Выходное пособие в РСВ

При выплате заработной платы позже положенного срока работодатель обязан начислить проценты в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от сумм, не выплаченных в срок, за каждый день задержки со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ч. 1 ст. 236 ТК РФ). Таким образом, одновременно с выплатой задержанных сумм должны быть выплачены проценты за задержку.

Форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения ФНС России утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

При этом в соответствии с п. 4.2 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в строках 100-120 указываются:

  • по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строки 100-120 заполняются с учетом положений статей 223 и 226 НК РФ.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему начислен доход.

В письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@ ФНС России разъяснила, что в расчете по форме 6-НДФЛ в числе прочего премии, выплаченные после увольнения, отражаются с учетом следующего. Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, выплачиваемой работнику после увольнения, следует считать последний день работы сотрудника. В этом случае порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ ежемесячной премии и зарплаты одинаковый, т.е. при выплате зарплаты за март в августе раздел 2 расчета 6-НДФЛ необходимо заполнять так:

  • по строке 100 – 20.03.2019;
  • по строке 110 – 19.08.2019;
  • по строке 120 – 20.08.2019.

Форма и порядок заполнения справки 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, далее – Порядок.

В соответствии с разделом V Порядка в разделе 3 формы 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

Доходы отражаются в разделе 3, при этом в поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход. Следовательно, если зарплата выдается за март 2019 года, она отражается в справке 2-НДФЛ в поле за март 2019 года.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику (в том числе после его увольнения), облагается страховыми взносами.

В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 ФНС России указала на необходимость отражения в расчете по страховым взносам сведений о сотрудниках, уволенных в предыдущем периоде, но которым в отчетном периоде начислены выплаты. Специалисты налоговой службы отметили, что персонифицированные сведения о физлицах указываются в разделе 3 расчета. Порядком заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), предусмотрено, что в этом разделе отражаются данные о тех застрахованных лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и вознаграждения (п. 22.1 Порядка).

Из этого следует, что в раздел 3 расчета включаются сведения о сотрудниках:

  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет. Единственная особенность в том, что если выплаты в пользу сотрудника не производятся, подраздел 3.2 заполнять не нужно;
  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты.

Таким образом, если уволенному сотруднику в августе была произведена выплата, то данные о нем необходимо включить в расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года, несмотря на то, что он уволен в первом квартале 2019 года.

Порядок представления сведений персонифицированного учета установлен Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ).

Согласно п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляют сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых выступают выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе).

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Сведения по форме СЗВ-М представляют все страхователи в отношении работающих у них застрахованных лиц, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы в соответствии с законодательством РФ (п. 2.2. ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Следовательно, на лиц, с которыми заключен трудовой договор, необходимо представлять сведения по форме СЗВ-М за весь период действия этого договора. После того как договор прекратил свое действие, подавать СЗВ-М не нужно. Последний раз СЗВ-М с данными сотрудника необходимо было представить за март 2019 года не позднее 15 апреля 2019 года. Сама по себе выплата не влияет на обязанность подавать СЗВ-М.

Согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляют сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ регулируется постановлением ПФР от 06.12.2018 № 507п, далее – Постановление № 507п.

Согласно п. 1.5 Постановления № 507п Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

В форме СЗВ-СТАЖ в графах 6-7 указываются периоды работы. Эти сведения заполняются на основании документов работодателя – это установлено в п. 1.3 Порядка.

Даты, указанные в графе «Период работы» таблицы, должны находиться в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы (п. 2.3.2 Порядка).

  1. центральный офис ингосстраха в москве телефон
  2. альфастрахование адрес для корреспонденции
  3. узнать баланс карты тройка через интернет

РСВ за 1 квартал 2019: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки

Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ. примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п.

4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ. А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается. 1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр.

080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ. 2.

3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

Обратите внимание: подробно о порядке заполнения соответствующих реквизитов, содержащихся в разд.

1 расчета; по строке 020 приложения 2 (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разд.

Единый расчет по страховым взносам 2019

В форме отсутствуют показатели:

  1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
  2. размер уплаченных СВ;

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

  1. трудовых;
  2. гражданско-правовых.

Персонифицированные данные – это:

  1. ИНН и СНИЛС;
  2. гражданство и пол;
  3. дата рождения и ФИО;
  4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

Кто, куда и в какие сроки сдает отчет Расчет страховых взносов в 2019 году?

Утвердили ли контрольные органы новый бланк или компании вправе использовать прежнюю форму? Ответим на все вопросы подробнее. Отдельно рассмотрен порядок составления документа.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

А вот суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами, в Расчете отражать нужно.

Речь идет о выплатах и вознаграждениях, указанных в ст.

422 НК РФ На заметку: разобраться с тем, какие суммы облагаются страховыми взносами, а какие — нет, Вам поможет электронное приложение «Страховые взносы – 2019».

Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.

Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется.

И это приводит к недоумению. Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2019 расчет при увольнении: Дата получения дохода при увольнении в 6-НДФЛ – это последний рабочий день. Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет; Срок перечисления налога с компенсации для 6-НДФЛ – следующий рабочий день после его удержания.

То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

Если после увольнения работнику в апреле начислили выплаты, тогда на него нужно заполнить раздел 3 и представить его в составе расчета по взносам за полугодие 2019 г.

Применительно к условиям рассматриваемого примера на уволившегося в марте работника не надо заполнять раздел 3 и сдавать его в составе расчета за полугодие, за 9 месяцев, за 2019 г.

Расчет по страховым взносам 2019 превышение расходов фсс оплатили взносы

Строки 110-113 и 120-123 заполняются на основании данных, отраженных в строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета. А показатель этой строки рассчитывается так: Пример заполнения мы приведем в журнале № 12.

По вопросу отражения в расчете сумм расходов, возмещенных территориальными органами ФСС РФ, сообщается в числе прочего следующее: Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС РФ за отчетные периоды до 2019 года, в расчете не отражаются. В указанном случае заполнение приложений N 3 и N 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII — XIII Порядка.

Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС России за отчетные периоды до 2019 года, в расчете не отражаются.

В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  1. За 2019 год – 30 января 2019 года.
  2. За первый квартал – 2 мая (30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа).
  3. За 9 месяцев – 30 октября.
  4. За полугодие – 31 июля (30 июля – выходной).

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года Ниже представлен расчет по страховым взносам 2019 : пример заполнения для организации на общей системе налогообложения за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года. О порядке зачета в 2019 году сумм превышения расходов над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и в связи с материнством О ПОРЯДКЕ ЗАЧЕТА В 2019 ГОДУ СУММ ПРЕВЫШЕНИЯ РАСХОДОВ НАД ИСЧИСЛЕННЫМИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ О ПОРЯДКЕ ЗАЧЕТА В 2019 ГОДУ СУММ ПРЕВЫШЕНИЯ РАСХОДОВ НАД ИСЧИСЛЕННЫМИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ Для осуществления такого зачета страхователю необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту регистрации.

Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

Скажите пожалуйста: какие настройки нужно сделать в ЗУП 8.2.5 чтобы суммы начислений: 1.

Нужно ли в разделе 6.4 формы РСВ-1 указывать выплаты данным работникам в связи с сокращением штата, если они не облагаются взносами и работники уже не работают в организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: — 28 августа 2015 года (на день увольнения); — 28 сентября 2015 года (по истечении месяца со дня увольнения); — 28 октября 2015 года (по истечении двух месяцев со дня увольнения); — и, возможно, 28 ноября 2015 года (по истечении трех месяцев со дня увольнения).

Порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) установлен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). Из пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ следует, что суммы выходного пособия и среднего месячного заработка, поименованные в ст.

178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами в том случае, если они не превышают в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Порядок заполнения формы РСВ-1 утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее — Порядок N 2п). Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица отражаются в Разделе 6 формы РСВ-1.

Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.

    83 ТК РФ).

  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178; 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.
    1. вск бесплатный номер горячей линии
    2. пополнить карту тройка через мтс
    3. сколько стоит платная приватизация
    4. страховка шенген сбербанк страхование
    5. несовершеннолетний ребенок и наследство
    6. ингосстрах официальный сайт офисы урегулирования
    7. как проверить баланс тройки дома

    Какие выплаты не включаются в расчет по страховым взносам

    Выплаты, освобождаемые от уплаты страховых взносов, необходимо включать в расчет по страховым взносам. Об этом напомнила глава отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Минфина РФ Любовь Котова в ходе своего выступления в рамках «Дня Бухгалтерии», который провела фирма «1С» в Большом Московском цирке.

    Представитель Минфина пояснила: «В отчетности указывается объект обложения страховыми взносами, то есть выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и ГПД. Также в отчетность включаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Это те выплаты работнику, которые не облагаются страховыми взносами по нормам статьи 422 НК РФ. К ним относят пособия, компенсации, разные виды выплат по договорам страхования, определенная матпомощь и прочие. Эти выплаты обязательно включаются в расчет. Потом считается база по страховым взносам как разница между объектом обложения и указанными выплатами. Уже к базе применяется тариф страховых взносов».

    Представитель Минфина призвала бухгалтеров не путать суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (статья 422 НК РФ), и выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами.

    «В расчет не включаются выплаты, которые вообще не являются объектом обложения страховыми взносами. Такие выплаты перечислены в пункте 4 статьи 420 НК РФ. Это выплаты по договорам, по которым переходят имущественные (вещные) права, включая договоры аренды, дарения, займа. Также в расчет не включаются выплаты работникам, которые не являются застрахованными лицами по тому или иному виду обязательного страхования. Например, выплаты иностранным гражданам, временно пребывающим в России», — отметила Любовь Котова.

    Также представитель Минфина обратила внимание, что если работодатель производит различные виды выплат (по трудовым договорам, ГПД, аренды) и у него есть иностранные работники, то количество застрахованных лиц по различным видам страхования в расчете может не совпадать.

    «Разное количество застрахованных лиц по различным видам обязательного страхования в расчете по страховым взносам не является ошибкой», — подчеркнула Любовь Котова.

    День Бухгалтерии – это ежегодное мероприятие, которое позволяет посетителям получить самую последнюю информацию об изменениях законодательства и новшествах в программах «1С» от ведущих специалистов Минфина, ФНС, ПФР и экспертов фирмы «1С». Каждый год мероприятие посещают несколько тысяч бухгалтеров и партнеров «1С».

    Отражение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам

    6-НДФЛ

    Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц, если его выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, а сумма не превышает трехкратный средний месячный заработок, поэтому в 6-НДФЛ отражайте только облагаемую сумму.

    Сумма выходного пособия, облагаемого НДФЛ, указывается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. Выходное пособие в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. должно быть отражено следующим образом: по строке 100 указывается 27.01.2017, по строке 110 — 27.01.2017, по строке 120 — 30.01.2017, по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Страховые взносы

    Пособия при увольнении по соглашению сторон облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев только в той части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер).

    Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 4 ст. 178 ТК РФ.

    Некоторые бухгалтеры по аналогии с формой 6-НДФЛ в расчете не показывают выплаты, которые освобождены от налогообложения. Для расчета по страховым взносам правила другие. В расчете по взносам надо отражать все выплаты — объекты обложения взносами, включая суммы, взносы на которые согласно ст. 422 НК РФ не начисляют (Письма ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@, от 08.08.2017 N ГД-4-11/15569@; Минфина России от 23.10.2017 N 03-15-06/69146).

    Сначала необлагаемые суммы нужно отразить в строках 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1, эту же сумму записать в строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3. В строках 220 подраздела 3.2.1 выплату показывать не нужно.

    В случае если плательщиком данные суммы не были учтены в ранее представленных расчетах, необходимо представить уточненные расчеты.