СБиС как установить сертификат

Электронная отчетность и налоговый учет

Затраты на приобретение ЭП включаются в расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). В зависимости от предполагаемого использования ЭП и вида деятельности организации затраты относят к коммерческим или управленческим расходам.

Пользоваться ЭП вы можете только в пределах срока действия сертификата ключа проверки ЭП, установленного удостоверяющим центром (п. 2 ч. 1 ст. 13, п. 1 ч. 6 ст. 14 Закона об электронной подписи). На этом основании иногда делают вывод, что стоимость создания ключа ЭП, ключа проверки ЭП и сертификата нужно отражать как расход будущих периодов и списывать в течение срока действия сертификата (п. 19 ПБУ 10/99, Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 07-02-06/5).

Однако указанный порядок учета имеет следующие недостатки:

  • не отвечает требованию рациональности бухгалтерского учета (полезность информации, формируемой в учете путем равномерного списания затрат на приобретение ЭП невелика, поскольку сумма этих затрат, как правило, несущественна);
  • не отвечает требованию осмотрительности бухгалтерского учета. Учет несписанной части затрат на счете 97 «Расходы будущих периодов» приводит к отражению соответствующей суммы в активе баланса, а не в отчете о финансовых результатах в качестве расхода.

В связи с этим считаем, что стоимость услуг по генерации ключа ЭП, ключа проверки ЭП и сертификата следует отнести в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» (счета 44 «Расходы на продажу») в полной сумме (без учета НДС, подлежащего вычету) на дату подписания акта об оказании услуг (п. 16 ПБУ 10/99).

Ключевой носитель (токен) можно принять к учету на счет 10 «Материалы» по стоимости приобретения (без учета НДС, подлежащего вычету), а затем списать в дебет счета 26 (счета 44) (п. п. 2, 5, 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

В то же время считаем, что стоимость токена может быть учтена в расходах одновременно со стоимостью услуг по созданию ключа ЭП на дату получения токена от удостоверяющего центра сразу без отражения его стоимости предварительно на счете 10. Ведь, как правило, токен не приходуется на склад, а передается представителем удостоверяющего центра самому владельцу сертификата для использования.

Дебет Кредит Первичный документ
Удостоверяющим центром оказаны услуги по созданию ключа ЭП, ключа проверки ЭП и сертификата 26

(44)

60 Акт об оказании услуг
Отражен «входной» НДС 19 60 Счет-фактура
«Входной» НДС принят к вычету 68 19
Получен материальный носитель ключа ЭП 26

(44)

60 Накладная
Отражен «входной» НДС 19 60 Счет-фактура
«Входной» НДС принят к вычету 68 19

Что касается неисключительной лицензии на использование СКЗИ (экземпляра программы), то ее приобретение отражается в бухгалтерском учете в том же порядке, что и приобретение экземпляров других программ.

В налоговом учете затраты на приобретение ЭП можно признать расходами при условии, что они документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию ключа ЭП, ключа проверки ЭП и сертификата (без учета НДС, подлежащего вычету) учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией на дату предъявления акта об оказании услуг (пп. 25 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Стоимость материального носителя ключа ЭП (без учета НДС, подлежащего вычету) также можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией на дату его приобретения (пп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Стоимость неисключительной лицензии на использование СКЗИ (экземпляра программы) учитывается в целях налогообложения прибыли в том же порядке, что и стоимость экземпляров других программ, приобретенных для использования в деятельности организации.

Подключение к электронной отчетности налогоплательщиком — разовая услуга, поэтому согласно положениям пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ затраты на него признаются единовременно в составе расходов. Документом, выступающим в качестве основания для этого, служит акт приема-сдачи выполненных работ (установка программного обеспечения), полученный от оператора связи.

Сдать отчетность онлайн

Доступ к Всемирной паутине будет выступать в качестве сопутствующей услуги для обеспечения отправки сведений в электронном формате. Потому согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на оплату интернета для возможности отправки электронной отчетности признаются в затратах по прибыльному налогу компании аналогично издержкам, понесенным за непосредственное подключение к Сети.

Отдельного внимания заслуживает списание расходов на покупку программного обеспечения и ключа шифрования для сдачи электронной отчетности при УСН. Стоит отметить, что ключ и программа друг без друга практически бесполезны, поэтому издержки на их покупку стоит рассматривать совместно и относить к одной группе прочих расходов на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Покупая программное обеспечение для сдачи электронной отчетности, как правило, компания становится обладателем неисключительных прав на применение данного компьютерного продукта. Потому согласно положениям п. 1 ст. 272 НК РФ на общем налоговом режиме, применяя метод начисления, данные затраты следует учитывать в том периоде, к которому они относятся, без учета времени оплаты по факту.

А вот на упрощенной налоговой системе применяется кассовый метод учета затрат (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), то есть признание по факту оплаты.

А значит, расходы, как на покупку программного обеспечения, так и на оплату доступа в интернет и услуг оператора, компании-упрощенцу следует учитывать по мере оплаты таких издержек и отражать в КУДиР соответственно.

Чиновники не раз давали разъяснения о том, что расходы на покупку, обновление и последующее сопровождение программного обеспечения для электронной отчетности должны признаваться равномерно в течение всего срока действия лицензионного соглашения. Если в заключенном договоре сроки не обозначены, то расходы нужно распределить, учитывая принцип равномерности. При этом этот срок компания в таком случае устанавливает сама.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», имеют право уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с покупкой ПО и ключа шифрования. Данные расходы перечислены в исчерпывающем перечне статьи 346.16 НК РФ, а значит, могут быть признаны в составе затрат, уменьшающих налоговую базу.

В бухгалтерском учете расходы на подключение электронной отчетности следует учитывать в составе затрат по обычным видам деятельности, относя к управленческим расходам (пункты 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99).

В целях учета расходов в бухучете делаются следующие проводки:

  • Дт 60 Кт 51 — перечисление оплаты по договору с оператором документооборота;
  • Дт 97 Кт 60 — отражение затрат на покупку ПО в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19* Кт 60 — отражение НДС со стоимости платы за предоставление доступа к сервису электронной отчетности.

При этом в ежемесячном режиме нужны проводки:

  • Дт 26 Кт 60 — списание расходов на абонентское обслуживание;
  • Дт 26 Кт 97 — списание части расходов будущих периодов;
  • Дт 26 Кт 19* — списание части НДС, вычлененного из стоимости платы за предоставление доступа к электронной отчетности.

*Если при подключении электронной отчетности вам выдали акт «без НДС», то проводки со счетом 19 не нужны.

Какими документами подтвердить расходы?

Для признания расходов, понесенных на покупку программного обеспечения и ключа шифрования для работы с электронной отчетностью, требуется сопровождать сделки обязательными документами.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Так, для признания затрат на приобретение ПО и ключа нужен лицензионный договор с оператором ЭДО, акт приема-сдачи выполненных работ, составленный между компанией и оператором ЭДО, обеспечившим установку программы и ключа шифрования. Для признания затрат на абонентское обслуживание в ежемесячном режиме достаточно иметь в наличии акты оказанных услуг, счета-фактуры и актуальный лицензионный договор (либо допсоглашение к нему при пролонгировании).

В акте о предоставлении доступа к электронному сервису по отправке отчетности обычно прописывают: «передача неисключительных срочных прав (лицензии) на сервис отправки». Подразумевая, прописанную в договоре плату за: приобретение программного обеспечения, предназначенного для формирования и сдачи электронной отчетности; подключение к системе оператора связи; квалифицированную электронную подпись и отправку.

Электронная подпись создаётся на основании заявки на получение электронной подписи.

Чтобы создать заявку из личного кабинета, перейдите в раздел «Сотрудники/Доступ и права/Электронные подписи» или откройте карточку организации на блоке «Электронные подписи». Нажмите «Получить новую/Квалифицированную».

Оформление заявки

Укажите информацию о владельце сертификата и контактном лице:

  • Организацию/ИП, сотруднику которой оформляете ЭП.
  • Контактные данные, чтобы мы могли связаться с вами. Если контактное лицо не владелец, в блоке «Контакты» установите флаг «Другой» и введите дополнительные сведения.
  • Если получать электронную подпись будет не владелец, в поле «Получатель» выберите вариант «Представитель».
  • Если у вас под рукой есть реквизиты владельца — номер СНИЛС, паспортные данные, должность, адрес электронной почты — введите данные. Эти сведения можно указать и позже, после отправки заявки.

Выберите, для чего будет использоваться электронная подпись:

  • Электронный документооборот — ЭП приобретается только для обмена документами с контрагентами.
  • Электронная отчетность в госорганы и документооборот — ЭП будет использоваться для отправки отчетов в госорганы. По ссылке «избранные госорганы» укажите инспекции, в которые будете отправляться отчетность.
  • Федеральные и коммерческие торговые площадки (44-ФЗ и 223-ФЗ) — если планируете применять ЭП на федеральных и/или коммерческих ЭТП.
  • Прочие — если хотите применять ЭП для работы в государственных и информационных системах (gosuslugi.ru, nalog.ru, СМЭВ и т.д.).

Подготовьте документы, необходимые для получения электронной подписи.

Пакет документов зависит от того, кто будет получать электронную подпись:

  • Сам владелец ЭП или его представитель. Если электронную подпись получает не владелец, необходимо будет предъявить оригинал паспорта получателя.
  • Является ли получатель руководителем (а точнее — лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени ЮЛ/ИП). Если нет, ему необходимо предоставить оригинал доверенности на получение по форме Удостоверяющего центра (даже если это будет владелец ЭП).

Настоятельно рекомендуем прикрепить к заявке сканы документов (это должны быть цветные сканы с оригиналов), чтобы менеджер смог их заранее проверить и выявить возможные недочеты. Вы сэкономите время при визите в наш офис, так как не придется ждать, пока менеджер их отсканирует.

Когда все данные заполнены,отправьте заявку менеджеру (кнопка «Отправить заявку»). В появившемся сообщении нажмите «Нет подписи».

Проверьте данные, поставьте флаг «Подтверждаю правильность…» и нажмите «Отправить».

После загрузки документов клиент нажимает на кнопку Отправить заявку, которую далее обрабатывает менеджер.
Кроме проверки наличия и правильного оформления документов, на представителей удостоверяющего центра возложена задача проверки реквизитов и актуальности данных в заявке.

Подготовка компьютера

Если вы решили самостоятельно сгенерировать ключ электронной подписи на своем рабочем месте (т.е. не вызывать к себе в офис специалиста УЦ), подготовьте компьютер для работы с электронной подписью путём установки СБиС плагин, СКЗИ КриптоПро и драйверов Рутокен.

После этого:

  1. В реестре «Электронные подписи» кликните по заявке (у нее должен быть статус «Подготовьте носитель ключа ЭП») или в самой заявке нажмите «Получить подпись».
  2. Вставьте носитель, на котором будет храниться электронная подпись.
  3. В появившемся сообщении выберите «Нет подписи»

Далее выполните генерацию, следуя инструкции.

Мы рекомендуем не устанавливать пароль на создаваемый контейнер.

Перед генерацией запроса на сертификат система предложит выбрать носитель, где будет храниться электронная подпись. Рекомендуется использовать защищённый носитель, но технически возможно осуществить генерацию запроса в реестр или на флешку, а потом скопировать ключ на носитель, который забрать у представителя удостоверяющего центра при очной встрече для удостоверения личности и проверки полномочий (для получения готового ключа сразу с защищённым носителем не в удобном для клиента офисе, а в генеральном офисе удостоверяющего центра, где могут быть очереди, у клиента появляются ограничения — по закону процедура генерации запроса на сертификат должна осуществляться в офисе клиента или в специально оборудованном помещении при наличии лицензии ФСБ у представителя УЦ, а в УЦ Тензор в Москве, например, таких офиса только два). Но всегда можно сначала купить защищённый носитель, а потом сгенерировать запрос на сертификат на этот носитель и уже после этого прийти к представителю удостоверяющего центра для удостоверения личности и проверки полномочий.

Посещение нашего офиса УЦ

Удалённый выпуск квалифицированной электронной подписи законом запрещён, поэтому встреча представителя удостоверяющего центра и владельца ЭП (представителя владельца ЭП) обязательна!

Итогом встречи с представителем УЦ будет бумажный сертификат ключа электронной подписи. На встрече после проверки документов клиент подпишет два экземпляра — один из экземпляров сертификата передаётся клиенту, второй хранится у представителя удостоверяющего центра.

Завершение выпуска и загрузка сертификата на носитель

Перейдите в раздел «Электронные подписи». Вставьте носитель, на который вы записывали ключ.

Кликните на свою заявку — у нее должен быть статус «Сертификат готов. Загрузите его в носитель ключа ЭП».

Перейдите в заявку и подтвердите правильность реквизитов.

Электронная подпись готова.

В тех случаях, когда электронную подпись создавал не руководитель, для возможности использования подписью руководителя, необходимо оформить доверие по этой инструкции (не повторяйте частые ошибки при оформлении доверия):

1. Запустите дистрибутив программы (Скачать дистрибутив можно .).

2. Следуя подсказкам Мастера установки, выберите папку, куда необходимо установить программу, Ваш регион, и, при необходимости, интеграцию с 1С, если Вы формируете отчётность в 1С. По окончании шагов начнётся установка программы.

3. После установки программы нажмите «Готово», и начнётся запуск программы «СБиС ++ Электронная отчётность».

4. После запуска программы и регистрации модулей, появится Мастер создания налогоплательщика. Следуя подсказкам Мастера пошагово заполните ИНН и КПП Вашей организации, а также код активации (указан в договоре). После введения кода активации, необходимо установить соединение с интернетом, если оно ещё не было установлено, нажать Далее, и начнётся процесс активации программы.

5. После активации программы СБиС++ появится серийный номер программы КриптоПРО CSP и запустится дистрибутив её. В Мастере установки необходимо ввести серийный номер программы, остальные настройки оставить по умолчанию, нажимая «Далее», после чего установится программа КриптоПРО CSP. После установки программа потребует перезагрузки. В большинстве случаев перезагрузка не требуется, поэтому можно нажать кнопку «Нет»

6. Следуя дальнейшим подсказкам Мастера создания налогоплательщика в программе «СБиС++ Электронная отчётность», введите реквизиты Вашей организации, ФИО руководителя и ФИО главного бухгалтера.

7. Вставьте носитель с ЭЦП.

8. Рядом с ФИО руководителя Вашей организации нажмите «Получить сертификат», после чего запустится Мастер установки сертификата, где необходимо выбрать «Установить с носителя» и добавить сертификат с Вашего носителя ЭЦП.

9. После Мастера создания налогоплательщика откроется Мастер настройки учётной схемы, где Вам необходимо, следуя подсказкам Мастера выбрать систему налогообложения Вашей организации и сдаваемые налоги.

Обновление СБиС++

Программа СБиС++ включает в себя функцию автообновления, благодаря которой осуществляется периодическая проверка наличия новых версий, и, если новая версия будет обнаружена, — автоматическое скачивание.

Автообновление можно выключить/включить в программе «СБиС++ Электронная отчётность», зайдя в меню Сервис – Конфигурация рабочего места и в открывшемся окне выбрать закладку «Обновления».

Проверить наличие новых версий вручную можно, зайдя в меню Сервис – Обновить программу.

Также при автоматическом обновлении программы, будет предложено обновить не только саму программу, но и справочную систему, классификатор адресов, а также программы проверки отчётности ПФ CheckXML и CheckXML UFA.

При необходимости можно скачать и самому установить обновление программы. Для этого Вам нужно перейти по этой ссылке, выбрать нужное обновление (Электронная отчётность или Уполномоченная бухгалтерия), скачать его, запустить, следуя подсказкам Мастера обновления, выбрать папку, в которую установлен СБиС, и установить обновление. После установки программа запустится, и начнётся регистрация модулей. По окончании регистрации модулей программа будет обновлена.

Настройка ЭЦП при продлении

После получения нового сертификата ЭЦП, необходимо его установить в СБиС. Вставьте носитель с ЭЦП.

1. В программе СБиС++ зайдите в меню Контрагенты – Налогоплательщики.

2. Откройте карточку Вашей организации и перейдите на закладку Ответственные лица.

3. В таблице «Сертификаты» дважды щёлкните по пустой строке, после чего откроется Мастер установки сертификата.

4. Выберите «Установить с носителя» нажмите «Далее», и нажмите «Загрузить сертификат», после чего выберите Ваш сертификат.

5. После этого нажмите «Готово», сохраните карточку Вашей организации.

6. Попробуйте произвести доставку почты. Если доставка пройдёт успешно, значит подпись установлена верно.