Сбор пожертвований физическим лицом

Тема сбора пожертвований на какие-либо нужды — одна из самых популярных в интернете. Это вызвано большим количеством блогеров, интернет-проектов, а также просто творческих людей, которые собирают пожертвования физических лиц на платформах по краудфандингу, таких, как planeta.ru, boomstarter.ru, patreon.com и другие. Пожертвования эти также сейчас модно называть «донатами» (от англ. to donate — давать). Слово сначала употреблялось в компьютерных играх и обозначало пожертвование, финансовую помощь.

Пожертвования определяются и прописаны в статье 582 ГК РФ, и согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ физическое лицо не выплачивает по ним НДФЛ.

Пожертвования могут быть разными: вещи, медикаменты, оказание каких-либо услуг и деньги. В нашем материале мы рассмотрим сбор денежных средств, так как именно с ним могут возникнуть основные проблемы.

Цели пожертвований (сбора денежных средств)

Цели для сбора могут быть практические любые, и тут важнее не сама цель, а её обоснование. Собирать пожертвования законом не запрещено, но доказать необходимость сбора (цели) простыми словами не получится, нужны документы, его обосновывающие. Бумаги эти потребуются банку или налоговой, с которыми у вас и могут возникнуть проблемы.

Какие могут возникнуть проблемы в ходе сбора пожертвований?

Банк может заблокировать ваши счёт и карту в одностороннем порядке, если сумма будет большой, а источников слишком много. Почему? Он может расценить поступления средств как «сомнительные».

Основанием для приостановления действий могут служить:

  • факты, доказанные судом (статья 159 УК РФ «Мошенничество», статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» и другие);
  • банк может приостановить движения по счёту согласно Федеральному закону 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
  • на основании полученного от Росфинмониторинга постановления может воспоследовать арест счёта на срок до 30 суток.

Важно понимать, что блокировка карты и блокировка счёта — разные вещи. Карта — это один из инструментов доступа к счёту, но её блокировка не ограничивает работу с самим счётом.

Если банк усомнится в вашей деятельности, то затребует документы, подтверждающие цели и источники поступления денежных средств, что создаст вам немало хлопот. Даже если вы собираете средства на Яндекс Деньги, Qiwi, WebMoney, а затем переводите на свой расчётный счёт, это всё равно может вызвать у банка подозрение, и тогда счёт будет заблокирован. Обратитесь в ваше отделение банка, там проконсультируют, какие документы понадобятся для решения ваших задач.

Налоговая может посчитать, что вы ведёте незаконную предпринимательскую деятельность (фриланс, самозанятость). После чего вам также потребуется объяснить источники доходов, отсутствие регистрации ИП и неуплату налогов.

582 статья ГК РФ определяет порядок сбора пожертвований, но не даёт для этого никаких обоснований. Ссылаться на данную статью можно только в том случае, если у вас есть документы, и вы можете доказать именно сбор пожертвований.

Что мне делать?

  1. Иметь обоснование. Если вы собираете средства на помощь животным, больному человеку и т.д., вам потребуются все чеки, справки и другие документы. Сохраняйте их!
  2. Регистрация. Если вы планируете регулярно получать денежные средства, то зарегистрируйте НКО.

Я стример/блогер/художник и т. д. Что мне делать?

Многие «топовые» творческие личности давно зарегистрировали ИП и платят налоги. Тем же, кто этого не сделал, на данный момент переживать не о чем: банки и налоговая инспекция не обращают на них особого внимания. Но всё до случая. В общем и целом ваша деятельность — это работа, поэтому вы должны зарегистрироваться и платить налоги.

Примеры из личной практики

  1. В 2015 году я работал в НКО «Нижегородский активист». К нам тогда обратилась девушка, которая собирала пожертвования на помощь животным. Общая сумма сборов была равной 200-м тысячам рублей. Банк заблокировал её карту и счёт. Основанием было 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
    Больше полугода она решала проблему: собирала все чеки, справки и другие бумажки, чтоб счёт разблокировали. Банк требовал от неё документы из налоговой инспекции, подтверждающие, что у той к ней нет претензий по налогам. В итоге ей пришлось обращаться в суд. Дело она выиграла, и счёт разблокировали, но полгода беготни, сбора документов и работы с адвокатом её не порадовали, и в итоге она зарегистрировала НКО.
  2. Подруга-художница рисовала картины, комиксы на заказ, средства получала на «Яндекс Деньги» и карту Сбербанка. Однажды она сильно поссорилась с одним из заказчиков. Бывший клиент разозлился так, что написал в налоговую инспекцию жалобу о том, она работает без регистрации и не платит налоги. Помимо рисунков, у подруги была группа «ВКонтакте», которая тоже приносила ей деньги.
    Она попыталась доказать, что часть средств всё же поступали в виде пожертвований за её творчество, но у неё ничего не получилось. Итогом стал штраф 20000 рублей плюс налог в 20% от полученной прибыли. Почему так много? Работники налоговой инспекции смогли доказать, что она работала и не платила налоги свыше 90 дней.

Предвкушаем возгласы, что легализация никак не убережёт от проблем, а только добавит расходов и волокиты, мы отчасти согласны. Бюрократия и проблемы есть всегда и везде, но законную деятельность можно автоматизировать (отчёты, банковские операции), да и упрощённая система налогообложения поможет.

Люди, нуждающиеся в помощи и имеющие для этого основания, могут осуществлять сбор пожертвований, не обращая внимания на регистрацию организации, а остальные задумайтесь.

Никита Дворянинов
18+

Как правильно переводить на личные карты и какие риски существуют в этом случае, рассказали эксперты корреспонденту Агентства социальной информации.

Небезопасные транзакции

«Сбор денег в качестве пожертвований на личные карты, на наш взгляд, может повлечь за собой гражданско-правовые, налоговые и репутационные риски», — считает Павел Гамольский, президент Ассоциации “Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций”.

Как пояснил президент благотворительного фонда «Предание» Владимир Берхин, законом сборы на личные карты не запрещены, но у них есть ряд минусов.

«Во-первых, подобный сбор может быть сочтен налоговой службой доходом собирающего и с него могут взять налоги (13%). Второе, этот сбор гораздо хуже, чем сбор на счет юридического лица, так как он не защищен от мошенничества, взлома и кражи. Такие случаи известны, когда в силу наивности самого сборщика или еще по каким-то причинам деньги, собранные для благотворительных целей, просто кем-то воровались. В-третьих, с личного счета еще могут производиться разного рода взыскания. Если человек должен кредит, не платит ЖКХ, алименты и еще что-то подобное, эти деньги спишутся судебными приставами точно так же, как любые другие. Все эти проблемы не возникнут у юридического лица», — утверждает Владимир Берхин.

По словам Павла Гамольского, существует риск блокировки карты со стороны банка. В последнее время случаи блокировки личных карт особенно участились.

«Банки ссылаются на нормы Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ и рекомендации Банка России. Почти ничего не объясняя, банковские служащие требуют представить в банк для разблокировки карты большое количество документов. Например, их требование может звучать так: «Предоставить основания для зачисления и расходования средств по всем хозяйственным операциям за три или шесть месяцев». Пока требования банка не будут выполнены, счет физического лица будет заблокирован», — рассказал президент Клуба бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций.

Фото: Flickr.com/Matthias Stiefel

По мнению Владимира Берхина, сбор на личную карту также юридически не прозрачен. Сборщик не берет на себя никаких обязательств.

«Проще говоря, он может пропить эти деньги и нести только моральную ответственность за это. Привлечь его к реальной ответственности за подобные действия очень сложно. Особенно, если учесть, что каждый, кто перечислял ему деньги, пострадал на очень маленькую сумму. Жертвователь вряд ли сам будет с этим возиться, да и правоохранительные органы не будут с ним разбираться», — сказал эксперт.

Вынужденный сбор

Другое дело, если человек собирает деньги на личную карту, например, на свое лечение или своих родных, решение других собственных неотложных проблем, уверены специалисты.

«В этом случае рисков, как нам представляется, нет, — подчеркнул Павел Гамольский. — Дарение денежных средств налогом на доходы физических лиц не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Банку в такой ситуации всегда можно объяснить экономический смысл хозяйственной операции. Вряд ли банк заподозрит физическое лицо, собирающее для себя деньги, в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма».

«Вообще, собирать деньги на карту, например, на подарок другу или помочь оплатить штраф, нормальная ситуация, — говорит Владимир Берхин. — Но, по возможности, лучше избегать этого. Попавшим в сложную жизненную ситуацию лучше найти официальную организацию, которая может пользоваться официальным счетом».

В случае, если такой вариант совсем невозможен, эксперт советует завести отдельную карту. Выбрать человека с хорошей репутацией, у которого нет проблем с алиментами, штрафами, кредитами и так далее.

Фото: Flickr.com/TheTruthAbout

«Все должно быть четко, ясно и прозрачно. Вот есть у нас карта, сбор идет только на нее, ежедневно публикуются скриншоты всех транзакций, есть четкая и понятная цель, когда это закончится. Лучше всего, чтобы собирались деньги узким кругом, чтобы между жертвователем и сборщиком сохранялась связь. Чтобы все знали, кто собирает и кто жертвует», — пояснил президент фонда «Предание».

Риски благотворителей

«Когда вы просто переводите деньги на карту без определенного назначения платежа и без заключения какого-либо договора или расписки, юридически — это просто передача денег в собственность. И человек может не отвечать за их дальнейшую судьбу, — рассказал Владимир Берхин. — Теоретически, если переводите заметную сумму, доказательством в суде может послужить сообщение, которым сопровождаете свой перевод. Жертвователи в основном переводят по 100, 500 рублей. Если вы узнаете, что ваши 500 рублей, которые вы переводили на помощь больному ребенку, человек украл, вряд ли пойдете в полицию с заявлением «У меня украли 500 рублей». Да и органы не будут этим заниматься».

Чтобы добиться справедливости, благотворителю требуется собрать таких же пострадавших, как он, а это уже требует усилий и времени. Поэтому подобные дела до суда доходят редко, утверждают эксперты.

«Я знаю случай, когда таким образом было единовременно украдено полмиллиона рублей, но человека, который это сделал, приговорили, кажется, к трем годам условно. Деньги к этому времени он уже потратил и их не вернул», — говорит Владимир Берхин.

На нужды НКО

Однако, по словам экспертов, при сборе средств на нужды некоммерческой организации либо социального проекта, осуществляемого группой физических лиц без регистрации юридического лица, как правило, переводы существенно выше, чем при сборе средств на личные нужды.

«Был такой случай, когда крупная московская благотворительная организация взяла в 2016 году на работу девушку-фандрайзера, которая, спекулируя добрым именем организации и делами, совершенными этой организацией за последние 20 лет, убедила оформить большое количество жертвователей поручение банку на регулярные пожертвования. Через полгода девушка уволилась, связь с ней отсутствует, а переводы продолжают поступать на ее карту. Всего этого можно было избежать, если бы изначально перевод пожертвований осуществлялся только на расчетный счет организации», — поделился Павел Гамольский.

«Поэтому Благотворительное собрание «Все вместе» опубликовало декларацию, в которой представители общественности выступают против того, чтобы фонды, стремящиеся к прозрачной отчетности, использовали карты в сборах», — подчеркнул Владимир Берхин.

Фото: Flickr.com/vilson frangaj

«Фонды не должны собирать средства на личные карты, потому что в этом случае невозможно проследить судьбу пожертвований, пользователи не могут быть уверены, что в этом случае фонд отчитывается за эти средства, не проводит эти пожертвования мимо кассы. Мы по-прежнему живем в стране, где большинство людей не доверяют фондам. Следовать рекомендации не собирать деньги на личные карты значит стремиться прозрачно вести свою работу, отчитываться за пожертвования, заслужить доверие доноров. Наличие сборов на личные карты не даст возможность НКО получить дополнительные ресурсы и новых жертвователей на многих площадках, в том числе на Добре Mail.Ru», — подчеркнула руководитель проекта «Добро Mail.Ru» Александра Бабкина.

Что касается довольно популярных в социальных сетях сборов на личные карты волонтеров, помогающих животным, то в этом случае, по словам Владимира Берхина, нет однозначного ответа.

«Зоозащитное сообщество достаточно вольное, менее институализированное, то есть они меньше подчинены каким-либо правилам и нормам чем те, кто помогает людям. Именно поэтому у них все время разгораются скандалы, существуют подозрения и сложные отношения между собой, — заключил эксперт. — Ведь сбор на карту — штука неконтролируемая, непрозрачная и безответственная, а люди — слабые».

Подписывайтесь на канал АСИ в Яндекс.Дзен.

Сбор денег на благотворительность — что говорит закон?

Сбор денег на благотворительность представляет собой добровольную деятельность физического лица или организации, направленную на привлечение денежных средств или иной помощи для последующей передачи нуждающимся лицам. Главным критерием благотворительной деятельности является бескорыстность, то есть отсутствие стремления получить наживу. Тонкости такой работы прописаны в ФЗ под номером 135. Что говорит закон? О чем должны помнить организации, которые собирают деньги?

Тонкости закона в отношении сбора денег на благотворительность

В ФЗ №135 указано, что граждане и юрлица могут организовать и проводить благотворительную деятельность при наличии бескорыстных целей. Такая работа может вестись самостоятельно или путем объединения в группы. При этом образование организации не всегда обязательно (человек может работать самостоятельно). По законодательство ограничение целей в отношении благотворительности исключено.

В роли участников сбора денег на благотворительность выступают физические или юридические лица, осуществляющие деятельность единолично или после оформления некоммерческой организации. При этом существует несколько форм бескорыстного оказания помощи — передача имущества или денег, наделение правами владения, а также выполнение определенных работ. В последнем случае задачи осуществляют так называемые добровольцы — лица, которые выполняют определенные мероприятия в интересах получателя благ.

Ответственность при сборе денег на благотворительность

В законе РФ отмечается, что благотворительная деятельность должна нести безвозмездный характер. Это значит, что отклонение от этой нормы является нарушением законодательства. При этом благотворительные организации или частные лица отвечают с учетом норм законов РФ. Если благодетель осуществляет действия, которые противоречат поставленным задачам, нарушителю направляется предупреждение. Если таких три и более, возможен запуск процесса ликвидации организации. Собранные такой структурой деньги направляются в местный бюджет.

Пример

Для примера можно выделить ситуацию со сбором денег на благотворительность. Группа людей организовала процесс привлечения денег для помощи большим раком. Средства привлекаются посредством обзвона, направления писем на электронные почтовые ящики и так далее. Сбор денег производится на добровольных началах, но власти ставят всяческие препятствия и требуют официального оформления.

Как правило, в таких ситуациях речь идет о некоммерческой организации, которую лучше зарегистрировать по всем правилам. Для этого нужно прийти в Минюст РФ, создать и утвердить устав. В последнем должны быть указаны цели и задачи работы, возможность сбора пожертвований, особенности принятия решений и так далее. Налоги придется платить в отношении имущества, которое находится во владении. Для начала нужно оформить документы, открыть расчетный счет и передать выписку ЕГРЮЛ. Если же деньги будут перечисляться на карту физлица, такие действия могут квалифицироваться с позиции мошенничества.

Частный сбор денег на благотворительность

Существует еще один вариант — привлечение денег на личные нужды с помощью sbordeneg.com и других краудфандинговых площадок. Такие действия при наличии жалоб со стороны жертвующих лиц также могут быть расценены с позиции мошенничества, но подобные случаи происходит в редких случаях. Чтобы избежать проблем, важно внимательно подходить к разъяснению причин сбора денег и приводить доказательную базу. К примеру, если деньги нужны на лечение, потребуются справки с больницы или иные подтверждающие документы. Если человек собирает деньги, но при этом он здоров, речь идет об обмане (мошеннических действиях).

Вы акти­вист и нача­ли обще­ствен­ную кам­па­нию. Для это­го необ­хо­ди­мо собрать сред­ства на лич­ную кар­ту. Пожерт­во­ва­ния мож­но при­ни­мать на низо­вые ини­ци­а­ти­вы, даже если у вас нет заре­ги­стри­ро­ван­ной орга­ни­за­ции. Не воз­ник­нут ли при этом про­бле­мы с нало­го­вой и какие нюан­сы сто­ит учи­ты­вать, рас­ска­за­ла Окса­на Гор­ди­ен­ко, юрист Теп­ли­цы соци­аль­ных тех­но­ло­гий.

Пожерт­во­ва­ния меж­ду физи­че­ски­ми лица­ми регу­ли­ру­ют­ся Граж­дан­ским и Нало­го­вым кодек­са­ми, а так­же разъ­яс­не­ни­я­ми Мини­стер­ства финан­сов и Феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы.

Собирать пожертвования можно

Граж­дан­ское зако­но­да­тель­ство РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ) раз­ре­ша­ет пере­вод пожерт­во­ва­ний меж­ду физи­че­ски­ми лица­ми. Дого­вор пожерт­во­ва­ния – один из видов дар­ствен­ной, уста­нов­лен­ных граж­дан­ским зако­но­да­тель­ством РФ. Пред­ме­том сдел­ки может высту­пать вещь, недви­жи­мое иму­ще­ство или денеж­ные сред­ства.

Фор­ма дого­во­ра пожерт­во­ва­ния регу­ли­ру­ет­ся ст. 574 ГК РФ.

  • Сдел­ка может быть заклю­че­на как в уст­ной, так и в пись­мен­ной фор­ме по усмот­ре­нию сто­рон.
  • Если юри­ди­че­ское лицо жерт­ву­ет дар сто­и­мо­стью свы­ше трех тысяч руб­лей или бла­го­тво­ри­тель обе­ща­ет пере­дать дар в буду­щем, то дого­вор обя­за­тель­но состав­ля­ет­ся в пись­мен­ном виде.
  • Если пред­ме­том дого­во­ра явля­ет­ся недви­жи­мое иму­ще­ство, то его необ­хо­ди­мо так­же офор­мить пись­мен­но и заре­ги­стри­ро­вать пере­ход пра­ва соб­ствен­но­сти.

Налогов на денежные переводы нет

Дохо­ды в денеж­ной и нату­раль­ной фор­мах, полу­ча­е­мые от физи­че­ских лиц в поряд­ке даре­ния, не под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию. Об этом гово­рит­ся в Нало­го­вом кодек­се РФ, в част­но­сти в пунк­те 18.1 ста­тьи 217. Исклю­че­ния состав­ля­ют слу­чаи даре­ния недви­жи­мо­го иму­ще­ства, транс­порт­ных средств, акций, долей, паев. Все эти дохо­ды, полу­чен­ные в поряд­ке даре­ния, осво­бож­да­ют­ся от нало­го­об­ло­же­ния толь­ко в том слу­чае, если дари­тель и ода­ря­е­мый явля­ют­ся чле­на­ми семьи или близ­ки­ми род­ствен­ни­кам.

То есть денеж­ные пожерт­во­ва­ния, полу­чен­ные по дого­во­ру даре­ния, не под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию НДФЛ неза­ви­си­мо от того, явля­ют­ся ли дари­тель и ода­ря­е­мый чле­на­ми семьи или близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми. Вот два про­стых при­ме­ра.

  1. Маши­ну, квар­ти­ру, акции, долю или пай дарит чело­век, кото­рый не явля­ет­ся вашим близ­ким род­ствен­ни­ком. В этом слу­чае вы пла­ти­те налог. То же самое вам дарит близ­кий род­ствен­ник – нало­ги не пла­тят­ся.
  2. Близ­кий род­ствен­ник дарит вам две­сти тысяч руб­лей. Пла­тить налог вы не долж­ны. Те же две­сти тысяч вам дарит посто­рон­ний чело­век – ситу­а­ция не меня­ет­ся, нало­ги не пла­тят­ся.

Разъяснения Министерства финансов и ФНС

Нало­го­вое зако­но­да­тель­ство может быть запу­тан­ным, а вопрос со сбо­ром пожерт­во­ва­ний част­ны­ми лица­ми воз­ни­ка­ет часто. За объ­яс­не­ни­я­ми люди обра­ща­ют­ся к нало­го­вым орга­нам или Мини­стер­ству финан­сов. Они объ­яс­ня­ют самые спор­ные и слож­ные момен­ты нало­го­во­го уче­та. Вот несколь­ко писем, в кото­рых дан ответ, что пожерт­во­ва­ния, кото­рые соби­ра­ют част­ные лица, нало­гом не обла­га­ют­ся:

  • Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 05.09.2012 N 03−04−05÷1−1065
  • Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 04.06.2012 N 03−04−05÷5−684
  • Пись­мо ФНС Рос­сии от 10.07.2012 N ЕД‑4–3/11325

Указывать назначение платежа надо*

При пере­чис­ле­нии опре­де­лен­ной сум­мы на рас­чет­ный счет физи­че­ских лиц на бла­гие дела в назна­че­нии пла­те­жа луч­ше ука­зы­вать, что сум­ма пере­чис­ля­ет­ся на кон­крет­ную цель, ради кото­рой, соб­ствен­но, сбор и объ­яв­лен. Напри­мер, «пожерт­во­ва­ние на вете­ри­нар­ный пре­па­ра­ты». Это полез­но для обе­их сто­рон. Бла­го­тво­ри­тель зна­ет, на что он жерт­ву­ет день­ги, а бла­го­по­лу­ча­тель пони­ма­ет, на какие цели ему сде­ла­ли пере­вод.

Если вы бои­тесь, что из-за денеж­ных пере­во­дов на кар­ту вас сочтут само­за­ня­тым, кото­рый укло­ня­ет­ся от упла­ты нало­гов, Окса­на Гор­ди­ен­ко сове­ту­ет не вол­но­вать­ся. Важ­но не путать само­за­ня­тых с про­сто физи­че­ски­ми лица­ми. Само­за­ня­тые – это, напри­мер, учи­те­ля, кото­рые под­ра­ба­ты­ва­ют репе­ти­тор­ством или все осталь­ные люди, кото­рые реги­стри­ру­ют­ся на сай­тах для под­ра­бо­ток. Имен­но ими инте­ре­су­ет­ся нало­го­вая. Само­за­ня­тые само­сто­я­тель­но упла­чи­ва­ют нало­ги, поэто­му и кон­троль за ними стро­же.

Сто­ит отме­тить, что дан­ные реко­мен­да­ции отно­сят­ся к сбо­рам дона­тов физи­че­ски­ми лица­ми, напри­мер, акти­ви­ста­ми, худож­ни­ка­ми, пра­во­за­щит­ни­ка­ми. Неком­мер­че­ские орга­ни­за­ции для соблю­де­ния прин­ци­пов про­зрач­но­сти долж­ны соби­рать сред­ства на рас­чет­ные сче­та сво­ей орга­ни­за­ции и не допус­кать сбор на лич­ные бан­ков­ские кар­ты и элек­трон­ные кошель­ки физи­че­ских лиц. Бла­го­тво­ри­тель­ное собра­ние «Все вме­сте» опуб­ли­ко­ва­ло декла­ра­цию, в кото­рой пред­ста­ви­те­ли НКО высту­па­ют про­тив того, что­бы фон­ды, стре­мя­щи­е­ся к про­зрач­ной отчет­но­сти, исполь­зо­ва­ли кар­ты в сбо­рах.