Вычет 103

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. .

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование вычета │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218│ │ │Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям,│ │ │супругам родителей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу),│ │ │одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным│ │ │родителям │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218│ │ │Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │500 рублей на налогоплательщика, относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,│ │ │являющегося инвалидом I или II группы, родителям,│ │ │супругам родителей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому│ │ │родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет│ │ │налогоплательщикам, на обеспечении которых находится│ │ │ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или│ │ │попечители, приемные родители, супруги приемных│ │ │родителей) (начиная с доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на│ │ │обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги│ │ │родителей, опекуны или попечители, приемные родители,│ │ │супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года)│ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю│ │ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному│ │ │родителю) при условии отказа второго родителя (приемного│ │ │родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка│ │ │(начиная с доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, единственному родителю│ │ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю)│ │ │при условии отказа второго родителя (приемного родителя)│ │ │от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │301 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │305 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, связанных с заключением,│ │ │исполнением и с прекращением срочных сделок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │306 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов по приобретению, хранению и│ │ │реализации (погашению) инвестиционных паев паевых│ │ │инвестиционных фондов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │307 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│ │ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│ │ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│ │ │основе или с частичной оплатой), а также суммы процентов,│ │ │уплаченных за пользование денежными средствами,│ │ │привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │308 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│ │ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│ │ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│ │ │основе или с частичной оплатой) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │309 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения│ │ │отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным│ │ │бумагам, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен│ │ │налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в│ │ │том числе при получении на безвозмездной основе или с│ │ │частичной оплатой), а также сумма убытка, полученного в│ │ │налоговом периоде по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,│ │ │учитываемая при определении налоговой базы по операциям│ │ │купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на│ │ │организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их│ │ │приобретения отвечали требованиям, установленным для│ │ │ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных│ │ │бумаг │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │310 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │316 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│ │ │собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не│ │ │превышающих 125 000 руб. (по доходам, полученным до│ │ │01.01.2007) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │317 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│ │ │собственности налогоплательщика 3 года и более (по│ │ │доходам, полученным до 01.01.2007) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные│ │ │подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │311 │Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое│ │ │строительство либо приобретение на территории Российской│ │ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│ │ │в них, земельных участков, предоставленных для│ │ │индивидуального жилищного строительства, и земельных│ │ │участков, на которых расположены приобретаемые жилые│ │ │дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на│ │ │погашение процентов по целевым займам (кредитам) в│ │ │размере фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов в пределах установленного размера│ │ │имущественного налогового вычета в соответствующем│ │ │налоговом периоде │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │312 │Сумма, направленная на погашение процентов по целевым│ │ │займам (кредитам), полученным от российских организаций│ │ │или индивидуальных предпринимателей и фактически│ │ │израсходованная налогоплательщиком на новое строительство│ │ │или приобретение на территории Российской Федерации│ │ │жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,│ │ │земельных участков, предоставленных для индивидуального│ │ │жилищного строительства, и земельных участков, на которых│ │ │расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в│ │ │них │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │318 │ Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам,│ │ │полученным от банков, находящихся на территории│ │ │Российской Федерации, в целях рефинансирования│ │ │(перекредитования) кредитов на новое строительство либо│ │ │приобретение на территории Российской Федерации жилого│ │ │дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных│ │ │участков, предоставленных для индивидуального жилищного│ │ │строительства, и земельных участков, на которых│ │ │расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в│ │ │них │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4│ │ │пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской│ │ │Федерации │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │319 │Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде│ │ │пенсионных взносов по договору (договорам)│ │ │негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному│ │ │(заключенным) налогоплательщиком с негосударственным│ │ │пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга│ │ │(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том│ │ │числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе│ │ │усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и│ │ │(или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом│ │ │периоде страховых взносов по договору (договорам)│ │ │добровольного пенсионного страхования, заключенному│ │ │(заключенным) со страховой организацией в свою пользу и│ │ │(или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца),│ │ │родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в│ │ │том числе усыновленных, находящихся под опекой│ │ │(попечительством), — в размере фактически произведенных│ │ │расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2│ │ │статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │313 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные│ │ │статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │403 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, непосредственно связанных с│ │ │выполнением работ (оказанием услуг) по договорам│ │ │гражданско-правового характера │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │404 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, связанных с получением авторских│ │ │вознаграждений или вознаграждений за создание, издание,│ │ │исполнение или иное использование произведений науки,│ │ │литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,│ │ │изобретений и промышленных образцов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │405 │Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с│ │ │получением авторских вознаграждений и вознаграждений за│ │ │создание, исполнение или иное использование произведений│ │ │науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам│ │ │открытий, изобретений и промышленных образцов (в│ │ │процентах к сумме начисленного дохода) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │501 │Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и│ │ │индивидуальных предпринимателей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │502 │Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной│ │ │формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,│ │ │проводимых в соответствии с решениями Правительства│ │ │Российской Федерации, законодательных (представительных)│ │ │органов государственной власти или представительных│ │ │органов местного самоуправления │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │503 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой│ │ │работодателями своим работникам, а также бывшим своим│ │ │работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по│ │ │инвалидности или по возрасту │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │504 │Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим│ │ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим│ │ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам│ │ │стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,│ │ │назначенных им лечащим врачом │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │505 │Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на│ │ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│ │ │товаров (работ, услуг) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │506 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам│ │ │общественными организациями инвалидов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │507 │Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах),│ │ │а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой│ │ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│ │ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│ │ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│ │ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│ │ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│ │ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│ │ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│ │ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │508 │Вычет из суммы единовременной материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│ │ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│ │ │(удочерении)) ребенка (начиная с доходов 2008 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │509 │Вычет из суммы доходов, полученных работниками в│ │ │натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций│ │ │- сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых│ │ │в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских)│ │ │хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их│ │ │собственного производства и (или) работ (услуг),│ │ │выполненных (оказанных) такими организациями и│ │ │крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах│ │ │работника, имущественных прав, переданных указанными│ │ │организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами│ │ │работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до│ │ │01.01.2016 года) │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │601 │Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде│ │ │дивидендов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │Исключено. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от│ │22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │602 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │603 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │604 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │605 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │607 │Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов│ │ │за работника в соответствии с Федеральным законом «О│ │ │дополнительных страховых взносах на накопительную часть│ │ │трудовой пенсии и государственной поддержке формирования│ │ │пенсионных накоплений», но не более 12000 рублей в год │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │606 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │620 │Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с│ │ │положениями главы 23 Налогового кодекса Российской│ │ │Федерации │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘

Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет уменьшить сумму, с которой будет удержан налог, а соответственно уменьшить и сам НДФЛ. Так, с первого месяца жизни ребенка в семье, родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.

Автоматический расчет подоходного налога, ведение кадрового учета, начисление зарплаты, удержаний удобно в бухгалтерском веб-сервисе «Контур.Бухгалтерия».
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Кто может получить стандартные вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 218. Стандартный детский вычет могут получить все работники, на обеспечении которых есть дети. Получать вычет могут следующие категории сотрудников:

  • родные и приемные родители;
  • супруги таких родителей;
  • усыновители, опекуны и попечители.

Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок старше, но является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом на очной форме обучения, работник может получать вычет, пока ребенку не исполнится 24 года.

Работник может получать вычет ежемесячно, до того момента, как его облагаемый НДФЛ доход достигнет предельного уровня. В 2021 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2020 году — 350 тысяч рублей. Вычет не нужно предоставлять с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму.

В сумму дохода нужно включать только доходы, с которых удерживают НДФЛ по ставке 13%. Не учитываются только дивиденды. А если доход облагается налогом частично, учитывайте в доходах только облагаемую сумму. Например, с суммы матпомощи до 4 000 рублей налог не удерживается, а сверх 4 000 — удерживается. Нужно посчитать сумму матпомощи сверх 4 000 рублей.

Виды и размеры стандартных вычетов на детей

Пока размеры вычетов тоже сохранятся на прежнем уровне и будут предоставляться в каждом месяце года до месяца, в котором доход превысит 350 тыс. рублей, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителей) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
  • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

Стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет 13 400 рублей — 12 000 за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка. Если ребенок-инвалид третий по счету, общий вычет составит 15 000 рублей.

Депутаты разработали законопроект, в котором запланировали увеличить суммы вычетов. Но на данном этапе он еще не согласован, его несколько раз отклоняли, а по итогу рассмотрение перенесели. В планах был рост вычетов до:

  • 2 500 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 4 500 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 500 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
  • 8 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

Кто может получить вычет на детей в двойном размере

Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Также двойной вычет может получать один из родителей, если второй откажется от получения вычета в пользу другого.

Двойной вычет предоставляют со следующего месяца за тем, в котором родитель, усыновитель, опекун или попечитель стал единственным.

Коды вычета на детей по НДФЛ на 2020 и 2021 год

В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:

126 На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
127 На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
128 На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
129 На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
130 На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
131 На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
132 На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
133 На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
134 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
135 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
137 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
139 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
141 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
143 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
144 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
145 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
146 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
147 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
148 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
149 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина