Срок сдачи ЕНВД

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Особенности расчета ЕНВД

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

ЕНВД: сроки сдачи декларации

Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.

Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.

Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.

Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.

Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:

Если срок подачи декларации нарушен, на «вмененщика» будет наложен штраф в сумме от 5 до 30% от не уплаченного налога по данной декларации, но не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Напомним, что кроме декларации предприятия на ЕНВД представляют отчетность в ИФНС и фонды:

Предприниматели без работников на ЕНВД сдают только декларацию, а при наличии персонала – тот же набор отчетности, что и компании (кроме бухгалтерской). Подать ее можно в бумажном (лично или почтовым отправлением) либо электронном варианте, используя соответствующие сетевые ресурсы.

Отчетность в 2018 году для ООО и ИП: сроки сдачи, общая таблица для ООО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

С начала года многие компании и предприниматели должны отчитаться в налоговую и внебюджетные фонды за прошедший отчетный период. У каждого субъекта перечень деклараций, который ему необходимо сдать, разный. Он зависит от применяемой системы исчисления налогов, и еще от наличия тех или иных объектов, подлежащих обложению. В настоящем обзоре указывается отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица, которая содержит информацию по большинству налогов.

Изменения по отчетности в 2018 году

Отчетная компания в этом году будет проводиться по многим декларациям в новых формах.

Обновлены отчеты 4-ФСС, налоговая декларация по транспортному налогу, налоговая декларация по налогу на прибыль. Введена новая форма отчета налога по имуществу, 3-НДФЛ, декларация по земельному налогу.

Серьезных нововведений в данных отчетах нет. Большинство нововведений связаны с уточнениями и новшествами в законодательстве по налогам. Поэтому в большинстве случаев декларации дополнены новыми строками.

Кроме этого, разработаны новые формы отчетности, которые необходимо будет применять начиная с 2018 года, это прежде всего:

  • Новый расчет по страховым взносам.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Декларация 6-НДФЛ.
  • Декларация по ЕНВД и другие.

Важно! Первый раз в этому году компаниям и предпринимателям, выступающим работодателями, нужно будет передать в ПФР новый бланк СЗВ-СТАЖ.

Многие бухгалтеры уже получили письма уведомления от представителей ПФР о необходимости представления нового отчета и сроках его сдачи. Письма приходили как в электронном виде, так и через почтовые отправления. Связано это с тем, что существовавший ранее отчет разделили в настоящее время на два — один нужно направлять в ИФНС, другой в ПФР.

Произошло также обновление многих статистических форм отчетности. Новшеством этого года стала невозможность подать в Росстат нулевой отчет.

Поэтому если в перечень обязательных форм для компании включен какой-то отчет, а данных для заполнения его в компании нет, то надо в статистику направлять письма с объяснением причины невозможности сдачи определенных форм отчетности (например, из-за отсутствия объектов стат. наблюдения).

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

В настоящее время большинство нормативных актов устанавливают, что если день отправки отчета выпадает на дни выходных и праздников, то он переносится на идущий далее рабочий день после нерабочих периодов.

То есть, если форма «Сведения о среднесписочной численности» должна подаваться в ИФНС до 20 января, то в 2018 году в связи с выпадением этого числа на субботу, день отправки переносится на 22 января.

Отчетные формы, сдаваемые в ФСС ранее, нужно было отправлять в фонд только в срок, без учета переноса из-за выходных и праздничных дней.

Внимание! С 2018 года и соцстрах пересмотрел свою позицию в отношении переноса. Поэтому при определении дней отправки бланков в ФСС нужно также корректировать их, и при выпадении данных дней на выходные, использовать в качестве таковых идущие далее рабочие дни.

Сроки сдачи налоговой отчетности: таблица

Внимание! Если у организации за отчетный период отсутствовала деятельности. движения по расчетным счетам и кассе, то она может заменить несколько деклараций одной, предоставив единую упрощенную налоговую декларацию.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: таблица

Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица

На текущий момент в ФСС отправляется только одна форма. Однако ее конечная дата определяется на основании того, как отправляется бланк — в бумажном виде, либо электронно.

Внимание! Кроме этого для установления ставки перечислений по травматизму, нужно выполнить подтверждение основного направления деятельности за 2017 год в ФСС . Это требуется осуществить до 16 апреля 2018 года.

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетности состоит из:

  • Бухгалтерского баланса по форме-1.
  • Отчета о прибылях и убытках по форме-2.

Отправить бухгалтерский баланс и прочие бланки бухотчетности в 2018 году должны все компании, от каких требуется обязательно осуществлять бухучет. К примеру, сюда относятся абсолютно все компании, независимо от налоговой системы, которую они применяют — ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Также не учитывается организационная форма организации — их должны отправлять ООО, АО, кооперативы и другие компании частной или коммерческой формы собственности.

Баланс в 2018 году могут не отправлять предприниматели и филиалы иностранных фирм. Они освобождены от обязательного ведения бухучета.

День отправки установлен один всем субъектам бизнеса, которые обязаны отчитываться — до 31 марта 2018 года. Однако поскольку этот день отмечен как выходной, то окончательный день отправки баланса передвигается на 2 апреля 2018 года. За передачу бланка после указанной даты, на компанию будет наложен штраф.

Внимание! Этот крайний день не распространяется на новые фирмы, которые были зарегистрированы начиная с 1 октября 2017 года. Для них по закону периодом для отчета устанавливается время со дня регистрации до 31 декабря следующего года. Это значит, что первый раз отправлять баланс им придется в 2019 году.

При ликвидации компании в 2018 году, ее заключительным периодом для отчета устанавливается промежуток с 1 января 2018 года по дату внесения записи в ЕГРЮЛ. Далее, оформить и подать заключительный баланс нужно в течение 3 месяцев с даты закрытия.

Отчетность в статистику

В 2018 году Росстат расширил количество форм, которые необходимо подавать. Также необходимо помнить, что с этого запрещено сдавать нулевые отчеты.

Какие именно субъекты бизнеса должны сдавать ту или иную форму, зависит от статуса (микропредприятие, малое и т. д.), какой именно деятельность занимается фирма и т. д.

Все зарегистрированные компании, независимо от статуса, должны отправлять бухгалтерскую отчетность — до 31 марта 2018 года. Предприниматели их не подают, поскольку им разрешено не вести бухучет.

Фирмы, которые имеют статус выше среднего бизнеса, должны подавать:

Название формы Срок
П-1 Сдается каждый месяц до 4 дня идущего далее месяца
П-5(М) Отправляется за каждый квартал, до 30 дня месяца, идущего после завершения квартала
1-Предприятие Отправляется каждый год, до 1 апреля нового года
П-4 Может сдаваться как помесячно, так и поквартально. В каждом случае срок сдачи — до 15 дня месяца, идущего после периода для отчета
П-2 Годовая форма — до 8 февраля после завершения года, поквартальные — до 20 дня месяца после завершения квартала

Если субъект бизнеса относится к микро, малым либо средним предприятиям, то они не включаются в обязательную сдачу. В отношении их Росстат проводит выборочные наблюдения. Узнать, какие формы должна отправлять организация в данном году можно на сайте Росстата http://statreg.gks.ru/.

Субъекты, какие были внесены в выборку, обычно отправляют:

Название формы Срок
1-ИП (для предпринимателей) До 2 марта 2018 года
ПМ (микро) (для микро предприятий) До 5 февраля 2018 года
ПМ (все остальные предприятия) До 29 января 2018 года

Штраф за не предоставление

Размеры штрафов в 2018 году не изменяются. Однако есть изменение по расчету общей суммы неуплаченного налога. Ранее, на компанию могли завести уголовное дело, когда сумма неперечисленных налогов достигла максимальной отметки. При этом в данном размере не учитывались суммы неуплаченных сумм в фонды. Теперь же в достижении верхней границы участвуют как налоги, так и взносы в соцфонды.

Помимо общего наказания за не предоставление отчета, по некоторым формам определены отдельные виды наказаний:

Название отчета Размер штрафа
Все налоговые декларации По любому налогу — 5% от суммы не перечисленного в срок налога по данной декларации за каждый целый или частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа установлен на уровне 30% от размера налога по декларации. Минимальный размер 1000 рублей (его, к примеру, платят за несдачу нулевой декларации)
Налог на прибыль и налог на имущество 200 рублей за несданную декларацию либо расчет авансовых перечислений
Отчет 2-НДФЛ 200 рублей по каждой справке, которая была отправлена с нарушением сроков
6-НДФЛ 1000 рублей по каждому целому или частичному месяцу задержки
Расчет по страховым взносам 5% от размера взносов за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельная сумма штрафа — 30%. Минимальный размер — 1000 руб.
СЗВ-М 500 рублей по каждому работнику, информация о ком была включена в невовремя сданный отчет
СЗВ-СТАЖ 500 рублей по каждому сотруднику, информация о ком была указана в невовремя сданном отчете
4-ФСС 5% от размера взносов по травматизму за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа — 30%. Наименьшая сумма — 1000 руб.
Бухгалтерские формы 200 рублей за каждый бланк, который необходимо было представить в ФНС.

3000-5000 рублей за каждый бланк, какой нужно было отправить в статистику.

Декларация ЕНВД

Главный документ налоговой отчетности – декларация по ЕНВД. Данную систему налогообложения может применять предприниматель, получающий доход менее 600 тысяч рублей.

Субъекты, превысившие этот показатель, должны в 5-тидневный срок сообщить об изменении статуса и смены системы налогообложения в контролирующий орган.

При системе ЕНВД ни расходы, ни доходы от предпринимательской деятельности не учитываются.

Что такое декларация по ЕНВД и сроки подачи

Сумма предполагаемой налоговой базы заранее обозначена нормативными актами. В бюджет идет оплата страховых взносов. От остальных видов налогов предприниматель полностью освобождается.

Для каждого определенного региона есть перечень критериев для определения предпринимателя как плательщика ЕНВД.

Плательщиками единого вмененного налога являются:

  • услуги населению;
  • услуги по техобслуживанию и ремонту автотранспорта;
  • торговля в розницу в магазинах, площадью < 150 м?;
  • общепит;
  • рекламная деятельность и др.

Данная система учета для малого и среднего бизнеса не определяет окончательное количество налоговых выплат. Например, предприниматели, нанявшие работников, оплачивают за них подоходный налог.

Декларация подается поквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Если дата выпадает на выходные или праздничные дни, то срок подачи декларации по ЕНВД увеличивается на 1-2 дня и более (в зависимости от количества праздничных и выходных дней).

Таким образом, декларация подается:

  • за 1-й квартал до 20 апреля;
  • за 2-й до 20 июля;
  • за 3-й до 20 октября;
  • за 4-й до 20 января.

Оплата сумм, указанных в декларации по ЕНВД должна производиться авансовыми платежами или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как заполнить декларацию ЕНВД?

Правила и порядок оформления декларации определены Приказом ФНС от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13. При отсутствии деятельности за период может быть подана «нулевая декларация».

При различии места совершения деятельности и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо должно подать декларацию в оба территориальных отделения налоговой инспекции (по месту регистрации подается нулевая декларация).

Если один вид предпринимательской деятельности осуществляется в нескольких регионах, то декларация подается одна, в соответствии с письмом Министерства Финансов от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68.

Отчет по нескольким видам деятельности на одной территории предполагает подачу одной декларации, где 1-й лист заполняется один, а остальные листы (2, 3 и 4 разделы) заполняются раздельно по конкретному виду деятельности, без заглавного листа для каждого.

Декларация при одном виде деятельности представляет собой форму из 4х листов. Заглавный представляет собой информационный лист с персональными данными. На протяжении всего документа должна использоваться одна и та же паста (синий, черный, фиолетовый цвета).

Писать надо печатными буквами. Не допускается помарок, ошибок и исправлений. Денежные суммы пишутся без указания копеек с округлением, а коэффициенты округляются до 3-х знаков после запятой. В графах, где данные отсутствуют можно проставить просто прочерк. Печатная форма должна заполняться шрифтом размерности 16, 18.

Внедрение системы контроля расхода топлива не исключает необходимость организации учета ГСМ, начиная с первичных документов. Бухгалтерский учет расхода ГСМ на предприятии осуществляется на основании Положения “О бухгалтерском учете и отчетности”.

Законодательство предъявляет требования по внесению информации в путевой лист. О том, что такое путевые листы и как их правильнозаполнять читайте тут.

Заполнение разделов декларации требует особого внимания. Суммы налога можно рассчитать самостоятельно или при помощи привлеченного специалиста. Для каждого вида деятельности, подпадающего под данный режим налогообложения, определена своя сумма налоговой базы.

Она при расчете умножается на корректирующий коэффициент для региона деятельности (устанавливается местными органами самоуправления) и коэффициент-дефлятор (устанавливается Министерством экономического развития ежегодно).

Сумма базовой доходности для некоторых видов деятельности увеличивается в соответствии с количеством точек продаж, количества транспортных средств, размерами торговой площади и т.д. Сумму для оплаты можно также уменьшить.

Если предприниматель работает один, то он имеет право вычесть из суммы, подлежащей налогообложению величину уплаченных в ПФР страховых взносов. В случае, когда ИП пользуется трудом наемных работников, он может вычесть все платежи, уплаченные за работников в ПФ, ФСС, ФОМС (по болезни, декрету, в виде страховых взносов и подоходного налога и т. д.), но не более половины суммы, подлежащей к уплате.

Способы предоставления декларации ЕНВД

Декларацию можно подать лично, в электронном виде (форма, скаченная с сайта контролирующих органов, отправляется по ТКК), передав полномочия доверенному лицу или почтой, с описью вложенных документов.

При самостоятельной подаче декларации лично в налоговых органах можно ориентироваться на стенды с примерами заполнения.

Формирование и сдача отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи наиболее удобны для современного бизнеса. Время, потраченное на нее значительно меньше, чем при личном посещении налоговой инспекции.

Срок сдачи декларации по ЕНВД аналогичен другим способам подачи. Главным преимуществом электронной отчетности является отслеживание в реальном режиме времени принятия декларации и отправка ее на корректировку, что позволяет действовать быстрее и вовремя обнаружить недочеты или задолженность.

Грамотное ведение кадрового делопроизводства является очень важной составляющей работы любой компании. Процесс этот довольно трудоёмкий и требует определённого опыта и знаний действующего законодательства РФ.

Качественная система управления персоналом включает различные методы, способы и процедуры работы с кадрами. Как грамотно организовать работу с кадрами читайте .

Прежде, чем получить право отправлять электронную отчетность, следует получить электронную подпись через авторизированный центр идентификации. Также придется установить ПО на компьютер для формирования отчетов.

Сдать в электронном виде можно будет и отчетность в ПФ, Росстат и ФСС. С ИФНС необходимо заключить договор об отправке по их каналам связи отчетов.

Декларацию ЕНВД можно подать через представителя по нотариально оформленной доверенности (оформляется 1 раз). Аутсорсинг давно стал в мире бизнеса нормой.
Он имеет ряд преимуществ перед постоянной бухгалтерией:

  • экономия рабочего пространства, не надо иметь отдельный кабинет для бухгалтера;
  • сокращение расходов на оплату труда, больничные, декретные выплаты;
  • отсутствие дополнительных трат на канцтовары и оргтехнику для бухгалтерии;
  • отсутствие недочетов и просрочек, так как аутсорсинговые компании, как правило, определяют меру ответственности за ошибки и нарушение сроков сдачи отчетности в договоре. Это немаловажно, ведь законодательством РФ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в размере 5 % в месяц просрочки.

Минимальная сумма штрафа составляет 1 тысячу рублей в случае, если просрочена была только подача декларации, а платеж по налогу был совершен вовремя – ФЗРФ 27.07.2010 № 229.

Отправка по почте осуществляется не позднее обозначенного законом срока, в почтовое отправление в виде ценного письма прилагается опись содержимого.

Таким образом, можно заключить, что обязанность ИП подавать налоговую декларацию по ЕНВД, не привязана к результату предпринимательской деятельности.
Декларация должна быть своевременно и правильно оформлена и сдана в налоговые органы. Несоблюдение этого может повлечь материальную ответственность.

Декларация подается любым разрешенным способом. Подача декларации не гарантирует ее принятия, налоговые органы оставляют за собой право требовать корректировки и пересчета данных.

Такой налоговый режим позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет в полном объеме, упрощая рабочий процесс.

Постановление Правительства РФ № 409 от 02.04.2020, выхода которого бухгалтеры с нетерпением ждали, предусматривает перенос сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности.

В этом посте расскажем, какие отчеты можно сдать позже обычного срока.

Бухгалтерская отчетность

К моменту объявления Президентом нерабочих дней далеко не все бухгалтеры успели составить и сдать баланс за 2019 год. Кто-то планировал завершить эту работу в последние дни срока, но этой возможности их лишили, перекрыв доступ к рабочему месту. Ситуация была напряженная, бухгалтеры нервничали.

После выхода вышеназванного Постановления эти бухгалтеры вздохнули спокойно. При буквальном прочтении документа следовало, что для составления бухотчетности за 2019 год времени еще целый вагон — до 30 июня 2020.

Однако, с переносом срока бухотчетности вышел некоторый конфуз. Как выяснилось позже, люди просто неправильно поняли. Да, срок сдвинули на 3 месяца, но не для всех. Об этом в своем совместном письме от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ сообщили Минфин и ФНС.

До 30 июня 2020 могут сдавать баланс только те, кто не сдает отчетность в ГИРБО. Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств.

Все остальные организации должен сдать бухгалтерскую отчетность не позднее 6 мая 2020.

Кстати, бухгалтеру не обязательно дожидаться окончания нерабочего периода, чтобы потом в спешном порядке формировать все несделанные вовремя отчеты.

Перегрузите свою базу 1С в облако, и отсутствие ежедневного доступа к офисному компу перестанет быть для вас проблемой.

Делайте отчеты, не выходя из дома!

Облачная 1С — это легко, быстро и недорого: зарегистрируйтесь и начинайте работать.

Тарифы за аренду 1С в облаке от Scloud начинаются от 760 рублей в месяц.

Налоговая отчетность

Что касается налоговой отчетности, то здесь сроки сдвинули для всех, причем как для отчетов за 2019 год, которые к моменту всей этой коронавирусной заварухи не все успели сдать, так и для отчетов за 1 квартал 2020.

Подвох заключается только в том, что перенос сдачи отчетности не влияет на перенос сороков уплаты. По уплате — свои сроки, по отчетности — свои.

Например, сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 можно до 20 июля, а налог уплатить следует до 6 мая.

Новые сроки сдачи налоговой отчетности:

Отчетность в ФСС

Что касается отчетности в ФСС, включая подтверждения ОКВЭД, то здесь срок также сдвигается, о чем ФСС сообщила в письме № 02-09-11/06-06-845 от 13.04.2020.

Срок представления 4-ФСС за 1 квартал 2020 года перенесен на 15 мая.

Подтверждение основного вида деятельности за 2019 год надо сдать не позднее 6 мая.

Таблица от ФНС

ФНС в помощь налогоплательщикам разработала таблицу, в которой указаны передвинутые сроки сдачи отчетности и новые сроки уплаты налогов.

Карантин, самоизоляция, нерабочие дни — это реалии настоящего времени, к которым бухгалтерам приходится приспосабливаться.

Некоторые коллеги до недавнего времени с недоверием и опаской относились к облачной 1С. Но мир меняется. Когда бухгалтер дома на самоизоляции, а 1С на компьютере в закрытом офисе, подготовка отчетов становится затруднительной.

Испытайте 1С в облаке. Это просто, удобно, и не дорого.

Попробовать облако прямо сейчас

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2020 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2019 года

до 27 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 27 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 27 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 26 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2020 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2020 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2019 года

до 20 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 20 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 20 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 20 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 20 октября 2021 года

Изменения ЕНВД в 2020 году

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог. Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете — можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации