Сторнировать

Осуществляется в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 документом «Операции, введенные вручную», который находится на вкладке меню «Операции» раздел «Бухгалтерский учет». Давайте рассмотрим его подробнее.

Заходим в операции, введенные вручную, создаем новый документ, из выпадающего списка нужно выбрать тип – «Сторно документа»:

В открывшейся форме указываем организацию, в поле «Сторнируемый документ» выбираем нужный (ошибочный) документ из предыдущего (закрытого) периода:

Заполнение табличной части произойдет в автоматическом режиме:

Можно увидеть, что все значения (количества и суммы) отразились с минусовым знаком, также, как и НДС:

Операция сторнирования производится согласно выбранному документу, при этом созданный документ можно отредактировать и вывести на печать бухгалтерскую справку:

Также, некоторые виды документов после проведения создают запись в регистре сведений. Например, «Принятие к учету». Посмотрим его проводки:

В этом случае при создании операции сторно корректировка сведений регистров обязательна. Для примера сформируем документ «Операции, введенные вручную» по виду «Операция»:

Указываем организацию и нажимаем «Еще», в выпадающем списке выбираем «Выбор регистров»:

Переходим на вкладку документа «Регистры сведений» и делаем выбор нужных регистров. К примеру, «Местонахождение ОС». Подтверждаем выбор — «Ок», и в табличной части появится новая вкладка с данным регистром. Затем переходим в сторнируемый документ и проверяем созданную запись. Здесь необходима корректировка. Нужно поменять «МОЛ» и «Местонахождение»:

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

К чему могут привести ошибки в бухгалтерских проводках?

Содержание

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено. Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно. Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус. Проводки дублируют друг друга. Рассмотрим основные особенности сторно:

  • запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
  • основным признаком сторно является наличие минуса;
  • без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
  • корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

В каких случаях используется сторно?

Корректировочные проводки актуальны при следующих обстоятельствах:

  • коррекция допущенных ошибок;
  • списание осуществленной торговой наценки;
  • плановая стоимость МПЗ приводится в соответствие с фактической ценой. Актуально это для тех случаев, когда фактическая цена является меньше учетной. Подобная ситуация может возникнуть при внесении в учет неотфактурованных поставок;
  • необходимость исправления для снижения размера оценочных резервов.

Сторно является распространенным инструментом в бухгалтерской практике.

Можно ли вносить сторнировочные записи в книгу продаж?

Что такое «красное сторно»?

«Красное сторно» – метод для коррекции, актуальный при завышении указанных в учете сумм. Применяется следующими способами:

  • если это бумажный журнал для учета, то сторнированную запись можно обвести красной ручкой;
  • если проводка вносится в компьютерную базу, ее нужно выделить красным цветом.

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. Различаются обороты по бухгалтерскому счету.

Пример «красного сторно»

Компания сформировала резерв сомнительных задолженностей. Отражена данная операция записью:

  • ДТ 91.02 «Прочие расходы»;
  • КТ 63 «Резервы по сомнительным задолженностям». Сумма 1 200 тысяч рублей.

Часть созданного резерва списывается. Выглядит это следующим образом:

  • ДТ 63 КТ 62. Сумма 95 000 рублей;
  • ДТ 91 (субсчет 02) КТ 63. Сумма 15 000 рублей.

ВНИМАНИЕ! Все корректирующие проводки должны быть подтверждены бухгалтерской справкой.

Метод коррекции дополнительной записью

Дополнительная проводка актуальна для увеличения указанных сумм, если в учете произошло их занижение. Бухгалтеру нужно внести проводку с корреспонденцией, аналогичной корреспонденции ошибочной записи. В записи необходимо указывать не всю сумму полностью, а лишь недостающее значение.

Пример

Стоимость ремонтных работ в отчете указана в размере 5 000, однако фактически сумма составляет 6 000 рублей. Показатель занижен на 1 000 рублей. Исправления в учете можно провести следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60 «Расчеты с поставщиками». Сумма 1000 рублей.

То есть, в записи фиксируется недостающая сумма.

Почему «черная» и «красная» проводки не являются взаимоисключающими?

Каждый из методов коррекции отличается своим функциональным предназначением. Внесение сторно взамен обратной записи является ошибкой. Рассмотрим пример. Бухгалтер выполняет проводку, не соответствующую фактически проведенной операции. Выглядит она следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60. Сумма 150 000 рублей.

Исправлять запись нужно при помощи следующей проводки:

  • ДТ 60 КТ 26. Сумма 150 000 рублей.

Внесение записи ДТ 26 КТ 60 будет ошибкой.

ВАЖНО! Бухгалтерская ошибка приведет к искусственному повышению оборотов и по дебету, и по кредиту. Все это искажает бухгалтерские данные. При проверке или анализе придется тратить время на вспомогательную аналитику.

Правила сторнирования

ВАЖНО! Пример сторно при получении исправленного счета-фактуры от поставщика от КонсультантПлюс доступен

Правильное сторнирование решает сразу несколько задач. Корректно составленный отчет помогает быстро разобраться в проведенных торговых операциях. Он также важен для обеспечения защиты компании при налоговых проверках. Рассмотрим базовые правила внесения сторно:

  1. Если неправильно внесенная проводка была выявлена в текущем периоде до осуществления сдачи, то исправления указываются под датой завершающего квартал дня.
  2. Сторно может быть внесено на дату обнаружения, но выполняется это при наличии некоторых условий. В частности, это актуально при выявлении ошибки в периоде сдачи, который уже прошел.
  3. Каждая из корректирующих проводок должна быть подтверждена бухгалтерской справкой. В данном документе прописывается причина внесения исправлений, а также сумма новой записи.
  4. Все проводки в бухгалтерском учете должны совпадать с первичной документацией. Записи всегда подтверждаются связанными с ними бумагами. Если сведения совпадать не будут, у компании возникнут проблемы при прохождении налоговых проверок.

Внесение сторно – относительно простая процедура. Однако на практике данная проводка вызывает немало вопросов.

ВАЖНО! 3 пункт 10 статьи ФЗ «О бухучете» устанавливает необходимость защиты от внесения несанкционированных правок. Выполнение сторно должно быть обоснованным. В бухгалтерской справке к данной проводке должна присутствовать подпись бухгалтера, который внес сторно. Дата проводки и дата бухгалтерской справки должны совпадать.

Что делать, если ошибка обнаружена после утверждения учета?

Если ошибка нашлась на следующий учетный год, вносить исправления в старые учетные записи не требуется. Сторно вносится в новом учете. К примеру, в феврале 2017 года была допущена ошибка, которую нашли только в 2018 году. Корректировки вносятся в бухгалтерский учет за 2018 год. Данное правило обусловлено тем, что в отчетность прошлых лет никогда никакие изменения не вносятся.

Ошибки прошлых лет считаются прибылью или убылью. Расход или доход должен быть отражен на счете 92 «Внереализационные доходы (расходы)». Необходимо также отразить их в строке «Прибыль (убыль) прошлых лет».

Итак.
Бухгалтерские документы предполагают строгое ведение отчетности. Произвольной информации в них быть не должно. Все найденные ошибки должны быть незамедлительно исправлены. Сделать это можно двумя способами:

  • сторно,
  • внесение дополнительных проводок.

Первый способ будет актуальным в том случае, если суммы по операциям были завышены. Для корректировки недостаточно просто внести запись, которую необходимо подтвердить бухгалтерской справкой.

Морфологические и синтаксические свойстваПравить

наст. прош. повелит.
Я сторни́рую сторни́ровал
сторни́ровала
Ты сторни́руешь сторни́ровал
сторни́ровала
сторни́руй
Он
Она
Оно
сторни́рует сторни́ровал
сторни́ровала
сторни́ровало
Мы сторни́руем сторни́ровали
Вы сторни́руете сторни́ровали сторни́руйте
Они сторни́руют сторни́ровали
Пр. действ. наст. сторни́рующий
Пр. действ. прош. сторни́ровавший
Деепр. наст. сторни́руя
Деепр. прош. сторни́ровав, сторни́ровавши
Пр. страд. наст. сторни́руемый
Будущее буду/будешь… сторни́ровать

стор-ни́-ро-вать

Глагол, несовершенный вид, переходный, тип спряжения по классификации А. Зализняка — 2a.

Корень: -сторн-; интерфикс: -ир-; суффикс: -ова; глагольное окончание: -ть .

ПроизношениеПравить

  • МФА:

Семантические свойстваПравить

ЗначениеПравить

  1. сделать обратную запись (сторно) в бухгалтерских книгах с целью исправления ошибки в ранее сделанной записи ◆ Отсутствует пример употребления (см. рекомендации).
  2. отменить, аннулировать ◆ Сторнировать документы материала или сторнировать движение документов материала. . Источник — документация SAP.

СинонимыПравить

  1. аннулировать, отменять

АнтонимыПравить

ГиперонимыПравить

ГипонимыПравить

Родственные словаПравить

Ближайшее родство

  • существительные: сторно, сторнирование
  • глаголы: сторнироваться

ЭтимологияПравить

Происходит от нем. stornieren

Фразеологизмы и устойчивые сочетанияПравить

    ПереводПравить

    Список переводов

    • Немецкийde: stornieren

    БиблиографияПравить

      Для улучшения этой статьи желательно:

      • Добавить примеры словоупотребления для всех значений с помощью {{пример}}
      • Добавить гиперонимы в секцию «Семантические свойства»
      • Добавить хотя бы один перевод в секцию «Перевод»

      Корректировочная (корректирующая) проводка — это проводка, которая используется с целью приведения доходов и расходов в соответствие на отчетную дату.

      Она отражает уже осуществленную экономическую деятельность, но не учтенную необходимым образом.

      Способы внесения исправлений в бухгалтерский учет

      Механизм внесения исправлений бухгалтерским законодательством не регламентирован.

      В настоящее время различают два основных способа внесения исправлений.

      Ошибки в учетных записях можно исправлять методом дополнительной или корректирующей проводкой и методом «красное сторно».

      Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма хозяйственной операции была ошибочно занижена.

      Если же сумма завышена или использована неверная корреспонденция счетов для исправления, применяется метод «красное сторно».

      Выбранный метод организация должна утвердить самостоятельно.

      При выборе того или иного метода нужно учитывать, что независимо от способа внесения исправлений сальдо по соответствующему счету бухгалтерского учета будет одинаковым, а обороты по счету — различными.

      Способ дополнительной записи (проводки)

      Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.

      Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой.

      Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму.

      Пример

      В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без учета НДС).

      То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.

      Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка:

      Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 1000 руб. — учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля, ошибочно не учтенная ранее.

      Пример

      Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись:

      Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса» — 2000 руб.

      Для исправления ошибки делается дополнительная запись на сумму разницы между правильной и неправильной записями — 18 000 руб. (20 000 — 2000):

      Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса» — 18 000 руб.

      Метод «красное сторно»

      Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы хозяйственной операции.

      При этом способ «красное сторно» применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.

      Если корреспонденция счетов составлена неправильно или при правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму, применяется метод «красное сторно», при котором составляются две проводки:

      — неправильная запись повторяется в обоих регистрах красными чернилами, что означает вычитание (сторнирование, или уничтожение записи);

      — затем делается правильная запись — дополнительная проводка с правильной корреспонденцией счетов.

      Рассмотрим обе ситуации на практических примерах.

      Пример. При правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму

      По операции «Отпущены в производство материалы на сумму 5500 руб.» сделана проводка:

      Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы».

      Но при этом по ошибке на счетах в регистрах бухгалтерского учета указана неправильная сумма — 55 000 руб.

      В этом случае необходимо провести исправление, а именно уменьшить сумму, отраженную на счетах.

      Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:

      Повторяется красными чернилами неправильная запись:

      Дебет счета 20 Кредит счета 10 на сумму 55 000 руб.

      А затем делается правильная запись:

      Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 5500 руб.

      При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами (сумма, обведенная в рамочку), вычитается, т.е. расчет оборотов будет следующий:

      55 000 — 55 000 + 5500 = 5500 руб.

      Пример. Корреспонденция счетов составлена неправильно

      По операции «Выдано из кассы под отчет работнику 2000 руб. ошибочно составлена проводка:

      Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса».

      При этом на счетах в регистрах указана правильная сумма в размере 2000 руб.

      В данной ситуации тоже необходимо провести исправление, но теперь следует убрать 2000 руб. из регистра по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и занести их в регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

      Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:

      — сначала повторяется красными чернилами неправильная запись на сумму 2000 руб.

      Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса»,

      — а затем делается правильная запись на сумму 2000 руб.

      Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит счета 50 «Касса».

      При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами, вычитается.

      В итоге получается правильная сумма и корреспонденция — Дт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт счета 50 «Касса» — на правильную сумму 2000 руб., а неправильная запись по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» аннулирована.

      Бухгалтерская справка

      Чтобы исправить ошибку нужно оформить первичный документ, которым в большинстве случаев является бухгалтерская справка.

      На ее основании вносятся корректировочные записи как в бухгалтерский, так и в налоговый учет.

      При этом справка должна содержать все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

      Опубликовано 19.11.2019 11:55 Administrator Просмотров: 11456

      «Кто не ошибается, тот ничего не делает», — говорит нам известная русская пословица. Но исправления могут вас коснуться не только из-за невнимательности. Зачастую, вносить корректировки необходимо для отражения таких операций, как отзыв из отпуска в связи с производственной необходимостью, досрочное возвращение из командировки, больничный во время отпуска и др. А чем отличается исправление от сторнирования? Разберем эти понятия на практических примерах в 1С: Зарплата и управление персоналом редакции 3.

      Исправление, обычно, вводится в случае изменения определённого параметра, и при этом не требуется полная отмена документа. Например, в случае перерасчёта отпускных, в связи с уменьшением количества дней отпуска.

      А сторнирование – это полная отмена документа, которая отражается регистрацией отрицательных сумм в текущем периоде. Чаще всего, сторнирование применяется для полной отмены отпуска, командировки или даже начисления заработной платы за месяц.

      Все исправления можно условно разделить на два типа: изменения в кадровых документах и расчётных.

      Предположим, бухгалтер по ошибке ввел неверное подразделение сотруднику при приёме на работу. Соответственно, ошибку нужно исправлять. Сделать это можно двумя способами: либо внести изменения в исходный документ и перезаполнить начисление заработной платы, если оно уже было введено, либо путём ввода документа «Исправление».

      Ошибки в документах, которыми были начислены или удержаны какие-то суммы работникам, исправляются в расчётных документах. Например, если сотрудник заболел в командировке, то можно ввести документ-исправление, в котором указать новые условия. Разберём на примерах каждый из видов исправлений.

      Исправление кадровых документов

      Предположим, что мы допустили ошибку при приёме на работу сотрудника Пушкина, указав не тот размер оклада. Введём первоначальный документ «Приём на работу», выбрав пункт «Приёмы, переводы, увольнения» на разделе «Кадры». Обратите внимание на сумму, указанную в графе «ФОТ». Её мы указали ошибочно, на самом деле размер оклада должен быть 80000 рублей.


      Произведём начисление заработной платы за месяц, выбрав необходимого сотрудника путём подбора. Документ начисления можно создать в разделе «Зарплата» — «Начисления зарплаты и взносов». Для более удобного расчёта будем считать, что месяц отработан полностью.


      Теперь произведём исправление ошибки путём нажатия на кнопку «Исправление» в подвале документа «Приём на работу».


      В созданном документе вводим новый оклад, дату приёма оставляем прежней, а дату документа оставляем текущей. Обратите внимание, что после проведения исправления в подвале документа появляется указание на то, что этот документ не является исходным.


      При последующем начислении заработной платы программа выведет сообщение о необходимости пересчёта.

      Исправление расчётных документов

      Исправление ошибок в расчётных документах рассмотрим на следующем примере:

      02 сентября Сотрудница Иванова была направлена в командировку сроком на 5 календарных дней. Напомним, что оплата за дни нахождения в командировке рассчитывается, исходя из среднего заработка сотрудника. В связи с производственной необходимостью руководство приняло решение сократить командировку Ивановой до 3 дней.

      Отразим условия примера в программе. Для этого перейдём в раздел «Зарплата» и выберем пункт «Командировки». Создадим новый документ, в который внесем исходные данные. В шапке документа указывается командируемый сотрудник, дата и месяц начисления. На вкладке «Главное» указывается период командировки и вариант выплаты. Сумму среднего заработка и общего начисления программа заполняет автоматически. Посмотреть подробный расчёт можно нажав на кнопку. Проведём документ и произведём выплату нажатием на соответствующую кнопку.

      Теперь внесём документ-исправление путём нажатия на ссылку в подвале документа «Исправление», как это показано на рисунке.

      В созданном документе ставим дату внесения изменений и на вкладке «Главное» указываем новую дату окончания командировки. Документ производит перерасчёт, проверить который удобнее всего на вкладке «Начислено (подробно)».

      Сформируем расчётный листок. Для этого в разделе «Зарплата» выберем пункт «Отчёты по зарплате» и в открывшемся окне перейдём на «Расчётный листок».

      В связи с внесением изменения, командировка отражается двумя строками: первоначальное начисление и исправленное.

      Сторнирование

      Предположим ситуацию, что в бухгалтерию поступили документы на оформление командировки сотрудницы Ивановой, которые были своевременно отражены в программе. В конце месяца, после начисления заработной платы, сотрудница обратилась в бухгалтерию с пояснением, что в командировку она не ездила, а, соответственно, расчёт зарплаты по среднему заработку за дни командировки был сделан некорректно, и документ «Командировка» необходимо отменить.

      Так как информация выяснилась в следующем расчётном периоде, документ нельзя удалять или отменять его проведение. Его можно только сторнировать.

      Сторнирование можно проводить двумя способами: непосредственно в расчётном документе, нажав на кнопку «Сторнирование», или создав документ «Сторнирования начислений» в разделе «Зарплата». Рассмотрим второй вариант. В созданном документе при нажатии на кнопку выбора сторнируемого документа, выводится список со всеми видами документов, которые можно сторнировать.

      В нашем случае выбираем «Командировка», и в открывшемся окне со всеми документами оформления командировок выбираем тот, который подлежит сторнированию.

      Программа автоматически производит расчёт сумм, которые следует отменить, и отражает их красным цветом с отрицательным знаком. Если сторно документа должно привести к перерасчёту заработной платы, надбавок или каких-то иных начислений, то необходимо установить флаг «Доначислить зарплату при необходимости». В рассматриваемом примере нам нужно отменить начисление по среднему заработку за период несостоявшейся командировки и произвести начисление по окладу за этот же период, поэтому устанавливаем флаг и проверяем начисление на вкладке «Доначисления и перерасчёты».

      Проведём документ и сформируем расчётный листок. Обратите внимание на период формирования. Если мы сформируем листок за период, в который вносили изменения, перерасчёта там отражено не будет, так как сторнирование – это как раз и есть отмена документа прошлого периода в текущем.

      Автор статьи: Алина Календжан

      Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов