Выдача отпускных за сколько дней до отпуска

Что нового в начислении зарплаты в 2020 году было предусмотрено с 2019 года

Важную роль в изменениях расчета заработной платы в 2020 году играет установленная величина минимального размера оплаты труда. Ежегодно эта цифра пересматривается, в общих случаях в сторону увеличения. На 2020 год федеральный МРОТ установлен на уровне 12 130 руб. Региональные власти вправе утверждать собственные размеры, но они не ниже федерального значения. Таким образом, каждое физическое лицо в рамках трудового договора при условии полной отработки месячной нормы рабочего времени не может получить заработную плату за месяц менее 12 130 руб.

Также эта цифра понадобится для расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и других.

Что касается страховых взносов, рассчитываемых с зарплаты, то для них на 2020 год обновлены значения предельных баз:

  • для взносов на ВНиМ — 912 000 руб., при превышении этого порога взносы перестают начисляться;
  • для взносов на ОПС — 1 292 000 руб., при превышении данного лимита в течение года в оставшиеся месяцы взносы на пенсионное страхование рассчитываются исходя из ставки 10% вместо стандартных 22%.

На 2020 год предусмотрена индексация окладов большинства категорий бюджетников: сотрудникам МВД, военным, медицинским работникам, учителям.

Какие изменения расчета зарплаты были запланированы с 18 марта 2020 года

Изначально на 22 апреля 2020 года было запланировано проведение общероссийского голосования за законопроект о поправках в Конституцию РФ. Среда, 22 апреля, должна была стать нерабочей, чтобы все желающие смогли прийти и высказать свое мнение по поводу внесения изменений в основной закон либо проголосовать против этого.

Указ об объявлении этой даты выходным днем президент должен был подписать 18 марта, в день присоединения Крыма к России. В этом случае оказалось бы, что 22 апреля 2020 года — оплачиваемый выходной день. Порядок оплаты зависел бы от того, на какой системе трудится работник — окладной или другой. Норма рабочих дней по производственному календарю уменьшилась бы, сотрудникам этот день работодатели должны были бы оплатить в двойном размере.

В окончательном варианте президент подписал указ 17 марта, однако развернувшаяся в конце марта борьба с эпидемией коронавируса в России внесла коррективы и вместо одного выходного дня страна получила вначале неделю, а затем и целый месяц нерабочих дней. Как эти изменения коснулись оплаты труда, рассмотрим в следующем разделе.

Какие изменения в начислении зарплаты в 2020 году повлекли за собой меры по борьбе с коронавирусом

25 марта 2020 года российский президент в качестве одной из мер по борьбе с распространением новой болезни объявил дни с 30 марта по 3 апреля нерабочими. По этому вопросу Министерство труда и соцзащиты выпустило письмо от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696, в котором разъяснило порядок работы в этот период, а также новые правила расчета зарплаты в 2020 году за март и апрель и переноса отпуска, приходящегося на этот период:

  • Наличие дополнительно установленных нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам.
  • Сдельщикам за указанные нерабочие дни необходимо выплатить вознаграждение согласно действующим локальным нормативным актам.
  • В случае пребывания работника в отпуске указанные нерабочие дни в число дней отпуска не включаются и отпуск на эти дни не продлевается.
  • Оплата работникам, продолжающим выполнять трудовые функции, за эти дни не должна производиться в повышенном размере, поскольку они не являются выходными или праздничными.
  • Вопросы о продолжении или окончании работы, осуществляемой вахтовым методом, регулируются соглашением сторон трудового договора.

Помимо этого в письме приведен перечень организаций, на которых не распространяется указ президента об установлении нерабочих дней. Данный перечень затем был дополнен письмом ведомства от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741.

2 апреля состоялось второе обращение президента, связанное с коронавирусной инфекцией. В нем он призвал продлить период нерабочих дней до 30 апреля. Далее нерабочие дни были продлены до 11 мая 2020 г.

О том, в какие сроки нужно перечислить налоги и выплатить зарплату в связи с коронавирусом, читайте в статьях:

  • «Возможна ли отсрочка по налогам из-за коронавируса?»;
  • «В какие сроки выплачивать зарплату в апреле-2020»;
  • «Зарплата в мае в связи с праздниками выдается по особым правилам».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили Обзор «Нерабочие недели: как быть кадровику и бухгалтеру». Если у вас есть доступ к К+, переходите к данному обзору. Если доступа нет, получите его бесплатно на пробный период.

Как сделать расчет зарплаты по новым правилам в 2020 году за март и апрель

Порядок расчета зарплаты за нерабочие дни марта-апреля 2020 года зависит от того, действительно ли эти дни были нерабочими для конкретной организации или же она попала в список исключений, предусмотренных указами президента и письмами Минтруда.

Попробуем сделать новый расчет заработной платы с 2020 года работникам организации, для которой 30 и 31 марта являлись нерабочими днями.

Расчет зарплаты окладнику

По мнению Минтруда, оклад за март окладнику должен быть выплачен в полном размере, если он отработал все дни с 1 по 27 марта. Если зарплата состоит не только из оклада, тогда нужно будет учесть и все надбавки постоянного характера за нерабочие 30 и 31 марта таким образом, как если бы человек в эти дни вышел на работу.

Пример:

Оклад сотрудника 42 000 руб. Человек полностью отработал 19 рабочих дней в марте. 30 и 31 марта для организации стали нерабочими. Нужно посчитать начисленную заработную плату.

Начисления по окладу: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 19 раб. дн. = 38 000 руб.

Зарплата за неотработанные дни: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 4000 руб.

За март нужно начислить 38 000 + 4 000 = 42 000 руб.

Расчет зарплаты сдельщику

Вопрос с оплатой труда сдельщиков за нерабочие 30 и 31 марта Минтруд отдал на откуп работодателям. Однако тут нужно понимать, что за полностью отработанный месяц размер заработной платы не может быть меньше МРОТ. Таким образом, оплату сдельщикам за нерабочие дни можно рассчитать или в размере заработка за выработку по норме, или среднего заработка, или дневной части МРОТ.

Пример:

Сдельщик по норме производит в день 30 изделий по 50 руб., его заработок за смену составляет 1 500 руб. За 19 рабочих дней марта ему будет начислено 28 500 руб. Нужно просчитать варианты начисления за нерабочие 30 и 31 марта.

  • Оплата из заработка за выработку по норме

За две пропущенные смены, 30 и 31 марта, сдельщик недополучит 1 500 руб. × 2 нераб. дн. = 3 000 руб. Размер оплаты составит 3 000 руб.

  • Оплата из дневной части МРОТ

В регионе не установлено значение собственного МРОТ, поэтому нужно опираться на МРОТ федеральный, т. е. 12 130 руб. За две смены 30 и 31 марта сдельщику надо начислить 12 130 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 1155,24 руб.

Как видим, первый вариант более выгоден для работника и менее для работодателя, поскольку выработка отсутствовала, а денег нужно заплатить больше.

В общих случаях данный вопрос регулируется локальными нормативными актами либо трудовыми/коллективными договорами, т. е. выплата производится в соответствии с их положениями.

Все про обязанности работодателя в связи со вспышкой коронавируса, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, оформите его бесплатно и переходите к указаниям.

Появится ли новая система оплаты труда в 2020 году?

Никакой новой системы оплаты труда чиновники вводить не планируют. В настоящий момент они разрабатывают законопроект о новом режиме труда — неполной дистанционной занятости.

Смысл данного режима в том, что сотрудник сможет совмещать работу на территории работодателя с удаленной. В настоящий момент в трудовом договоре можно выбрать только один из этих вариантов.

В условиях борьбы с коронавирусной инфекцией вопрос с новым режимом стоит как никогда остро, ведь многие сотрудники переведены на дистанционную работу, но по тем или иным причинам обязаны посещать и офис. Все основные моменты, касающиеся данного режима, законодатели предполагают сформулировать в новой статье трудового кодекса «Временная удаленная работа».

Какие изменения ожидаются в платежках на зарплату в 2020 году

В июне 2020 года ожидаются изменения и в платежках на зарплату. Осуществляя выплаты работникам, бухгалтеру придется заполнить поле 20. До этого заполнять его при перечислении зарплаты не требовалось.

Приведем обозначения новых кодов в платежках по зарплате 2020 года с расшифровкой:

  • 1 — выплата зарплаты, вознаграждений по договорам ГПХ, отпускных и прочих доходов, с которых возможно производить взыскание долгов;
  • 2 — перевод детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя взыскивать долги;
  • 3 —перечисление сумм возмещения вреда здоровью и компенсаций из бюджета лицам, пострадавшим в радиационных и техногенных катастрофах, с которых разрешено взыскивать исключительно алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда по потере кормильца.

На основании внесенного значения банки и судебные приставы будут понимать, можно или нет производить удержания с перечисляемых средств.

Итоги

В 2020 году уже произошли и еще будут происходить различные изменения в начислении и расчете заработной платы. Некоторые из них были запланированы заранее: увеличение МРОТ, индексация окладов бюджетных работников и предельных лимитов баз по страховым взносам. Бухгалтеры начнут оформлять с июня 2020 года платежки по зарплате по-новому. Им придется вносить значение нужного кода в поле 20, которое ранее при указанных переводах оставалось пустым.

При этом большинство изменений связано с реализацией мер по борьбе с пандемией коронавируса. Конец марта, апрель и начало мая внезапно стали нерабочими, однако работодатели обязаны оплатить эти дни. Как при этом нужно рассчитывать норму рабочего времени, переносить дни отпуска и оплачивать сделку, разъясняет Минтруд. Также ускорилась разработка законопроекта о введении нового рабочего режима, связанного с совмещением работы в офисе с дистанционкой.

Для облегчения налогового бремени правительство предоставило возможность субъектам малого и среднего бизнеса рассчитывать страховые взносы с части доходов, начисленных работникам, по пониженным ставкам.

Всё это, несомненно, повлияет на работу кадровых и бухгалтерских специалистов. Мы следим и рассказываем обо всех новшествах в оперативном режиме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет отпускных с 1-го числа месяца: в чем сложность

Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные). А значит, на момент подсчета последний месяц расчетного периода еще не закончится и окончательный заработок за этот месяц может быть неизвестен. Как же поступить?

На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:

  • по предполагаемой зарплате;
  • исходя из начислений на момент выплаты отпускных;
  • без учета заработка за последний месяц.

Рассмотрим каждый из способов на примерах.

ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 июля, когда выплачивать отпускные? 1 июля — понедельник, три дня до отпуска — это пятница, суббота и воскресенье. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга, 27 июня.

Способ 1: по плану

При расчете отпускных зарплату за последний месяц расчетного периода учитывают в плановой сумме. Если по итогу месяца она изменится, делают перерасчет. Этот способ подходит для работников на окладе, сумма зарплаты у которых стабильна и известна заранее. Если месяц перед отпуском работник отработает полностью и в этом месяце у него не будет выплат по среднему заработку, больничных и т. п. сумм, то отпускные вы рассчитаете точно и никаких перерасчетов не потребуется.

Например, работник идет в отпуск с 01.08.2020. Отпускные бухгалтер рассчитывает и выдает 26.07.2020. Расчетный период: август 2019 — июль 2020 года. При расчете среднего заработка бухгалтер берет июльский оклад полностью. Если 29, 30 и 31 июля сотрудник отработает в обычном режиме, то пересчитывать отпускные не придется. А вот если он, к примеру, заболеет, потребуется перерасчет.

Если вы сомневаетесь в правильности своего расчета сотруднику, отпуск которого начинается с 1-го числа, воспользуйтесь рекомендациями от экспертов КонсультантПлюс. Они подскажут как правильно рассчитать среднедневной заработок и не ошибиться с датами. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к консультации.

Способ 2: по факту

За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2020) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6000 руб. заработка.

Способ 3: без учета последнего месяца

Отпускные сначала рассчитывают без учета зарплаты за последний месяц расчетного периода. Когда месяц заканчивается, делают перерасчет и доплату. Этот способ оптимален, когда в зарплате есть переменная часть, например, она состоит из оклада и ежемесячной премии, размер которой до окончания месяца неизвестен.

Предположим, что заработок работника — небольшой оклад и процент от продаж (основная часть). 26 июля бухгалтер рассчитает и выплатит ему отпускные исходя из среднего заработка за август 2019 — июнь 2020 года. Когда будет известен доход за июль, он сделает доплату.

Как рассчитать отпукные, если в период отпуска выпадает выходной день, например, 1 мая? Ответ на данный вопрос узнайте из расчетного примера от экспертов КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать отпускные с 1 числа. Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.

Перерасчет отпускных и налоги

НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет до конца месяца, в котором эта выплата произошла (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет до конца месяца, когда она произошла. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.

Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.

Подробнее см.:

  • «6-НДФЛ за 2 квартал и отпускные: как не наделать ошибок»;
  • «Уточненный 6-НДФЛ: когда не нужен при перерасчете отпуска».

По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.

Подробнее см.:

  • «Какими налогами облагаются отпускные?»;
  • «Страховые взносы на отпускные (нюансы)».

ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.

Сделать расчет отпускных с 1 числа месяца не так сложно. Выбирайте подходящий вариант, учитывайте нюансы вашей ситуации и особенности налогообложения. И не забывайте о возможной ответственности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.