражения операций по договору комиссии (агентскому договору) по продажам на стороне комитента (принципала) используется вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». На стороне комиссионера (агента) используется вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу».
Для отражения операций по договору комиссии (агентскому договору) по закупкам на стороне комитента (принципала) используется вид договора «С комиссионером (агентом) на закупку». На стороне комиссионера (агента) используется вид договора «С комитентом (принципалом) на закупку».

Документ «Поступление товаров и услуг» Приобретение комиссионером (агентом) товаров и услуг в интересах комитента (принципала) «Приобретение товаров и услуг в интересах комитента (принципала) оформляется документом с видом операции «»Покупка, комиссия»». В качестве контрагента выбирается поставщик и указывается договор с поставщиком.
Одним документом могут закупаться товары для собственных нужд и товары для разных комитентов.
Для отражения приобретения товаров для комитента (принципала) на закладке «»Товары»» должны быть заполнены колонки «»Комитент»», «»Договор с комитентом»» и «»Счет учета расчетов с комитентом»». Для отображения указанных колонок необходимо установить соответствующие флажки в форме «»Настройка списка»», вызываемой из контекстного меню таблицы «»Товары»» (по правой кнопке мыши).
Товары, приобретаемые в рамках договора комиссии (агентского договора) по закупкам, учитываются на забалансовом счете 002.
Услуги, приобретаемые для комитента (принципала) в рамках договора комиссии (агентирования) заполняются на закладке «»Агентские услуги»».» Поступление комитенту (принципалу) товаров и услуг, приобретаемых через комиссионера (агента) Поступление товаров и услуг, приобретаемых через комиссионера (агента), у комитента (принципала) должно отражаться по договору с видом «С комиссионером (агентом) на закупку».
Документ «Отчет комитенту» Отчет о закупках «В случае если комиссионер (агент) произвел закупки в интересах комитента (принципала), указывается вид операции «»Отчет о закупках»». В документе указываются товары и услуги, закупленные по договору комиссии, отдельно по каждому поставщику и документу поступления.
С помощью команды «»Заполнить закупленными по договору»» можно автоматически заполнить таблицы поставщиков и закупленных у них товаров.
Для тех поставок, по которым есть счет-фактура поставщика, устанавливается флажок «»Получен СФ»». В этом случае при проведении документа будут сформированы соответствующие счета-фактуры.»
Документ «Счет-фактура выданный» Выставление комиссионером (агентом) счета-фактуры на приобретенные в рамках договора комиссии товары и услуги
После получения счета-фактуры от поставщика, комиссионер (агент), оказывающий посреднические услуги по закупке, выставляет от своего имени счет-фактуру комитенту (принципалу). Счет-фактура создается автоматически при проведении документа «Отчет комитенту». В поле «Контрагент» указывается комитент (принципал), в поле договор указывается договор с видом «С комиссионером (агентом) на закупку», в поле «Составлен от имени» указывается поставщик.

Выставление комиссионером (агентом) счета-фактуры на аванс, перечисленный в рамках исполнения комиссионного поручения на закупку
После получения счета-фактуры на аванс от поставщика, комиссионер (агент), оказывающий посреднические услуги по закупке, выставляет счет-фактуру на аванс комитенту (принципалу). В поле вид счета-фактуры указывается «На аванс комитента». В поле «Продавец» указывается поставщик, которому уплачен аванс. В поле «Комитент» указывается Комитент (принципал) в интересах которого производится закупка. Рекомендуется создавать документ на основании счета-фактуры, полученного у поставщика.
Документ «Счет фактура полученный»
Регистрация комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставленного комиссионером (принципалом) от имени поставщика
При регистрации счета фактуры на поступление в случае, если закупки производились через комиссионера (агента) в поле «контрагент» указывается комиссионер (агент), в поле договор указывается договор с видом «С комиссионером (агентом) на закупку» и становится доступно поле «Составлен от имени» в котором указывается поставщик.
Регистрация комиссионером (агентом) счета-фактуры от поставщика на аванс, перечисленный в рамках исполнения комиссионного поручения на закупку
Вид счета-фактуры полученного «На аванс комитента» предназначен для регистрации счетов фактур на аванс у комиссионера (агента), полученных от поставщика, если аванс был перечислен в рамках исполнения поручения по договору комиссии на закупку. Счет-фактуру на аванс комитенту (принципалу) рекомендуется создавать на основании документа списания с расчетного счета и указать вид «На аванс комитента». В документе указываются «Комитент» и договор с комитентом, в рамках которого осуществляется закупка.
Регистрация комитентом (принципалом) счета-фактуры на аванс, выставленного комиссионером (принципалом) от имени поставщика
При регистрации счета-фактуры с видом «На аванс» выставленного комиссионером (агентом) у комитента (принципала), доступно поле «Составлен от имени». В этом поле следует указать поставщика, от имени которого составлен счет-фактура. Если получен счет-фактура на аванс, выданный комитентом комиссионеру по комиссионному вознаграждению, в этом поле указывается сам комиссионер.
Документ «Передача товаров»
Передача товаров комитенту «Для передачи товаров, закупленных в рамках договора комиссии (агентирования) комитенту (принципалу), в интересах которого был закуплен товар, используется вид документа «»Передача товаров комитенту»». В поле «»контрагент»» указывается комитент (принципал), в поле договор – договор комиссии (агентский договор) по закупкам. Табличная часть может быть заполнена автоматически по остаткам.» Документ «Возврат товаров поставщику» «При возврате поставщику товаров, закупленных в интересах комитента (принципала) на закладке «»Товары»» необходимо заполнить комитента, договор с комитентом и счет расчетов с комитентом. Для отображения указанных колонок необходимо установить соответствующие флажки в форме «»Настройка списка»», вызываемой из контекстного меню таблицы «»Товары»» (по правой кнопке мыши). Возврат может быть оформлен на товары, по которым не был представлен отчет комитенту (принципалу).» Документ «Корректировка поступления»

В случае если приобретение производилось в интересах комитента (принципала), на закладке «Товары» и «Агентские услуги» указываются комитент, договор с комитентом и счет расчетов с комитентом. Для отображения указанных колонок необходимо установить соответствующие флажки в форме «Настройка списка», вызываемой из контекстного меню таблицы «Товары» (по правой кнопке мыши).
Документ «Ввод начальных остатков»
В случае приобретения товаров (услуг) через комиссионера (агента) на закладке «Данные по остаткам НДС» необходимо указать продавца, у которого были приобретены товары (услуги).

Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комитента

Опубликовано 09.09.2019 10:06 Administrator Просмотров: 6663

С комиссионной торговлей в последнее время сталкиваются всё больше и больше компаний. При нынешнем изобилии на рынке реализовать свой товар становится труднее, а небольшим розничным компаниям иногда сложно закупить необходимое количество продукции из-за нехватки оборотных средств. Поэтому как для комитента, так и для комиссионера такие сделки очень выгодны. Они оформляются договорами комиссии, в которых закрепляются все права и обязанности сторон. В одной из прошлых статей мы разбирали учет операций комиссионной торговли у комиссионера, а сейчас расскажем про учёт у комитента переданных комиссионеру (агенту) товаров.

Начнём с первоначальной настройки программы. Переходим в раздел «Администрирование», подменю «Функциональность» и на вкладке «Торговля» ставим галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». После верной настройки программы в разделе «Продажи» появится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», а в договорах с контрагентами новый вид: «С комиссионером (агентом) на продажу».


Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.

Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.


Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.

В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:

— процент от суммы продажи,

— процент от разности сумм продажи и поступления,

— не рассчитывается.

В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.

Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».


После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».


На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.

На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.

Внимание! Графа «Счёт-фактура», выделенная красным на рисунке, заполнится автоматически после проведения документа.

Если агентом были проданы не все товары, и он хочет часть товаров вернуть, то заполняется вкладка «Возвраты».


На вкладке «Денежные средства» указывается оплата, поступившая комиссионеру от покупателя. На вкладке «Дополнительно» можно указать Грузополучателя и Грузоотправителя, если они отличаются от Поставщика и Покупателя.


Проведённый документ сформирует движения по счетам:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 на сумму себестоимости, проданных товаров

Дт 76.09 Кт 90.01.1 на сумму выручки

Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС от реализации товаров

Дт 60.01 Кт 76.09 на сумму комиссионного вознаграждения с учётом НДС

Дт 44.01 Кт 60.01 на сумму комиссионного вознаграждения без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 НДС с комиссионного вознаграждения

Комиссионер при выставлении акта выполненных работ на свои агентские услуги также выписывает счёт-фактуру. Регистрируем её в подвале документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» на вкладке «Главное».

Вернёмся к выданному счёту-фактуре. Программа зарегистрировала его в момент проведения «Отчёта комиссионера». Для того, чтобы распечатать документ, нужно нажать на кнопку «Перейти к иерархическому списку связанных документов», или зайти в раздел «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Данный счёт-фактура отобразится в Книге продаж.

Задолженность комиссионера проще всего проверить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09, как на рисунке ниже:

Последним этапом сделки получаем разницу между суммой продажи и вознаграждением комиссионера на расчётный счёт. В нашем примере удобнее всего ввести документ поступления денежных средств на основании «Отчёта комиссионера (агента) о продажах».

Проверяем счет расчётов и проводим документ. На этом учёт операций комиссионной торговли у комитента окончен. Желаю вам лёгкости в отражении подобных операций!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июля 2012 г.

Содержание журнала № 15 за 2012 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Документооборот, налоговый и бухгалтерский учет при продаже товаров по договору комиссии

Комиссионер от своего имени продает товар комитента — собственника товара. За это ему причитается вознаграждение. «Комиссионные» отношения довольно сложны в плане как документооборота, так и бухгалтерского и налогового учета. Ведь, как правило, комиссионер участвует в расчетах с покупателями. Он не только принимает деньги от покупателей, отгружает им товар, но еще и выставляет им счета-фактуры и накладные. А между тем право собственности переходит к покупателю напрямую от комитентап. 1 ст. 996 ГК РФ. Комиссионер не становится собственником товара ни на минуту. И все, что получит комиссионер за товар, принадлежит по общему правилу комитентуст. 999 ГК РФ.

Таким образом, возникает довольно много операций. Рассмотрим их поэтапно. Ориентироваться будем на ситуацию, когда и комитент, и комиссионер являются плательщиками НДС.

ЭТАП 1. Передача товара от комитента комиссионеру

Проводки у комиссионера:

Дт Кт
Получен товар от комитента 004 «Товары, принятые на комиссию»

Проводки у комитента:

Дт Кт
Товар передан комиссионеру 45 «Товары отгруженные» 41 «Товары»

Для целей налогообложения прибыли никаких доходов и расходов не возникает ни у комитента, ни у комиссионера.

ЭТАП 2. Получение комиссионером от покупателя аванса за товар

(1) Комиссионер в течение 5 календарных дней с даты получения денег от покупателя:

  • выставляет на аванс счет-фактуру покупателю от своего имени;
  • один экземпляр этого счета-фактуры он оставляет себе и регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактурпп. 1, 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) (код операции — 05). В книге продаж его регистрировать не нужноп. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137.

Покупатель может принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре (зарегистрировав его в книге покупок и журнале учета счетов-фактур)ст. 172 НК РФ; пп. 2, 21 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137.

(2) Комиссионер обязан сообщить комитенту показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Проще передать комитенту копии. Заверять их комиссионер не обязанПисьмо Минфина от 15.05.2012 № 03-07-09/51.

(3) Комитент в течение 5 календарных дней со дня получения аванса комиссионером долженабз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ выписать счет-фактуру на имя покупателя (а не комиссионера)п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137; п. 20 Правил ведения книги продаж; Письмо Минфина от 10.05.2012 № 03-07-09/47. Причем не важно, получил комитент деньги от комиссионера или нет. При этом дата в счете-фактуре ставится такая же, как в счете-фактуре, выписанном комиссионером покупателю. А номер счету-фактуре комитент присваивает сам — исходя из своей собственной нумерацииподп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137. Этот авансовый счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж и части 1 журнала учета счетов-фактурп. 7 Правил ведения журнала учета; пп. 3, 20 Правил ведения книги продаж (код операции — 02). Налог надо отразить в декларации по НДС за квартал получения аванса как исчисленный к уплате в бюджет.
Комитент передает один экземпляр комиссионеру, а второй оставляет себе. Комиссионер регистрирует такой счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактурподп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета (код операции — 05). В книге покупок его комиссионер регистрировать не долженподп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок.

(4) Комиссионер перечисляет комитенту деньги в срок, указанный в договоре. Если такой срок в договоре не прописан, то сделать это нужно на следующий день после получения денег от покупателяп. 9 Информационного письма Президиума ВАС от 17.11.2004 № 85 (далее — Информационное письмо).
Если договором не предусмотрено, что комиссионер может удерживать из денег, которые получил от покупателя, свое комиссионное вознаграждение, то всю сумму аванса он должен перечислить комитенту.

Учтите, что если по условиям договора комиссионер может удержать свое вознаграждение авансом, то комитенту он перечислит меньше, чем получил от покупателя. В этом случае комиссионеру придется заплатить в бюджет НДС как с аванса, полученного от комитента. И надо будет выставить комитенту счет-фактуру на аванс, зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур, а также в книге продажп. 7 Правил ведения журнала учета; пп. 3, 20 Правил ведения книги продаж; подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ; Письмо ФНС от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@.

Как видим, для того чтобы комитент своевременно исчислил НДС, составил счета-фактуры, ему нужны от комиссионера отчеты или извещения каждые 5 календарных дней. Срок их предоставления надо установить в договоре. Дополнительно лучше установить и ответственность за просрочку в составлении извещений и/или отчетов.

Проводки у комиссионера:

Дт Кт
На дату поступления денег от покупателя
Поступление аванса от покупателя 51 «Расчетные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
На дату перечисления денег комитенту
Аванс, полученный от покупателя, перечислен комитенту 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с комитентом» 51 «Расчетные счета»

Проводки у комитента:

Дт Кт
На дату поступления комиссионеру денег от покупателя
(на основании сведений, полученных от комиссионера)
Начислен НДС с аванса, полученного от покупателя комиссионером 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с авансов» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»
На дату получения денег от комиссионера
Получены от комиссионера деньги, поступившие к нему в качестве аванса от покупателя 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с комиссионером»

Никаких доходов для целей налогообложения прибыли ни у комиссионера, ни у комитента пока не возникает (разумеется, если доходы и расходы определяются по методу начисления).

ЭТАП 3. Отгрузка товара комиссионером покупателю

(1) Комиссионер в течение 5 календарных дней с даты отгрузки:

  • выставляет покупателю от своего имени счет-фактуру;
  • один его экземпляр оставляет себе и регистрирует в части 1 журнала учета счетов-фактурпп. 1, 7 Правил ведения книги продаж (код операции — 04). В книге продаж его регистрировать не нужноп. 20 Правил ведения книги продаж.

Покупатель:

  • может принять к вычету НДС по счету-фактуре комиссионера (зарегистрировав его в книге покупок и части 2 журнала учета счетов-фактур)ст. 172 НК РФ; п. 2 Правил ведения книги покупок;
  • должен восстановить ранее принятый к вычету авансовый НДС — для этого надо зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуруподп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ; п. 14 Правил ведения книги продаж.

(2) Комитент:

  • в течение 5 календарных дней со дня отгрузки должен выписать в двух экземплярах счет-фактуру на имя покупателя (а не комиссионера)абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж и части 1 журнала учета счетов-фактурп. 7 Правил ведения журнала учета; пп. 3, 20 Правил ведения книги продаж (код — 01).

При этом дата счета-фактуры ставится такая же, как в счете-фактуре, выписанном комиссионером покупателю, а номер — исходя из нумерации комитентаподп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры. Поскольку в счете-фактуре надо указывать показатели счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю, комитенту придется выписывать отдельный счет-фактуру по каждой отгрузке комиссионера;

  • может принять к вычету НДС по ранее выписанному авансовому счету-фактуреп. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. Для этого авансовый счет-фактуру надо зарегистрировать в книге покупокпп. 8, 22 Правил ведения книги покупок.

Комиссионер регистрирует счет-фактуру, полученный от комитента, в части 2 журнала учета счетов-фактурподп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета (код операции — 04). В книге покупок его регистрировать не нужноподп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок.

Проводки у комиссионера:

Дт Кт
На дату отгрузки товара
Товары отгружены покупателю 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с комитентом»
Реализованные товары списаны с забалансового учета 004 «Товары, принятые на комиссию»

Проводки у комитента:

Дт Кт
На дату отгрузки товара комиссионером (на основании полученных от него сведений)
Отражена выручка от продажи товара, переданного на комиссию 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с комиссионером» 90-1 «Выручка»
Данные об отгрузке представляет комиссионер. К примеру, это могут быть копии накладных на отгрузку и счетов-фактур, выписанных комиссионером покупателю
Начислен НДС с проданных товаров 90-3 «Налог на добавленную стоимость» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
Принят к вычету НДС, начисленный при получении аванса комиссионером 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с авансов»
Списана стоимость реализованных товаров 90-2 «Себестоимость продаж» 45 «Товары отгруженные»

В налоговом учете комитент учитывает в доходах всю сумму, которая причитается по договору, заключенному комиссионером с покупателем (она указана в том числе и в счете-фактуре)п. 1 ст. 249 НК РФ. Покупную стоимость товара комитент может учесть в расходахподп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Обратите внимание на следующие особенности заполнения счета-фактуры комиссионером. Комиссионер продает товар комитента от своего имени. Следовательно, и счет-фактуру он составляет также от себяПисьмо Минфина от 23.04.2012 № 03-07-09/40. Данные о комитенте должны появиться в счете-фактуре комиссионера, только если комитент выступает в роли грузоотправителя.

Продавец ООО «Комиссионер» (2)
Адрес (адрес ООО «Комиссионер») (2a)
ИНН/КПП продавца (ИНН/КПП ООО «Комиссионер») (2б)

ЭТАП 4. Составление комиссионером отчета и его утверждение комитентом

(1) Комиссионер не обязан прилагать к отчету документы, подтверждающие данные, включенные в отчет. Однако копии этих документов комиссионер обязан представить по требованию комитентап. 14 Информационного письма.

(2) Комитент должен утвердить отчет в течение 30 дней со дня его получения (либо в другой срок, установленный договором). Если в этот срок не поступит возражений от комитента, отчет комиссионера считается принятымст. 999 ГК РФ.

(3) Комиссионер в течение 5 календарных дней с даты утверждения отчета выставляет комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения и регистрирует его в книге продаж и части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактурпп. 1, 7 Правил ведения журнала учета; абз. 1 п. 20 Правил ведения книги продаж (код операции — 01).
Комитент, получив от посредника счет-фактуру на сумму вознаграждения, регистрирует его в книге покупок и части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактурпп. 1, 11 приложения № 3 к Постановлению № 1137; абз. 1 п. 11 Правил ведения книги покупок.

  • важнейшую и жизненно необходимую медицинскую технику;
  • протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления;
  • технические средства, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
  • линзы, очки (кроме солнцезащитных) и оправы для них;
  • похоронные принадлежности (по утвержденному перечню);
  • изделия народных художественных промыслов признанного художественного достоинства.

Проводки у комиссионера:

Дт Кт
Отражена выручка за услуги по продаже комиссионного товара (комиссионное вознаграждение) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с комитентом» 90-1 «Выручка»
Начислен НДС на вознаграждение комиссионера 90-3 «Налог на добавленную стоимость» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
Если комиссионер ранее начислял НДС с аванса, он может принять к вычету сумму авансового НДС. При этом счет-фактуру на аванс он регистрирует в книге покупокп. 6 ст. 172 НК РФ; пп. 8, 22 Правил ведения книги покупок

В налоговом учете комиссионер должен учесть всю сумму своего вознаграждения в доходахп. 1 ст. 249 НК РФ.

Проводки у комитента:

Как передать товар на комиссию

Смотреть видео

В этом уроке разберем следующую ситуацию:

  • мы отгружаем товар комиссионеру на реализацию,
  • комиссионер часть товара продает, часть списывает, отчитывается нам,
  • мы оформляем нужные отчеты комиссионеру, закрываем расчеты с контрагентом,
  • после этого происходит возврат товара от клиента комиссионеру, отражаем его в системе.

Первый делом покажу, где включается возможность ведения комиссионных продаж:

Начнем урок с создания карточки комиссионера (с типом Клиент):

Комиссионную продажу необходимо вести с использованием соглашений. При этом можно использовать как одно типовое соглашение со всеми комиссионерами, так и индивидуальные:

Тип операции обязательно надо выбрать Передача на комиссию. На второй вкладке указываем вид цен и настройку расчета комиссионного вознаграждения, тут 3 варианта:

  • вознаграждение не учитывается (в таком случае оно или не выплачивается, или его сумма определяется пользователем),
  • выплачивается как процент от суммы прибыли,
  • выплачивается как процент от суммы выручки.

Остановимся на третьем варианте. Флаг Удержать вознаграждение показывает, что нам нет необходимости перечислять вознаграждение комиссионеру — он будет его удерживать сразу и переводить нам оплату за вычетом своей комиссии.

Также необходимо настроить график оплаты (вариант оплаты можно выбрать, разумеется, только кредитный):

Теперь нужно передать товары комиссионеру. Это делается также как и обычная продажа с помощью документа Реализация товаров и услуг. Единственное отличие — тип операции Передача на комиссию:

На вкладке Товары все стандартно:

Для анализа комиссионных продаж есть несколько отчетов в разделе Продажи:

Например, отчет Остатки товаров, переданных на комиссию выглядит так:

Для отражения факта продажи (и списания) товаров комиссионером служит Отчет комиссионера (агента) о продажах:

В журнале документов нет возможности создания нового документа:

Для создания отчета нужно перейти на вторую вкладку, выделить в списке нужного комиссионера и воспользоваться кнопкой командной панели. Для начала создадим отчет о списании:

Документ заполняется автоматически:

Флаг По результатам инвентаризации свидетельствует о том, что комиссионер отчитывается не о том, сколько товаров он продал/списал, а отправляет данные об общем остатке комиссионого товара, а количество проданного/списанного рассчитывается автоматически (в данной ситуации не используем эту возможность). На вкладке товары выбираем товар, который списан:

На последней закладке нужно указать статьи доходов и расходов, порядок расчетов (остальные поля аналогичны другим документам товародвижения).

Дата платежа — дата, когда комиссионер заплатит нам за списанный по данному отчету товар

После проведения отчета комиссионера у партнера образуется долг перед нами:

Если товар списан по причинам, не зависящим от комиссионера (например, истек срок годности), тогда нужно убрать цену в отчете (чтоб не увеличилась задолженность):

Теперь создаем отчет комиссионера о продажах, на этот раз воспользуемся флагом По результатам инвентаризации:

В колонку Остаток (факт) вносим данные, которые предоставил нам контрагент. Количество проданного товара при этом рассчитывается автоматически. Тут же по одноименной кнопке рассчитываем вознаграждение:

Настройки расчета заполнились из соглашения. На третьей вкладке нужно выбрать дату платежа, когда мы перечислим вознаграждение партнеру (на самом деле ничего перечисляться не будет, он сразу удержит суммы комиссии при оплате нам за товар). Тут же выбираем статью расходов и услугу, которую оказывает нам партнер по продаже нашего товара.

На последней вкладке все стандартно — выбор валюты, варианта налогообложения, менеджера, подразделения и т.п.:

После проведения документа образовался долг комиссионера перед нами:

На основании отчета о продажах сформируем счет на оплату:

После этого стандартно — контрагент оплачивает счет (по кассе или через банк), затем вводим платежные документы.

После этого расчеты с комиссионером закрываются в ноль (разумеется, за вычетом стоимости тех товаров, которые партнер еще не продал).

Теперь рассмотрим такую ситуацию — покупатель возвращает товар комиссионеру. Т.к. партнер перед нами уже отчитался, то одного создания документа возврата мало, необходимо еще создать отчет комиссионера с отрицательным количеством:

Сумма вознаграждения уменьшается пропорционально стоимости возвращенного товара:

После этого в журнале возвратов оформляется новый документ с типом Возврат от комиссионера:

Можем выбрать основание — тогда документ заполнится автоматически:

Таблицу товаров удобнее всего заполнять при помощи подменю Заполнить:

На последней вкладке все стандартно (за исключением операции):

Состояние расчетов с комиссионером изменилось — теперь мы должны вернуть ему часть суммы:

Для этого на основании отчета комиссионера создаем списание безналичных денежных средств (или заявку на расходование денежных средств, если вы работаете через заявки):

Платеж ничем не отличается от обычного возврата клиенту: