Смена кадастровой стоимости

Краткий обзор о том, как правильно применять оспоренную кадастровую стоимости, чтобы получить максимальную экономию на налогах и других платежах за землю и недвижимость.

Навигация по статье:

Что такое «кадастровая стоимость» и зачем её снижать?

Как пересчитывается платеж за недвижимость, если снижается кадастровая стоимость?

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество юридических лиц

Арендные платежи за землю и Неосновательное обогащение

Налог на доходы физических лиц — продавцов

Налог на доходы физических лиц — одаряемых

Выкупная цена на земельный участок

Какими способами можно снизить кадастровую стоимость?

Сколько стоит оспорить кадастровую стоимость?

Что такое «кадастровая стоимость» и зачем её снижать?

Практически любой объект недвижимости (земельный участок, здание, помещение, сооружение) имеет такую характеристику, как кадастровая стоимость.

  • Она является условной денежной оценкой объекта недвижимости — определяется государством методами массовой оценки объектов недвижимости, и, как правило, отличается от индивидуально определенной для конкретного объекта рыночной стоимости.
  • От кадастровой стоимости зависит всё больше платежей за недвижимость, например: земельный налог, арендная плата и даже налог на доходы физических лиц при получении недвижимости в дар.
  • Если снизить кадастровую стоимость, то пропорционально уменьшатся платежи за недвижимость. В среднем результат экономии может составить от сотен тысяч до десятков миллионов рублей.

Как пересчитывается платеж за недвижимость, если снижается кадастровая стоимость?

ЗН = кадастровая стоимость * 1,5 % (или 0,3% — для льготных случаев)

Правило: Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется с даты, когда начала применяться для целей налогообложения кадастровая стоимость, которую оспаривали. Но сделать возврат / зачет можно не более, чем за последние 3 налоговых периода

(Основание: п. 2 статьи 403 НК РФ)

Пример:

Кадастровая стоимость у земельного участка была определена с 1.01.2016 г. Право собственности покупателя на участок зарегистрировано в 2017 году. Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году.

Значит покупатель может пересчитать налог от новой (оспоренной) кадастровой стоимости с 2017 по 2020 год и далее, пока в регионе не пройдет очередная кадастровая оценка таких земельных участков (этой категории).

Налог на имущество физических лиц

Н = кадастровая стоимость * 0,5 (или 2 % — для объектов, включенных в специальный Перечень)

Правило: Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется с даты, когда начала применяться для целей налогообложения кадастровая стоимость, которую оспаривали. Но сделать возврат / зачет можно не более, чем за последние 3 налоговых периода

(Основание: п. 1.1 статьи 391 НК РФ)

Пример:

Кадастровая стоимость у объекта была определена с 1.01.2016 г. Право собственности покупателя на объект зарегистрировано в 2017 году. Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году.

Значит покупатель может пересчитать налог от новой (оспоренной) кадастровой стоимости с 2017 по 2020 год и далее, пока в регионе не пройдет очередная кадастровая оценка объектов капитального строительства.

Налог на имущество юридических лиц

Н = кадастровая стоимость * 2 % (только для объектов, включенных в специальный Перечень)

Правило: Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется с даты, когда начала применяться для целей налогообложения кадастровая стоимость, которую оспаривали. Но сделать возврат / зачет можно не более, чем за последние 3 налоговых периода

(Основание: п. 15 статьи 378.2 НК РФ)

Пример:

Кадастровая стоимость у объекта была определена с 1.01.2016 г. Право собственности покупателя на объект зарегистрировано в 2017 году. Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году.

Значит покупатель может пересчитать налог от новой (оспоренной) кадастровой стоимости с 2017 по 2020 год и далее, пока в регионе не пройдет очередная кадастровая оценка объектов капитального строительства.

Арендные платежи за земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности (или Неосновательное обогащение за пользование без оформления прав):

АП (в Кемеровской обл.) = кадастровая стоимость x Кв x Ку x Кк x Ки x Кп x Кпр

Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется не ранее 1 января года, когда было подано заявление об оспаривании.

(Основание: Абз. 5 ст. 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ)

Пример:

Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году. Значит пересчитать арендную плату (неосновательное обогащение) от новой (оспоренной) кадастровой стоимости можно с 2019 и далее, пока не пройдет очередная кадастровая оценка.

Налог на доходы физических лиц продавцов при продаже объектов недвижимости, которые находились в собственности менее 3 или 5 лет

Н = 70% * кадастровая стоимость * 13%

Правило: Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется не ранее 1 января года, когда было подано заявление об оспаривании. При этом заявление об оспаривании должно быть подано не позднее 31 декабря года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимости.

(Основание: Абз. 5 ст. 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ)

Пример:

Право собственности покупателя объекта недвижимости зарегистрировано в 2019 году. Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году. Значит пересчитать НДФЛ можно с учетом новой (оспоренной) кадастровой стоимости. Кроме того, от новой кадастровой стоимости будет рассчитываться налог на имущество физического лица.

Налог на доходы физических лиц одаряемых для всех, кроме членов семьи и близких родственников, в случае дарения после 1.01.2020 (ст. 214.10 НК РФ после 1.01.2020)

Н = 100% * кадастровая стоимость * 13%

Правило: Кадастровая стоимость, полученная по результатам оспаривания, применяется не ранее 1 января года, когда было подано заявление об оспаривании. При этом заявление об оспаривании должно быть подано не позднее 31 декабря года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимости.

(Основание: Абз. 5 ст. 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ» № 135-ФЗ)

Пример:

Право собственности гражданина, получившего в дар недвижимость, зарегистрировано в 2019 году. Заявление об оспаривании было подано в 2019 году, а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году. Значит пересчитать НДФЛ можно с учетом новой (оспоренной) кадастровой стоимости. Кроме того, от новой кадастровой стоимости будет рассчитываться налог на имущество физического лица.

Выкупная цена на земельный участок, приобретаемый из государственной или муниципальной собственности

Ц = кадастровая стоимость * 100% (или 5%, 15%, 60% — для «льготных» случаев)

Правило: Применяется кадастровая стоимость на момент выкупа земельного участка

(ст. 8 Закона Кемеровской области от 07.02.2013 № 10-ОЗ «О порядке определения цены и оплаты земельных участков»)

Пример:

Заявление о выкупе и об оспаривании было подано в 2019 году (но договор купли-продажи подписан не был), а решение комиссии / суда об установлении кадастровой стоимости равной рыночной принято в 2020 году. Подавать новое заявление о выкупе можно после внесения в ЕГРН новой (оспоренной) кадастровой стоимости и подписывать договор купли-продажи по цене, рассчитанной от новой кадастровой стоимости.

Снизить кадастровую стоимость можно способами:

  1. оспорить через комиссию при Управлении Росреестра субъекта РФ или через областной (и равный ему) суд общей юрисдикции;
  2. изменить категорию или вид разрешенного использования земельного участка;
  3. исправить кадастровую ошибку (например, тип объекта);
  4. оспорить нормативный акт, утвердивший кадастровую оценку.

Сколько стоит оспорить кадастровую стоимость?

Цены на работы (услуги) по оспариванию кадастровой стоимости:

  • от 15000 рублей — предварительная оплата расходов на оценку, выписок из ЕГРН и заверения нотариусом копий документов;
  • 10000 рублей — предварительная оплата за оказание юридических услуг по снижению кадастровой стоимости через Комиссию при Росреестре + 10% по результату от фактической экономии на платеже за недвижимость;
  • 20000 рублей — предварительная оплата за оказание юридических услуг по снижению кадастровой стоимости через суд + 10% по результату от фактической экономии на платеже за недвижимость.

Итого: 25000 рублей — минимальная стоимость снижения (оспаривания) кадастровой стоимости с расходами за 1 объект недвижимости.

Летом текущего года Госдума приняла закон, приостанавливающий до 1 января 2020 года рыночную переоценку недвижимого имущества в целях налогообложения. В связи с этим до 2020 года будет применяться кадастровая стоимость объекта недвижимости, действующая на 1 января 2014 года.
Кадастровая стоимость определяется для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе для целей налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости.
Если на 01.01.2014 государственная кадастровая оценка не была проведена, применению подлежат результаты кадастровой оценки, утвержденные за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 год.
Если же на 01.01.2014 кадастровая оценка была утверждена, но в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 была проведена еще одна государственная кадастровая оценка или их было несколько, в период действия моратория применению подлежит та кадастровая оценка, которая является наименьшей.
В случае, когда кадастровая стоимость в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 была оспорена через соответствующую комиссию Росреестра или через суд, в период действия моратория применяется кадастровая стоимость, определенная по результатам оспаривания.
Кадастровая палата по Владимирской области напоминает своим заявителям, что узнать информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в сети Интернет, воспользовавшись сервисом «Сведения об объектах в режиме on-line». Кроме того, сведения о кадастровой стоимости можно получить в виде кадастровой справки. Для этого необходимо обратиться с соответствующим запросом в территориальный отдел филиала или офис многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг. Сведения в виде кадастровой справки предоставляются бесплатно. В запросе можно указать дату, по состоянию на которую необходимы сведения. При отсутствии такой даты, будут предоставлены актуальные данные о кадастровой стоимости. Кадастровая справка в том числе содержит информацию о документе, на основании которого сведения о кадастровой стоимости были внесены в государственный кадастр недвижимости.

Как правило, большинство собственников недвижимости задумываются о правильности начисления кадастровой стоимости только после получения квитанций из налоговой инспекции о сумме взимаемого налога. Если эта цифра кажется необоснованно завышенной, есть смысл задуматься об оспаривании (снижении) кадастровой стоимости. Какие действия должен предпринять владелец недвижимости и на какие сроки решения по данной процедуре может рассчитывать? Существуют ли сроки давности при оспаривании кадастровой стоимости? Эти вопросы волнуют многих собственников.

Закажите обратный звонок

Наш специалист свяжется с Вами в течение 15 минут в рабочие дни с 09:00 до 19:00

Существуют ли сроки давности при оспаривании кадастровой стоимости?

Подать заявление по данному вопросу вы можете в течение пяти лет после обозначения стоимости. Это обусловлено тем, что раз в пять лет стоимость недвижимости переоценивается планово. Оспаривать прошлую цену и добиваться компенсации переплаченного налога после переоценки законом не предусмотрено.

Проблемы и сложности владельца недвижимости на пути к цели

Процедура оспаривания кадастровой стоимости – процесс нелегкий и небыстрый. Собственнику необходимо пройти несколько этапов.

  1. Принять решение о целесообразности обращения с заявлением.
  2. Собрать необходимый пакет документов. Кроме правоустанавливающих и личных документов, которые в наличии у собственника, необходимо приложить выписку из ЕГРН, в которой указана кадастровая стоимость, а также написать заявление по утвержденной форме. На сбор всех документов вам также понадобится некоторое время.
  3. Комиссия может рассматривать заявление в течение месяца. Вы можете присутствовать на заседании или получить результаты позже.
  4. Если вы не согласны с решением комиссии, необходимо подать иск в суд. С 2017 года можно это сделать сразу, в обход комиссии Росреестра (правда, это несколько затратнее). Сроки рассмотрения дела по снижению кадастровой стоимости в судебных инстанциях – один — три месяца.

Как видите, процесс оспаривания кадастровой стоимости займет у вас от трех месяцев до полугода (если все пойдет по плану). Обратите внимание, что все процедуры по сбору документов, подачи заявления в комиссию или иска в суд – не дешевые. Но существенное изменение имущественного налога перекроет все расходы.

Компания «Атлант Оценка» поможет облегчить и ускорить процедуру

Солидная экспертная компания «Атлант Оценка» пользуется заслуженным уважением клиентов как один из лидеров в продвижении проектов снижения кадастровой стоимости и выплаты компенсации за переплаченные налоги. Мы берем на себя решение данного дела на всех этапах и сможем максимально сократить сроки оспаривания (снижения) кадастровой стоимости объектов недвижимости. Сотрудники компании имеют многолетний положительный опыт ведения подобных дел и предложат вам оптимальные варианты решения проблемы. Вы убедитесь в нашей компетентности и доброжелательности.